城市商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理研究

邵周華

摘要：國際金融市場正在處于競爭相對(duì)激烈的時(shí)期，我國的金融行業(yè)也受到了一定程度的影響。作為我國金融行業(yè)中強(qiáng)大支柱力量的商業(yè)銀行也面臨著比較嚴(yán)峻的考驗(yàn)，在金融行業(yè)競爭中，城市商業(yè)銀行需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)商業(yè)銀行自身的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)要不斷完善和加強(qiáng)，創(chuàng)新深化銀行管理的理念，這樣才能不斷提升自身的競爭力，降低銀行面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，城市商業(yè)銀行未來的長足發(fā)展需要這樣的管理手段提供保證。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;相關(guān)研究

引言

我國城市商業(yè)銀行最初是由城市信用社經(jīng)過改良發(fā)展而來的，所以城市商業(yè)銀行“變身”的時(shí)間不是很長，我國城市金融發(fā)展的過程中城市商業(yè)銀行起到了很重要的作用，但是其在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中還存在很多問題，這種不足會(huì)影響城市商業(yè)銀行未來的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量直接關(guān)系著商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及可持續(xù)發(fā)展的可能性。

一、城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作過程中出現(xiàn)的問題

（一）基本管理工作中缺乏降低成本費(fèi)用意識(shí)

銀行想要開展財(cái)務(wù)管理工作就需要引入專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，但是目前很多財(cái)務(wù)管理人才都缺乏成本管理的基本意識(shí)，不能將降低成本費(fèi)用這樣的基本內(nèi)容作為主要的工作理念。財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)有待提高。銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)如果沒有降低成本的理念就很容易造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，不能全面地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理后續(xù)的工作也就不能真正落實(shí)。

（二）財(cái)務(wù)管理模式比較陳舊，與時(shí)代發(fā)展不符

目前我國社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域都在發(fā)生比較大的變化，這也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要成果。城市商業(yè)銀行在面臨這樣的大環(huán)境時(shí)應(yīng)該盡量讓自身的發(fā)展理念不斷創(chuàng)新深化。但是當(dāng)前大部分城市商業(yè)銀行的管理模式相對(duì)落后，很多城市商業(yè)銀行的自助銀行和網(wǎng)絡(luò)銀行都是欠發(fā)達(dá)的狀態(tài)，銀行的經(jīng)濟(jì)效益很難得到提升，成本管理思路不全面就會(huì)導(dǎo)致后面的發(fā)展戰(zhàn)略無法和時(shí)代背景相適應(yīng)。不能從全局出發(fā)，銀行整體成本的把控工作就會(huì)全面失衡。大部分的城市商業(yè)銀行對(duì)自身所處的城市發(fā)展背景以及銀行自身的情況都不夠了解。傳統(tǒng)的分層管理不能適用于所有商業(yè)銀行，各個(gè)級(jí)別對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作只負(fù)責(zé)自己的部門，會(huì)限制銀行正常的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理也會(huì)被慢慢架空，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)日益凸顯。

（三）財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容不明確，目標(biāo)飄忽不定

城市商業(yè)銀行目前大部分都是由地方國企或者財(cái)政進(jìn)行控股管理，這樣的框架下領(lǐng)導(dǎo)比較重視的是銀行的融資情況和能力，對(duì)于銀行本身存在的風(fēng)險(xiǎn)并沒有給予一定程度的關(guān)心，盈利目標(biāo)的認(rèn)識(shí)也是不到位的。而且銀行的監(jiān)管部門對(duì)管理目標(biāo)并沒有規(guī)定性的要求，主要關(guān)注的是銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，例如貸款比例、資本情況等內(nèi)容。這就意味著財(cái)務(wù)管理工作被忽視，城市商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)管控的時(shí)候會(huì)制定一些管理目標(biāo)，但對(duì)于內(nèi)在的硬性指標(biāo)以及財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容往往觸碰不到，財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)這項(xiàng)工作的內(nèi)容會(huì)越來越不清楚，導(dǎo)致銀行無法得到應(yīng)用的收益和管理效果。

（四）財(cái)務(wù)管理制度不完善

城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理工作開展的主要標(biāo)準(zhǔn)，但是很多城市商業(yè)銀行對(duì)這樣的制度不夠重視，沒有結(jié)合時(shí)代發(fā)展背景和當(dāng)下銀行自身發(fā)展的情況制定針對(duì)性較強(qiáng)的管理制度。城市商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的過程中也沒有顧及銀行未來長遠(yuǎn)的發(fā)展，或多或少存在“行長經(jīng)濟(jì)”的現(xiàn)象，領(lǐng)導(dǎo)層的想法很容易改變管理目標(biāo)，對(duì)銀行未來的發(fā)展有很大的影響。

