信息技術(shù)變遷下保險(xiǎn)公司會計(jì)變革研究

朱彪

摘 要：“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)時代的到來及企業(yè)適應(yīng)加劇的競爭需要，對企業(yè)會計(jì)提出了越來越高的要求。總結(jié)了信息技術(shù)變遷階段，分析了“互聯(lián)網(wǎng)+”時代會計(jì)變革發(fā)展趨勢，提出保險(xiǎn)企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、分銷模式、核心經(jīng)營能力以及價值鏈方面的應(yīng)對“互聯(lián)網(wǎng)+”的措施。

關(guān)鍵詞：信息技術(shù);“互聯(lián)網(wǎng)+”;會計(jì)變革

中圖分類號：F23 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.08.055

信息技術(shù)變遷不斷改變我們理解世界的方式，引領(lǐng)著一場生活、工作與學(xué)習(xí)的大變革，推動著思維、商業(yè)和管理的大革命。信息技術(shù)變遷同樣影響著會計(jì)的發(fā)展。會計(jì)操作方式上從手工變成會計(jì)電算化、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化階段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)時代的到來，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)競爭日趨激烈，對企業(yè)會計(jì)模式、處理方式、數(shù)據(jù)共享、會計(jì)信息質(zhì)量特別是在及時性和可靠性等方面提出了越來越高的要求?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時代，保險(xiǎn)公司正逐步擴(kuò)大互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)領(lǐng)域，預(yù)計(jì)未來將不斷涌現(xiàn)出新的產(chǎn)品、新的營銷模式、新的商業(yè)模式。企業(yè)產(chǎn)品、營銷模式、商業(yè)模式的變革正影響著企業(yè)的會計(jì)變革。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”與會計(jì)管理工作的深度融合，會計(jì)管理工作必將取得更大的突破。

1 信息技術(shù)變遷階段

1.1 信息技術(shù)的變遷

信息技術(shù)的應(yīng)用包括計(jì)算機(jī)硬件和軟件、網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)、應(yīng)用軟件開發(fā)工具等。

1946年由美國賓夕法尼亞大學(xué)研制出第一臺電子計(jì)算機(jī)?？梢詫⒂?jì)算機(jī)硬件技術(shù)劃分為五個階段：1946～1958年：第一代電子計(jì)算機(jī);1958～1964年：第二代晶體管電子計(jì)算機(jī);1964～1970年：第三代集成電路計(jì)算機(jī);1971～20世紀(jì)80年代：第四代大規(guī)模集成電路計(jì)算機(jī);至今：正研究第五代智能化計(jì)算機(jī)。

互聯(lián)網(wǎng)始于1969年美國的阿帕網(wǎng)，經(jīng)過TCP/IP交換協(xié)議、萬維網(wǎng)，現(xiàn)已進(jìn)入由智能手機(jī)等移動設(shè)備開啟移動互聯(lián)網(wǎng)階段，移動互聯(lián)網(wǎng)正在逐步影響和改變著人們的思維方式、生活方式、工作方式以及經(jīng)濟(jì)活動方式。正成為“連接一切”的中心，促進(jìn)融合，完成跨界，打通傳統(tǒng)企業(yè)思維的籬笆。

騰訊董事會主席兼CEO馬化騰在2015年兩會上提出“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略。李克強(qiáng)總理在第十二屆全國人民代表大會第三次會議上作政府工作報(bào)告中，提出我國將制定“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計(jì)劃。 重點(diǎn)推動移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等與現(xiàn)代制造業(yè)結(jié)合，促進(jìn)電子商務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)拓展國際市場。

1.2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代特征

信息技術(shù)以數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、多媒體化、智能化、 虛擬化為特征，以移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)為代表的“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，馬化騰在《“互聯(lián)網(wǎng)+”：國家戰(zhàn)略行動路線圖》中寫道：跨界融合、創(chuàng)新驅(qū)動、重塑結(jié)構(gòu)、尊重人性、開發(fā)生態(tài)、連接一切為“互聯(lián)網(wǎng)+”時代特征。

“互聯(lián)網(wǎng)+”正深入的滲透到各個行業(yè)，如金融、制造、物流、零售、教育、醫(yī)藥等行業(yè)。不管這些行業(yè)愿意與否，公司文化、經(jīng)營理念、商業(yè)模式、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)和合作伙伴等都正在進(jìn)行變革。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的會計(jì)變革趨勢

