燃?xì)夤こ添?xiàng)目資金計(jì)劃管理及關(guān)鍵措施

陶莎

摘 要：燃?xì)夤こ添?xiàng)目具有施工周期長(zhǎng)和施工環(huán)境復(fù)雜的特點(diǎn)，由于影響因素較多，常常會(huì)造成資金困難。燃?xì)夤こ添?xiàng)目因受原材料價(jià)格變動(dòng)、人工成本變化等方面的影響，會(huì)導(dǎo)致資金計(jì)劃出現(xiàn)問(wèn)題。為有效控制項(xiàng)目資金，需要做好項(xiàng)目資金的計(jì)劃管理工作。

關(guān)鍵詞：燃?xì)夤こ添?xiàng)目;資金計(jì)劃;管理

文章編號(hào)：1004-7026（2020）07-0164-02? ? ? ? ?中國(guó)圖書分類號(hào)：TU996;TU723.3? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

燃?xì)夤こ添?xiàng)目具有自身的特點(diǎn)，包括項(xiàng)目工期長(zhǎng)、投入資金大且施工分散，因此對(duì)項(xiàng)目的資金管理相對(duì)困難，特別是資金的安全性、流動(dòng)性，且資金管理效率在很大程度上影響著工程項(xiàng)目的最終效益。

1? 燃?xì)夤こ添?xiàng)目成本構(gòu)成分析

燃?xì)夤こ添?xiàng)目成本主要由以下部分組成。建筑以及安裝工程方面的費(fèi)用包括直接工程費(fèi)、間接費(fèi)用、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)以及稅金等。設(shè)備工器具投資費(fèi)用包括為工程項(xiàng)目建設(shè)所投入的設(shè)備、工器具的購(gòu)買費(fèi)用。不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)指由于自然災(zāi)害、價(jià)格變動(dòng)、工程量變動(dòng)所造成的難以預(yù)見(jiàn)費(fèi)用。工程建設(shè)其他投資包括氣源測(cè)量費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)計(jì)報(bào)建審圖費(fèi)、施工招標(biāo)費(fèi)、探傷拍片費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)以及投資貸款利息等。其中，直接工程費(fèi)、間接費(fèi)是最主要的費(fèi)用之一。直接費(fèi)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)等。其他直接費(fèi)包括特殊區(qū)域或環(huán)境施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、特殊工種培訓(xùn)費(fèi)、地下管道竣工定位復(fù)測(cè)費(fèi)、施工區(qū)域清理費(fèi)等。現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用包括臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等。間接費(fèi)包括施工企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等[1]。

2? 燃?xì)夤こ添?xiàng)目資金計(jì)劃管理分析

項(xiàng)目資金計(jì)劃主要是企業(yè)在充分分析燃?xì)夤こ添?xiàng)目資金需求及變動(dòng)的情況下，為了確保資金流動(dòng)性良好和資金結(jié)構(gòu)合理所制訂的資金使用和投入規(guī)劃。良好的資金計(jì)劃涉及企業(yè)各方面資金的進(jìn)出，是對(duì)經(jīng)營(yíng)資金活動(dòng)所進(jìn)行的全面系統(tǒng)性規(guī)劃。有效的工程項(xiàng)目資金計(jì)劃可以準(zhǔn)確分析燃?xì)夤こ添?xiàng)目的現(xiàn)金流量，能夠?qū)こ添?xiàng)目成本控制、資金流動(dòng)管理等方面提供相應(yīng)指導(dǎo)，科學(xué)合理的資金計(jì)劃能夠大大提升工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，并且可以有效降低施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體方法如下。

施工企業(yè)可以參照科學(xué)合理的工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量表制訂更加合理的融資規(guī)劃，最大程度確保企業(yè)資金的流動(dòng)性，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在計(jì)算工程項(xiàng)目施工墊資機(jī)會(huì)成本的基礎(chǔ)上，將此部分費(fèi)用利息支出納入報(bào)價(jià)當(dāng)中，有效提升工程項(xiàng)目的利潤(rùn)率。

施工企業(yè)在充分分析工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，制訂出更加有針對(duì)性的融資計(jì)劃。可以按照融資需求降低融資成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。

正常情況下，按照收入支出的不同，可以將工程項(xiàng)目資金計(jì)劃分成以下幾種類型。

（1）支付計(jì)劃。支付計(jì)劃主要指遵照工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃確定各個(gè)時(shí)期的工程項(xiàng)目成本，此計(jì)劃中的資金主要包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、利息等。

（2）工程款收入計(jì)劃。工程款收入計(jì)劃更多關(guān)注的是施工企業(yè)遵照付款形式所收到的甲方支付的工程款。一定要遵照合同規(guī)定付款方式制訂合適的工程款收入計(jì)劃。

（3）現(xiàn)金流量計(jì)劃。此計(jì)劃主要建立在支付計(jì)劃、工程款收入計(jì)劃的基礎(chǔ)上，一般通過(guò)圖表的方式體現(xiàn)。現(xiàn)金流量計(jì)劃都是根據(jù)時(shí)間順序計(jì)算出施工企業(yè)不同時(shí)期的收支凈額，形成工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)劃。

（4）資金籌集計(jì)劃。有效的現(xiàn)金流量計(jì)劃能夠充分體現(xiàn)出工程項(xiàng)目施工不同時(shí)間段的現(xiàn)金流量情況。在此期間，若現(xiàn)金流始終處在正值，施工企業(yè)就無(wú)須籌集資金。