二、銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的具體手段

（一）建立針對(duì)性較強(qiáng)的管理意識(shí)

城市商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)管理有一個(gè)清晰的認(rèn)知是財(cái)務(wù)管理最重要的基礎(chǔ)，想要提升管理水平首先應(yīng)該具備一定的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，當(dāng)銀行面臨一些利率不穩(wěn)定或者其他惡性競爭時(shí)，要想讓銀行處于上風(fēng)位置就一定要有切合實(shí)際情況的管理意識(shí)和基本戰(zhàn)略手段。銀行的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都要和管理工作無縫契合，讓員工各司其職，這樣才能提升銀行財(cái)務(wù)管理工作的整體水平。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員也是制定戰(zhàn)略的重要前提，銀行要定期對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行項(xiàng)目培訓(xùn)，讓其財(cái)務(wù)能力不斷提升，并且從銀行本身的發(fā)展角度出發(fā)，讓工作內(nèi)容更加符合自身銀行的發(fā)展現(xiàn)狀。行業(yè)之間也要經(jīng)常進(jìn)行交流，想要?jiǎng)?chuàng)新、碰撞出新的想法就要積極互動(dòng)交流，這樣也能讓城市商業(yè)銀行更加快速地走在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前沿。

（二）樹立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理理念

財(cái)務(wù)管理人員和高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該針對(duì)自身城市商業(yè)銀行的情況制定出最適合本銀行發(fā)展的財(cái)務(wù)管理理念。要想達(dá)成財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，增強(qiáng)自身實(shí)力以及在國內(nèi)金融市場中的競爭力，一定要有全新的發(fā)展思路，對(duì)相關(guān)的概念進(jìn)行創(chuàng)新的過程中一定要循序漸進(jìn)。首先應(yīng)該樹立一個(gè)全新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念，銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以適當(dāng)?shù)剞D(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃?huì)計(jì)，這樣可以為銀行提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這樣的數(shù)據(jù)更有利于后續(xù)規(guī)劃銀行的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，也有利于財(cái)務(wù)預(yù)測、決策等一系列活動(dòng)的開展;其次，城市商業(yè)銀行還需要不斷加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)規(guī)劃的科學(xué)性，對(duì)銀行各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和控制，以降低城市商業(yè)銀行在金融市場中遇到風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率;再次就要對(duì)成本管理意識(shí)進(jìn)行大幅推廣，讓各個(gè)部門共同合作盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成本的改進(jìn)理念;最后，需要對(duì)銀行的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)投資進(jìn)行精確分析，財(cái)務(wù)人員以及其他部門工作人員要充分考慮投入和產(chǎn)出的關(guān)系，增收節(jié)支提升資金的使用效率，從銀行的全局利益出發(fā)，合理安排投入產(chǎn)出效益。

（三）明確銀行管理的目標(biāo)

對(duì)于城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)一定要盡早明確，要結(jié)合城市發(fā)展規(guī)律以及銀行本身的條件，讓銀行財(cái)務(wù)管理有一個(gè)大致的方向，才能進(jìn)一步確定戰(zhàn)略合作的中心思想，通過科學(xué)合理的方法實(shí)現(xiàn)銀行比較合理的財(cái)務(wù)管理方法，滿足銀行利益最大化的基本需求。銀行在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)更正修改的過程中也能穩(wěn)定發(fā)展，在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)確定之后銀行的整體價(jià)值也應(yīng)該上升至一個(gè)合格的水平。銀行的經(jīng)營目標(biāo)以及具體的戰(zhàn)略手段都和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相融合，平衡好各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)益，保證資產(chǎn)安全是最基本的內(nèi)容。

（四）城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理過程中需要確立的制度

城市商業(yè)銀行完善的財(cái)務(wù)管理制度主要是為接下來的工作提供保障。完善的制度過程中需要對(duì)管理工作的內(nèi)容進(jìn)行明確。財(cái)務(wù)管理制度和管理工作的內(nèi)容一定要契合，這是為了銀行整體發(fā)展考慮，商業(yè)銀行日常工作中比較重視資本的使用，不同城市的發(fā)展情況是不一樣的，所以資本管理體系一定要科學(xué)合理，具有一定的針對(duì)性。銀行自身的實(shí)際情況和資本管理情況要不斷契合，這樣才能激發(fā)銀行員工工作的積極性，財(cái)務(wù)管理工作還需要對(duì)銀行的資本回報(bào)情況進(jìn)行調(diào)整，建立一套統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，可以避免傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理體制中出現(xiàn)的“分級(jí)”情況。管理權(quán)限在管理制度的影響下是不會(huì)混亂的，各個(gè)級(jí)別的管理人員會(huì)直接由上級(jí)進(jìn)行垂直管理，這樣的制度可以順利提升銀行財(cái)務(wù)管理的集中程度，未來銀行各方面的工作會(huì)更加順利地開展。