2.1 助力會計(jì)技術(shù)演進(jìn)升級

基于互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)及互聯(lián)網(wǎng)用戶的需求，如何設(shè)計(jì)才能更好的需求，直擊用戶痛點(diǎn)。德國有工業(yè)4.0，美國有工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)，我國有中國制造2025等，“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下，C2B模式運(yùn)用，可以更好的滿足用戶需求。

馬云認(rèn)為，未來的世界由數(shù)據(jù)驅(qū)動，用數(shù)據(jù)來打造更適合需求的C2B模式。而在C2B模式下，怎樣核心成本，如何創(chuàng)造更高價值，每個需求能給企業(yè)帶來多少價值？生意將是C2B而不是B2C模式，用戶改變企業(yè)，而不是企業(yè)向用戶出售。移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)發(fā)展為會計(jì)技術(shù)的演進(jìn)升級提供了有力支撐。在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)時代，產(chǎn)品數(shù)據(jù)、運(yùn)營數(shù)據(jù)、價值鏈數(shù)據(jù)及外部宏觀數(shù)據(jù)實(shí)時、動態(tài)、集中的處理會計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)，對實(shí)時數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)分析，可以更規(guī)范、高效、便捷的進(jìn)行會計(jì)核算，支持企業(yè)實(shí)時決策，打造核心競爭力。

2.2 大數(shù)據(jù)引領(lǐng)新的財(cái)務(wù)管理模式

目前，越來越多的跨國公司和國內(nèi)大型集團(tuán)公司如中國人壽、陽光保險(xiǎn)、國家開發(fā)銀行等企業(yè)已經(jīng)實(shí)施了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（Financial Shared Service Center，簡稱FSSC）是企業(yè)集中式管理模式在財(cái)務(wù)管理上的最新應(yīng)用，使企業(yè)會計(jì)工作從過去的集團(tuán)內(nèi)分散式的獨(dú)立核算模式轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)總部集中式的財(cái)務(wù)共享模式，其目的在于解決集團(tuán)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置和集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)溝通效率低下的問題。

公司財(cái)務(wù)集中是根據(jù)公司中、長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部各個業(yè)務(wù)部門的戰(zhàn)略需求優(yōu)化流程、改造系統(tǒng)、并通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與外部服務(wù)體系的無縫鏈接，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金收付、會計(jì)核算、信息披露、財(cái)務(wù)分析等從傳統(tǒng)的會計(jì)組織中分離出來，集中作業(yè)的一種現(xiàn)代財(cái)務(wù)集中管理模式。實(shí)現(xiàn)公司流程、制度、崗位、職責(zé)、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的目標(biāo)，最終達(dá)到衍生服務(wù)、防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高作業(yè)效率、降低公司運(yùn)營成本的目的。

2.3 “互聯(lián)網(wǎng)+”變革會計(jì)生態(tài)

“互聯(lián)網(wǎng)+”已正重塑新的社會結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、關(guān)系結(jié)構(gòu)、地緣結(jié)構(gòu)、文化結(jié)構(gòu)。在會計(jì)生態(tài)中包括政府、企業(yè)、會計(jì)人員、會計(jì)事務(wù)所等。

從20世紀(jì)80年代我國開始試點(diǎn)會計(jì)電算化起，會計(jì)管理部門從制度、準(zhǔn)則上不斷規(guī)范會計(jì)行為。應(yīng)積極落實(shí)簡政放權(quán)，讓政府會計(jì)管理越來越互聯(lián)網(wǎng)化、智能化，打造新興互聯(lián)網(wǎng)管理平臺，涵蓋在線受理、聯(lián)網(wǎng)管理等功能，不斷創(chuàng)新會計(jì)管理工作;同時充分利用互聯(lián)網(wǎng)、在線教育機(jī)構(gòu)等對會計(jì)人員加大繼續(xù)教育力度，建立具備會計(jì)從業(yè)人員考務(wù)管理、在線考試、遠(yuǎn)程培訓(xùn)、繼續(xù)教育等多功能的系統(tǒng)，創(chuàng)新新常態(tài)會計(jì)人才培養(yǎng)模式。

2014年我國財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，引導(dǎo)一般會計(jì)人員向管理會計(jì)轉(zhuǎn)型。以移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)催生了新的業(yè)務(wù)模式和管理模式，變成企業(yè)會計(jì)人員轉(zhuǎn)型管理會計(jì)的催化劑，云服務(wù)和大數(shù)據(jù)使得全面預(yù)算、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式、實(shí)時數(shù)據(jù)決策變成了可能。新的管理工具在企業(yè)在經(jīng)營、投資和籌資決策中發(fā)揮更大作用。

