企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)及防范探討

史慶輝

摘 要：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主導(dǎo)地位，就需要加強(qiáng)改進(jìn)和創(chuàng)新力度，優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)模式，減少成本輸出，提升工作效率。當(dāng)前階段，現(xiàn)金流管理屬于現(xiàn)代企業(yè)資金管理中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，其產(chǎn)生的作用極高，除了可以降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率之外，還能夠?qū)①Y金使用效率發(fā)揮到最高。在本文中，主要以企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)為主，提出了完善的預(yù)防措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流管理 ?風(fēng)險(xiǎn)問題 ?預(yù)防措施

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常重要，這是企業(yè)運(yùn)行期間面臨的一項(xiàng)挑戰(zhàn)。因?yàn)楝F(xiàn)金流管理工作和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)無法分離，當(dāng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)沒有加大對(duì)現(xiàn)金流關(guān)注度或者是采取的管理方式不到位的話，就會(huì)影響到現(xiàn)金流工作的進(jìn)一步實(shí)施，出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益降低現(xiàn)象，不利于企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。本文以某項(xiàng)企業(yè)舉例說明，該企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金債務(wù)總額比率逐漸降低，通過相關(guān)探究來看，了解到了企業(yè)的償債能力下降，面對(duì)于此種現(xiàn)象，當(dāng)企業(yè)沒有引進(jìn)合理方式或者是完善措施降低負(fù)債的話，也沒有進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的流入，就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。除此之外，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)沒有結(jié)合實(shí)際情況制定現(xiàn)金流管理方案，各項(xiàng)部門之間溝通和合作不到位，最終將會(huì)影響到業(yè)務(wù)開展。

（二）沒有制定健全的現(xiàn)金流管理和預(yù)警體系

現(xiàn)階段，在企業(yè)運(yùn)行期間，沒有創(chuàng)建相關(guān)的現(xiàn)金流管理和預(yù)警體系，使得現(xiàn)金流問題出現(xiàn)以后難以及時(shí)應(yīng)對(duì)。大多數(shù)企業(yè)在管理現(xiàn)金流的過程中，依舊處于初期階段，由于缺少預(yù)警體系和財(cái)務(wù)制度的約束，所以導(dǎo)致問題的嚴(yán)重性加劇。另外一點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)包含了較多的閑置性資金，這是因?yàn)橥度胧褂貌患皶r(shí)，引發(fā)了資源浪費(fèi)現(xiàn)象明顯，現(xiàn)金流的效果發(fā)揮不出。當(dāng)企業(yè)對(duì)收入和支出情況進(jìn)行計(jì)算的過程中，支出費(fèi)用是特別高的，存貨能力不強(qiáng)，所以產(chǎn)生了資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難現(xiàn)象，漏洞極多，財(cái)務(wù)虧損嚴(yán)重。所以，企業(yè)務(wù)必強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流的管理力度，制定相關(guān)預(yù)警體系。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高

從企業(yè)現(xiàn)金流實(shí)際管理現(xiàn)狀可以得出，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)的控制不不到位，選取的經(jīng)營(yíng)方式較為滯后，一直想著怎樣提升經(jīng)濟(jì)效益，完全不重視現(xiàn)金流的控制，企業(yè)內(nèi)部消耗現(xiàn)象過大，甚至沒有制定合理的管理方案，出現(xiàn)了極端操作的情況。比如，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)稀缺產(chǎn)品的需求非常高，囤積了諸多的貨品，目的是將貨品的價(jià)值體現(xiàn)出來，獲取諸多的利潤(rùn)，忽視了短期內(nèi)貨物可能被其它產(chǎn)品逐漸替換的可能性，為現(xiàn)金流管理埋下了安全隱患。另外，中小型企業(yè)正處于發(fā)展中環(huán)節(jié)，尚未成立健全的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，采取的模式也是以抄襲大型企業(yè)管理模式為主，所以問題頻繁出現(xiàn)。

二、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的完善措施

（一）增強(qiáng)管理意識(shí)，控制循環(huán)周期

其一，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流來講，是指以固有模式為主全面優(yōu)化和改善的一種方式，其可以快速解決存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題?；诖耍诠ぷ鏖_展期間，就要求相關(guān)人員摒棄以往單一的理念，引進(jìn)新型理念和方式，遵循標(biāo)準(zhǔn)要求，增強(qiáng)管理意識(shí)。特別是對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度來講，務(wù)必進(jìn)一步提升，禁止只是憑借自身經(jīng)驗(yàn)開展工作，而是將豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀和特征相互結(jié)合到一起，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理期間的各項(xiàng)問題加以探究和分析，使企業(yè)發(fā)展?jié)M足時(shí)代要求，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化和改善企業(yè)現(xiàn)金流的目的。