三、財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行過程中具體思考的問題

（一）具體大方向

目前對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作過程中的問題需要進(jìn)行具體的分析。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理觀念需要在銀行整體的工作環(huán)境中進(jìn)行普及，總支行制的城市商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營的過程中主要追求的就是利益，對(duì)于這樣的工作重心，財(cái)務(wù)管理工作還存在很多需要改進(jìn)的問題。重要的就是需要對(duì)支行的考核指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置。支行在總行這邊的評(píng)價(jià)主要是依靠利潤指標(biāo)，總行對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的質(zhì)量結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)以及競爭的優(yōu)劣勢(shì)等因素都需要進(jìn)行考慮，支行之間的利潤有一個(gè)評(píng)比要求，利潤指標(biāo)評(píng)比過程中，很多支行會(huì)想辦法擴(kuò)大成本費(fèi)用，并且隱瞞本期的實(shí)際收入這樣才能避免被核定更高。這種模式主要概括起來就是傳統(tǒng)管理模式的不利之處，沒有充分發(fā)揮管理本量利分析的具體優(yōu)勢(shì)。事后控制對(duì)于銀行工作管理來說是不適用的，中間業(yè)務(wù)品種在不斷增加的過程中，利潤的構(gòu)成方面也逐漸增多，多元化的利潤獲得方式會(huì)讓考核指標(biāo)有更多的變化。所以銀行需要對(duì)中間業(yè)務(wù)力量進(jìn)行關(guān)注，這也是目前城市商業(yè)銀行在管理工作的過程中最重要的一個(gè)具體方向。

（二）資本負(fù)債結(jié)構(gòu)需優(yōu)化

資本負(fù)債結(jié)構(gòu)是城市商業(yè)銀行規(guī)模以及盈利能力等相關(guān)考核指標(biāo)的重要決定因素，要想讓成本不斷降低，利潤不斷升高，需要對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化，讓資金的使用效率不斷提升，成本費(fèi)用不斷降低才能保證銀行在績效考核中的成績。我國城市商業(yè)銀行對(duì)存款營銷的依賴性比較大，這主要是因?yàn)橐?guī)模不是很大，盈利能力較弱，歷史存在感較強(qiáng)。目前的網(wǎng)絡(luò)交易以及各種清算的手段都沒有在銀行中普及，這就很容易讓城市商業(yè)銀行失去應(yīng)有的競爭力，想要穩(wěn)定市場甚至是創(chuàng)造出新的市場，銀行需要加大財(cái)務(wù)管理力度，讓資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不斷得到優(yōu)化。我國金融市場的各種合資銀行以及外資銀行等都在不斷搶占市場份額，商業(yè)銀行如果不進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)充很容易被時(shí)代所淘汰。指標(biāo)約束的情況下，存款營銷對(duì)籌資成本依賴程度會(huì)越來越大，不依靠利息收入的占用性資產(chǎn)不斷增多，這就會(huì)造成處置乏力、變現(xiàn)更加困難的問題。銀行需要在指定相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)的過程中充分調(diào)動(dòng)支行工作人員的積極性，讓各項(xiàng)指標(biāo)有一定的可比性，對(duì)某一項(xiàng)利潤的指標(biāo)可以更加科學(xué)平均化，這樣才能更好地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

（三）適應(yīng)金融市場環(huán)境

對(duì)于金融市場的變化，財(cái)務(wù)管理人員要有一定的敏感意識(shí)，想要加強(qiáng)銀行的獲利能力，就一定要對(duì)銀行自身的商業(yè)價(jià)值進(jìn)行提升。財(cái)務(wù)管理水平上升，銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力就會(huì)上升，對(duì)金融環(huán)境的變化也就會(huì)越來越適應(yīng)，城市商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展的可能性就會(huì)越大。對(duì)于銀行的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，財(cái)務(wù)管理人員也要給予一定程度的重視，團(tuán)隊(duì)建設(shè)合格才能讓整體的工作步調(diào)更加和諧，對(duì)金融環(huán)境的適應(yīng)能力也就會(huì)更強(qiáng)。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理工作水平的提高對(duì)于城市商業(yè)銀行的發(fā)展有很重要的意義，當(dāng)前我國城市商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過程中對(duì)這項(xiàng)工作內(nèi)容的含義以及目的都不是很清楚，所以導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確，管理理念和模式也都不夠科學(xué)，城市商業(yè)銀行對(duì)自身所處的環(huán)境以及銀行本身的條件都不夠明確，財(cái)務(wù)報(bào)告分析也不夠明朗，這就會(huì)造成一定程度上的利潤流失，所以一定要讓財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行得更加順利，讓銀行的管理成本不斷降低，獲利能力以及自身價(jià)值不斷攀升。

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