借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新興信息技術(shù)挖掘我國眾多會計(jì)師事務(wù)所被忽略的“數(shù)據(jù)金礦”，收集客戶信息建立行業(yè)或者全企業(yè)客戶信息數(shù)據(jù)庫，經(jīng)過智能分析，挖掘隱藏經(jīng)濟(jì)價值;同時，互聯(lián)網(wǎng)在線服務(wù)使得會計(jì)代賬、會計(jì)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)咨詢更加便捷、高效、節(jié)約;創(chuàng)新服務(wù)模式，研發(fā)“云審計(jì)”平臺開啟“智能審計(jì)”，提升會計(jì)事務(wù)所審計(jì)效率。大數(shù)據(jù)使得過去抽樣審計(jì)變成總體審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)不規(guī)范財(cái)務(wù)行為，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

國家稅務(wù)總局從2016年起開始推行增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)，電子發(fā)票系統(tǒng)讓稅務(wù)管理更加高效。商家可以節(jié)省領(lǐng)取發(fā)票和處理發(fā)票的相應(yīng)成本，通過互聯(lián)網(wǎng)辦理相應(yīng)的稅務(wù)活動。同時，開票人員也可以隨時與稅務(wù)聯(lián)系，提升工作效率。基于稅務(wù)數(shù)據(jù)開展的融資平臺等讓稅務(wù)數(shù)據(jù)的價值得以體現(xiàn)。

2.4 “互聯(lián)網(wǎng)+”為會計(jì)人員轉(zhuǎn)型帶來機(jī)遇

會計(jì)人員必備新技能和新思維，過去，財(cái)務(wù)會計(jì)人員主要從事簡單、重復(fù)的基礎(chǔ)會計(jì)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)型管理會計(jì)后，要求管理會計(jì)利用財(cái)務(wù)會計(jì)信息，參與分析決策、創(chuàng)造價值、提供戰(zhàn)略支撐，提升專業(yè)服務(wù)能力。

現(xiàn)代化管理體系涵蓋全面預(yù)算、財(cái)務(wù)分析與預(yù)測、戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)控制和績效管理、商業(yè)模式等。轉(zhuǎn)型管理會計(jì)，創(chuàng)新思維模式和優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)是當(dāng)前會計(jì)人員緊迫需要解決的問題。

2.5 擁抱新的會計(jì)環(huán)境

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代所獨(dú)具的開放生態(tài)，連接一切的特征，創(chuàng)造了會計(jì)新常態(tài)。過去會計(jì)注重信息處理和提供、事后決策，互聯(lián)網(wǎng)時代更注重實(shí)時數(shù)據(jù)的分析使用和輔助決策、事前預(yù)測和事中控制。會計(jì)的預(yù)測、計(jì)劃、決策、控制、分析、監(jiān)督等功能在互聯(lián)網(wǎng)時代發(fā)揮更大的作用。政府管理部門創(chuàng)新管理模式，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)等構(gòu)建新的管理體系，會計(jì)事務(wù)所創(chuàng)新服務(wù)模式，會計(jì)人員轉(zhuǎn)型管理會計(jì)，新的會計(jì)環(huán)境正在引領(lǐng)會計(jì)變革。

3 “互聯(lián)網(wǎng)+”背景下保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對措施

3.1 從互聯(lián)網(wǎng)需求出發(fā)變革產(chǎn)品設(shè)計(jì)

傳統(tǒng)保險(xiǎn)主要涉及人身意外、大病或者財(cái)產(chǎn)受到損害等領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)從用戶需要出發(fā)，匯聚了用戶的個性化需求，如賬戶安全險(xiǎn)、失戀險(xiǎn)等新險(xiǎn)種出現(xiàn)。

保險(xiǎn)企業(yè)需深入辨析互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)模式和潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括C2B定制、互聯(lián)網(wǎng)互助模式等，提出滿足用戶需求的系統(tǒng)化解決方案，使得保險(xiǎn)產(chǎn)品更加貼近互聯(lián)網(wǎng)用戶需求，以更快的優(yōu)化迭代速度打造保險(xiǎn)產(chǎn)品。

首先，滿足和服務(wù)互聯(lián)網(wǎng)用戶的需求。80后、90后逐漸成為消費(fèi)的主流群體，其網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)支付習(xí)慣促使互聯(lián)網(wǎng)保費(fèi)爆發(fā)式增長，滿足用戶群體的網(wǎng)絡(luò)渠道需求，這一部分僅是將傳統(tǒng)的險(xiǎn)種增加新的營銷渠道。其次，服務(wù)于互聯(lián)網(wǎng)用戶的保險(xiǎn)個性或新需求?；ヂ?lián)網(wǎng)保險(xiǎn)可以與我們的生活息息相關(guān)，也可以滿足保險(xiǎn)用戶的個性化需求，如為網(wǎng)游群體推出“網(wǎng)游險(xiǎn)”，為熱愛公益群體推出“扶老人險(xiǎn)”等。第三，將保險(xiǎn)產(chǎn)品嵌入互聯(lián)網(wǎng)的消費(fèi)購物、游戲等應(yīng)用場景，加強(qiáng)“場景刺激”，如“運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)”等。

