稅收籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

宛芳

摘 要：稅收籌劃對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生著深遠(yuǎn)的影響，在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，將財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃進(jìn)行有機(jī)的統(tǒng)一，根據(jù)市場企業(yè)實(shí)際的發(fā)展情況制定出有針對性的籌劃方案，在嚴(yán)格遵循法律法規(guī)的前提下，通過科學(xué)的稅收規(guī)劃來減少企業(yè)運(yùn)營的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少相關(guān)資金外流，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;影響

1 稅收籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

（1）固定資產(chǎn)折舊方面。企業(yè)的成本構(gòu)成中，固定資產(chǎn)占據(jù)的比重較大，但是固定資產(chǎn)會(huì)涉及折舊問題，通常會(huì)使用會(huì)計(jì)核算雙倍余額遞減法或者年限平均法來對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行評估計(jì)算，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊額可以不需要計(jì)算在納稅額范圍之內(nèi)，所以，如果采用的方式不同，對稅收金額是有影響的，所以企業(yè)的生產(chǎn)成本和需要繳納的所得稅都會(huì)有所不同，假若當(dāng)時(shí)還有其他稅收優(yōu)惠政策，那么企業(yè)還可以想辦法加速折舊來增加稅前抵扣額度，減少企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款金額。這需要企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃工作的人員具有專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)硬，能夠合理利用資金時(shí)間價(jià)值降低企業(yè)的納稅額度。所以，企業(yè)要做好固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，選擇最優(yōu)方案，減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。（2）銷售結(jié)算方面。企業(yè)產(chǎn)品銷售涉及的銷售方法和結(jié)算方式等不同，銷售方法主要有賒銷、代銷、直銷等，結(jié)算方式有分期付款、全款等，銷售方式不同，結(jié)算的方式和時(shí)間也有不同，對于企業(yè)的納稅金額和時(shí)間也會(huì)有影響，企業(yè)可以根據(jù)自己的發(fā)展需要和未來發(fā)展規(guī)劃選擇合適的銷售方式，通過調(diào)控資金回籠的時(shí)間，合理避稅。（3）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方面。企業(yè)不僅要做好固定資產(chǎn)的折舊，還要注意資產(chǎn)的減值。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要定期檢查企業(yè)內(nèi)部的所有資產(chǎn)，對已經(jīng)出現(xiàn)減值的部分做好記錄，對預(yù)計(jì)出現(xiàn)減值的部分做好預(yù)測計(jì)算。合理進(jìn)行資產(chǎn)減值評估是稅法所允許的，對需要進(jìn)行扣除的項(xiàng)目進(jìn)行累加計(jì)算，資產(chǎn)減值部分不需要繳納稅費(fèi)，所以合理進(jìn)行資產(chǎn)減值管理可以在一定程度上減少稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)留出更多的資金，以備運(yùn)營周轉(zhuǎn)。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的現(xiàn)狀

稅收籌劃簡單來說就是在不違反國家有關(guān)稅法及相關(guān)法律要求的前提下，嚴(yán)格遵循國家頒布的有關(guān)法律和政策，通過科學(xué)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)、合理規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營，從而實(shí)現(xiàn)減少企業(yè)納稅的目的;必須指出的是，稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，這與逃稅大相徑庭，該手段是一種合理合法的行為。隨著現(xiàn)代企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理體制也面臨著改革和發(fā)展，標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。然而，從現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體情況來看，很多企業(yè)尚未構(gòu)建完整的管理體系。同時(shí)，現(xiàn)代企業(yè)的工作重點(diǎn)放在產(chǎn)品開發(fā)、企業(yè)人員管理和營銷上，稅收籌劃沒有得到足夠的重視。由此可見，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)對稅收籌劃的認(rèn)識(shí)水平還不夠。它不僅缺乏對稅收籌劃含義的理解，而且缺乏對稅收管理能力的專業(yè)理解。因此，實(shí)施稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。

3 企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中的財(cái)務(wù)管理注意要點(diǎn)