3? 燃?xì)夤こ添?xiàng)目資金計(jì)劃關(guān)鍵控制措施

一般情況下，要從銷售和收款階段管理工程項(xiàng)目資金，同時(shí)要將管理貫穿到該工程的整個(gè)過(guò)程。

3.1? 確保工程施工合同的有效性和確定性

一般情況下，燃?xì)夤こ添?xiàng)目簽訂合同的方式主要有招投標(biāo)、議標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等。簽訂合同的過(guò)程中，施工企業(yè)要對(duì)合同的具體內(nèi)容（周期、進(jìn)度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、款項(xiàng)、結(jié)算方式等）進(jìn)行全方位核定。確定中標(biāo)后，需要及時(shí)組織各方面人士（商務(wù)、法律、技術(shù)等）商定商務(wù)合同，防止在合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議和訴訟。了解建設(shè)單位情況，明確建設(shè)單位的財(cái)務(wù)情況，降低后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要在合同中確定好具體結(jié)算方式（包括現(xiàn)款結(jié)算、應(yīng)收票據(jù)結(jié)算等），就算采取應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，也要有效控制票據(jù)結(jié)算比例，降低企業(yè)后續(xù)資金短缺而貼現(xiàn)票據(jù)的概率以及財(cái)務(wù)費(fèi)用[2]。

3.2? 及時(shí)申報(bào)工程形象進(jìn)度

一般情況下，除工程預(yù)付款外，其他工程款都是依靠工程項(xiàng)目進(jìn)度支付的。在燃?xì)夤こ添?xiàng)目的建設(shè)中，施工企業(yè)要嚴(yán)格遵照規(guī)定，定期申報(bào)工程進(jìn)度，只有經(jīng)過(guò)甲方、監(jiān)理方的批準(zhǔn)之后才可以獲得工程進(jìn)度款。施工企業(yè)要第一時(shí)間申報(bào)工程變更、索賠等涉及到的工作量，最大程度彌補(bǔ)企業(yè)開(kāi)支。

3.3? 及時(shí)開(kāi)具發(fā)票

通過(guò)為建設(shè)單位開(kāi)具發(fā)票，能夠從法律層面確認(rèn)債權(quán)。建設(shè)單位、監(jiān)理單位確認(rèn)工程形象進(jìn)度之后，施工企業(yè)要根據(jù)具體工程量開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票。如果燃?xì)夤こ添?xiàng)目涉及的內(nèi)容較多，這些內(nèi)容可以應(yīng)用不同的稅種以及稅率，企業(yè)不但要在施工合同中明確說(shuō)明，還要在開(kāi)具發(fā)票時(shí)獲取建設(shè)單位的許可。

3.4? 催收到期應(yīng)收工程款

為了確保工程款能夠及時(shí)收回，要用不同的方式催收不同的工程款。例如對(duì)于馬上到期的工程款，可以通過(guò)口頭或者書面提示函等方式提醒建設(shè)單位。若存在到期工程款，施工企業(yè)一定要采取合理催收方式盡快將其收回。可以委派市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部門人員、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員催收工程款，積極和建設(shè)單位溝通交流。若是工程款超期比較嚴(yán)重，施工企業(yè)不但要和建設(shè)單位積極溝通，同時(shí)也要發(fā)出相應(yīng)的催款函，提示其法律責(zé)任和后果。若是市場(chǎng)工程款拖欠時(shí)間較長(zhǎng)，施工企業(yè)也可以通過(guò)法律方式解決。

3.5? 建立應(yīng)收票據(jù)管理制度和對(duì)賬機(jī)制

施工企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的重視，將其作為重要票證進(jìn)行管理。不但要建立起完善的應(yīng)收票據(jù)管理制度，還要做好應(yīng)收票據(jù)的鑒定工作（一些公司規(guī)定只允許收取國(guó)有銀行及全國(guó)性股份制銀行的電子銀行承兌匯票），對(duì)應(yīng)收票據(jù)實(shí)施臺(tái)賬登記管理，定期盤點(diǎn)其實(shí)施情況，及時(shí)辦理承兌和托收手續(xù)。

3.6? 加強(qiáng)項(xiàng)目成本以及費(fèi)用審批

對(duì)于燃?xì)夤こ添?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的項(xiàng)目成本以及費(fèi)用，除了加強(qiáng)對(duì)分包商的管理外，施工企業(yè)也要制定相應(yīng)管理辦法避免出現(xiàn)舞弊情況。在實(shí)際操作中，燃?xì)夤こ添?xiàng)目財(cái)務(wù)人員相對(duì)較少，可以將不相容的職務(wù)分離，施工單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督。

4? 結(jié)束語(yǔ)

分析了燃?xì)夤こ添?xiàng)目資金計(jì)劃管理方面的內(nèi)容，提出了燃?xì)夤こ添?xiàng)目資金計(jì)劃關(guān)鍵控制措施，希望對(duì)燃?xì)夤こ添?xiàng)目資金計(jì)劃管理有一定幫助，從而推動(dòng)燃?xì)夤こ探ㄔO(shè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張志猛.燃?xì)夤こ淘靸r(jià)中的成本控制策略分析[J].住宅與房地產(chǎn)，2019（31）：54.

[2]王超.試論燃?xì)夤こ添?xiàng)目成本控制對(duì)策[J].石河子科技，2012（6）：31-33.