3.2 重構(gòu)消費(fèi)體驗(yàn)，變革傳統(tǒng)分銷模式

加大渠道廣度與力度是當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)的主要分銷方式，旨在不斷擴(kuò)大保險(xiǎn)公司市場份額，降低單位保費(fèi)成本，保險(xiǎn)公司從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模成本優(yōu)勢，以規(guī)模優(yōu)勢換取市場利潤。

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，保險(xiǎn)公司可以利用新技術(shù)不斷創(chuàng)新產(chǎn)品分銷模式，提升產(chǎn)品分銷效率。第一，通過建立移動商城，移動終端與電商終端相結(jié)合等手段改造提升現(xiàn)有渠道效率。第二，從客戶體驗(yàn)著手，借助QQ空間、微信朋友圈、微博等社交網(wǎng)絡(luò)，傳播口碑，強(qiáng)化“客戶是互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的核心”的思想。無論是互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)產(chǎn)品本身還是保險(xiǎn)后續(xù)服務(wù)，依靠良好的口碑都能飛速且低成本的傳播和擴(kuò)散。第三，借助“大數(shù)據(jù)+云計(jì)算”實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)產(chǎn)品個性化，用互聯(lián)網(wǎng)思維進(jìn)行保產(chǎn)品的迭代優(yōu)化，將大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等與客戶需求完美結(jié)合，創(chuàng)造真正的價值。

3.3 精算+數(shù)據(jù)+運(yùn)營的智能化核心經(jīng)營能力變革

傳統(tǒng)保險(xiǎn)精算的邏輯、工序、方法和工具等在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代遭遇巨大挑戰(zhàn)，依靠抽樣數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析、精算，而大數(shù)據(jù)時代“樣本=全體”，提高保險(xiǎn)企業(yè)精益管理水平。在進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)前期可能最重要的是基于互聯(lián)網(wǎng)的歷史數(shù)據(jù)缺乏。同時，數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量以及數(shù)據(jù)運(yùn)用能力在互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)開放平臺中怎樣體現(xiàn)。傳統(tǒng)保險(xiǎn)企業(yè)要依靠互聯(lián)網(wǎng)提高核心經(jīng)營能力，需依靠信息技術(shù)在運(yùn)營體驗(yàn)與運(yùn)營成本方面做到極致。

3.4 創(chuàng)造利潤的價值鏈變革

目前，保險(xiǎn)行業(yè)價值鏈條上的展業(yè)、承保、理賠、投資等環(huán)節(jié)，都由保險(xiǎn)公司自主完成，承保利潤和投資利潤是目前保險(xiǎn)行業(yè)的主要利潤來源?；ヂ?lián)網(wǎng)保險(xiǎn)已滲透到國民經(jīng)濟(jì)的各個行業(yè)，保險(xiǎn)企業(yè)通過與價值鏈上下游企業(yè)的互動探索，能實(shí)現(xiàn)多方共贏的格局，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)代理了來自保險(xiǎn)價值鏈或生態(tài)圈的利潤。

4 結(jié)語

信息技術(shù)的發(fā)展改變著人們的生活、工作和學(xué)習(xí)環(huán)境，從語言、文字、印刷術(shù)，再到電話、電視、電腦、智能手機(jī)等工具的發(fā)明創(chuàng)造，直到“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，信息技術(shù)的發(fā)展，推動者人類歷史的進(jìn)程，同時也對會計(jì)變革產(chǎn)生影響。

信息技術(shù)改變了會計(jì)數(shù)據(jù)載體、改變了會計(jì)數(shù)據(jù)處理工具、改變了會計(jì)工作方式和效果、改變了會計(jì)信息輸入輸出模式、改變了會計(jì)管理機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)、影響了會計(jì)信息質(zhì)量特征、更好的滿足企業(yè)管理的需要。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代以跨界融合、創(chuàng)新驅(qū)動、重塑結(jié)構(gòu)、尊重人性、開放生態(tài)、連接一切為特征，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、分銷模式、核心經(jīng)營能力以及價值鏈方面正深刻影響保險(xiǎn)行業(yè)會計(jì)變革。

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