3.1嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)范

首先，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須在國家法律法規(guī)允許范圍之內(nèi)，在實(shí)際工作中企業(yè)應(yīng)該積極關(guān)注國家有關(guān)法規(guī)的變化，并及時(shí)學(xué)習(xí)有關(guān)法律知識(shí)。財(cái)務(wù)人員在開展稅收籌劃工作時(shí)要在法律框架之內(nèi)，切不可為了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益而棄法律于不顧，否則企業(yè)會(huì)受到相應(yīng)的法律制裁，其社會(huì)地位以及聲譽(yù)等會(huì)遭受重創(chuàng)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展前景并不光明。其次，企業(yè)的稅收籌劃工作還應(yīng)該與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)一致，確保相關(guān)工作的開展能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)帶來幫助。同時(shí)，企業(yè)的稅收籌劃工作還要遵循為財(cái)務(wù)決策服務(wù)原則和成本原則，在具體過程中要充分顧及企業(yè)的成本和決策，保證有關(guān)工作能夠有效節(jié)約成本，并且為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供可靠依據(jù)，從而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.2加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的意識(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

從目前階段國家和政府對稅收的征收制度來分析，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的工作中應(yīng)該具備一定的戰(zhàn)略眼光，不能將工作只聚焦在如何降低企業(yè)納稅的成本開支上，而是應(yīng)該提升企業(yè)對稅收的籌劃意識(shí)，從而建立相關(guān)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施和手段來進(jìn)行納稅籌劃工作。對于企業(yè)的決策者來說，首先應(yīng)該加強(qiáng)對于納稅籌劃的認(rèn)識(shí)，改變傳統(tǒng)的認(rèn)知思維，新時(shí)期企業(yè)的納稅籌劃和降低企業(yè)的納稅資金成本不是直接對應(yīng)的關(guān)系，而是應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理，提升相關(guān)工作人員對稅法的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行程度，從而在實(shí)際工作中降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，從而來規(guī)避國家稅務(wù)有關(guān)部分的經(jīng)濟(jì)處罰。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理人員在開展財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該將企業(yè)的內(nèi)部管理措施和企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，從而能夠及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)少見的業(yè)務(wù)。在這過程中，企業(yè)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該密切關(guān)注國家最新的稅收政策，及時(shí)調(diào)整自己的工作思路和工作內(nèi)容，同時(shí)和國家稅務(wù)部門的工作人員保持有效的溝通和交流，及時(shí)地將企業(yè)的運(yùn)營情況進(jìn)行反饋，從而將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的納稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低值，通過規(guī)避稅務(wù)部門的行政處罰來使得企業(yè)能夠進(jìn)一步降低稅收成本，從而減少企業(yè)的資金流出，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)能夠達(dá)到預(yù)期效果。

3.3建立完善的籌劃方案

建立籌劃方案是企業(yè)稅收籌劃工作有效開展的可用措施之一，以下對其進(jìn)行介紹：在建立稅收籌劃方案的過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須立足于企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境，對企業(yè)的生產(chǎn)方式和企業(yè)的發(fā)展方向進(jìn)行精準(zhǔn)定位，以保證稅收籌劃工作的正確進(jìn)行。稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經(jīng)營、籌資方式下稅收規(guī)定的比較，因此，對相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例的全面了解，是稅收籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。只有通過全面的了解，才能預(yù)測出不同的納稅方案，并進(jìn)行比較和優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出對納稅人最有利的決策;此外，稅收籌劃方案的建立應(yīng)該與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境和企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容進(jìn)行有效銜接，根據(jù)具體的財(cái)務(wù)管理情況和管理內(nèi)容進(jìn)行有針對性的稅收籌劃，進(jìn)一步保證稅收籌劃工作的效率和質(zhì)量。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境中建立稅收籌劃方案，能夠幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員有序地開展稅收籌劃工作，切實(shí)提升了財(cái)務(wù)管理效果。

4 結(jié)束語

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作發(fā)展還不成熟，企業(yè)在具體工作中還存在很多問題。所以，企業(yè)在開展稅收籌劃時(shí)應(yīng)該充分掌握有關(guān)知識(shí)，發(fā)揮出其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，并且嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)范，還要建立完善的籌劃方案，積極找出一條科學(xué)的稅收籌劃之路，保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]翟萍.大數(shù)據(jù)背景下納稅籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[J].會(huì)計(jì)師，2018，24：18-19.

[2]董珊珊.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃對經(jīng)濟(jì)效益的影響探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2018，22：151-152.