其二，在企業(yè)運(yùn)行期間科學(xué)合理的實(shí)施現(xiàn)金流管理工作，有利于降低管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。從實(shí)質(zhì)上來看，企業(yè)需要控制好現(xiàn)金流循環(huán)周期，提升現(xiàn)金流的運(yùn)行速度，防止出現(xiàn)各項(xiàng)隱患，進(jìn)而達(dá)到管理體系穩(wěn)定運(yùn)行的目的。企業(yè)現(xiàn)金流循環(huán)周期比較長(zhǎng)的話，那么面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)也就嚴(yán)峻，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間消耗的時(shí)間是不一樣的，現(xiàn)金流循環(huán)周期隨之出現(xiàn)改變。從中得出，項(xiàng)目周期越長(zhǎng)的話，成本輸出也就越多，那么受損現(xiàn)象也就越來越明顯。所以，務(wù)必強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流循環(huán)周期的監(jiān)督控制力度，有效探究對(duì)管理質(zhì)量產(chǎn)生影響的有關(guān)因素，在制定規(guī)范性支付流程和構(gòu)建完善審批制度的基礎(chǔ)上提升經(jīng)營(yíng)效率。

（二）對(duì)資金進(jìn)行合理籌劃

當(dāng)前階段，在企業(yè)現(xiàn)金流管理期間，需要有效遵循籌資的基本原則，全面解決有關(guān)問題，提升資金管理效率，從而獲取相應(yīng)的指標(biāo)?；诖?，在具體工作實(shí)施過程中，企業(yè)需要謹(jǐn)遵具體問題具體分析的基本原則，根據(jù)還款能力對(duì)資金加以籌劃和管理。當(dāng)經(jīng)營(yíng)不到位的話，是很難達(dá)到良好效果的，再加上資金還債能力低下，就會(huì)使企業(yè)面臨著資金缺乏現(xiàn)象。所以，企業(yè)對(duì)資金用途進(jìn)行合理劃分特別關(guān)鍵，將有關(guān)資金應(yīng)用于平時(shí)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)拓展等方面，將其價(jià)值發(fā)揮到最高。

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)節(jié)中，各項(xiàng)領(lǐng)域面臨著較高的競(jìng)爭(zhēng)壓力，各種類型的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之體現(xiàn)了出來，當(dāng)遵循的管理理念滯后或者是采取的資金管理方式不合理的話，必定會(huì)增加現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的概率，使得企業(yè)受損。不管怎樣，企業(yè)都必須全面重視現(xiàn)金流管理工作，積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，了解到各項(xiàng)環(huán)節(jié)的管理效果，使其和預(yù)期效果相一致，將管理環(huán)節(jié)中的隱患徹底解決。

（三）制定現(xiàn)金流量全面預(yù)算管理對(duì)策，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行有效預(yù)測(cè)

伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提升，其對(duì)于當(dāng)代企業(yè)管理技術(shù)提出了非常高的要求，與此同時(shí)，企業(yè)現(xiàn)金流管理效率也有了明顯的提高，資金集中管理空間得到了進(jìn)一步的拓展。要想達(dá)到企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的目的，對(duì)于企業(yè)管理和決策人員來講，應(yīng)當(dāng)把整項(xiàng)企業(yè)生產(chǎn)和銷售預(yù)算全部落實(shí)于現(xiàn)金流量管理中，這樣有利于增強(qiáng)預(yù)算流程的規(guī)范性和合理性。其次，把企業(yè)生產(chǎn)銷售中的預(yù)算資金當(dāng)成現(xiàn)金量管理的主要依據(jù)，在無經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的時(shí)候，禁止隨意更改。

現(xiàn)金流量表是企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流量管理工作的基本依據(jù)，相關(guān)人員需要合理分析和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，對(duì)于事前資金和事中資金支出等進(jìn)行動(dòng)態(tài)性的控制，增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的真實(shí)性。

（四）選取最佳的現(xiàn)金控制方式

在企業(yè)現(xiàn)金流管理期間，需要選取最佳的現(xiàn)金控制方式。我們都知道，控制現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性目的是為了提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而在企業(yè)運(yùn)行環(huán)節(jié)中，控制資金流動(dòng)性和盈利效果之間的關(guān)系是最為明顯的一種表現(xiàn)類型，通過引進(jìn)最佳的控制方式有利于工作良好開展，具體的方式涉及到了內(nèi)部銀行模式和集中現(xiàn)金管理模式等，企業(yè)在選取模式期間，以自身特征和規(guī)模為主，將模式的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮到最高。

（五）創(chuàng)建現(xiàn)金流量控制預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)在提升經(jīng)濟(jì)效益期間，受到的影響因素是非常多的，其中表現(xiàn)為市場(chǎng)變化和財(cái)務(wù)管理政策變動(dòng)等，這些都會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍髽I(yè)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和預(yù)警制度是很有必要的，有利于后期工作高效率開展，及時(shí)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)突發(fā)性問題。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)需要了解到現(xiàn)金流管理的重要性，摒棄以往單一的理念，全面識(shí)別各項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)，樹立正確的現(xiàn)金流管理意識(shí)，結(jié)合實(shí)際情況制定完善的對(duì)策，以此促進(jìn)企業(yè)良好運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

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