企業(yè)財務風險預警管理措施探討

摘要：新常態(tài)下，企業(yè)面臨的各類經營風險逐步放大，在這個背景下，財務風險開始劇增使得企業(yè)的財務風險預警工作面臨更高的挑戰(zhàn)。一旦企業(yè)財務風險預警機制出現(xiàn)缺失的情況，對于潛在的風險無法及時發(fā)現(xiàn)、預防以及糾正，就必然會對企業(yè)的正常運營的順利開展造成不利影響，嚴重的情況可能導致企業(yè)無法繼續(xù)經營，面臨破產的風險，基于此，財務風險預警管理措施在企業(yè)中的重要作用是毋庸置疑的。為了更好地對財務風險進行管控，建立符合企業(yè)自身實際情況的風險預警機制，積極探討企業(yè)財務風險預警管理措施是非常有必要的。

關鍵詞：企業(yè);財務風險;預警管理

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）05-0071-02

一、研究背景

目前，我國企業(yè)在財務風險防范方面給予的重視程度較低，防范水平也存在不足之處，但是企業(yè)面臨的財務風險卻是逐年增加的，很多企業(yè)的財務風險防范措施都存在失靈的情況，這必然會影響企業(yè)長遠健康的發(fā)展。財務風險作為企業(yè)經營風險的重要組成部分，在新常態(tài)下企業(yè)面臨的競爭壓力加劇，企業(yè)生存壓力也劇增的背景下，財務風險已經成為了企業(yè)經營失敗而破產的最主要原因。根據(jù)相關調查顯示，我國經營失敗的企業(yè)超過80%都是由于企業(yè)財務風險導致的，這使得企業(yè)必須重視財務風險的防范，而對企業(yè)財務風險的防范應當注重財務風險預警機制的建立和完善，合理運用負債籌資進行財務風險防范，根據(jù)企業(yè)的實際情況以及未來的發(fā)展方向選擇和研究對企業(yè)財務風險防范和規(guī)避有效的措施。

二、企業(yè)財務風險形成的原因

1.由于外部原因造成企業(yè)財務風險的產生

新常態(tài)下，企業(yè)的財務管理面臨的宏觀環(huán)境是復雜多變的，這導致了財務風險的產生。財務管理面臨的宏觀環(huán)境往往包括法律環(huán)境、社會文化環(huán)境、經濟環(huán)境、市場環(huán)境等因素，這些因素都會在企業(yè)外部對企業(yè)的財務管理產生一定影響，而且這些因素造成的影響是無法預料且無法加以改變的，這使得外部環(huán)境造成企業(yè)的財務風險是難以預料的。在這個背景下，企業(yè)財務管理的環(huán)境是具有多變性的復雜性的，雖然企業(yè)外部環(huán)境可能會對企業(yè)的發(fā)展產生積極作用，但是也有可能使得企業(yè)的財務風險增加，使得企業(yè)面臨某些無法預料的威脅，基于此，一旦企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)存在這方面的預警缺失，無法適應多變且復雜的外部宏觀環(huán)境，必然會使得企業(yè)面臨較大的財務風險。

2.由于內部原因造成企業(yè)財務風險的產生

企業(yè)內部原因造成企業(yè)財務風險的產生主要是三個方面：一是企業(yè)的資本結構不適應企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展現(xiàn)狀。企業(yè)的資本結構既可以看成是債務性融資工具和權益性融資工具在企業(yè)的資產和負債中所占的比重情況，也可以看成是資產和負債的關系。財務風險往往是指企業(yè)的財務杠桿使用可能導致企業(yè)償債風險的增加或者預期經營收益的不確定性增加等。因此，企業(yè)在進行有關決策涉及到資本結構變動的，應當考慮企業(yè)償債水平的變化對面臨的財務風險大小的變化。二是企業(yè)的籌資規(guī)模存在策略不恰當?shù)那闆r。若一個項目預期收益較好而風險較低，但由于前期預估投入較少而導致在建的項目面臨停產的情況，則必然會影響預期收益，嚴重的情況甚至會使得企業(yè)面臨巨大的經濟損失。與之相反，若企業(yè)對某一規(guī)模較小的項目投入資金規(guī)模較大，使得企業(yè)的資金存在閑置的狀態(tài)，這不單單是減少了企業(yè)的獲利機會，還會導致企業(yè)的債務負擔增加，資金成本增加，從而使得企業(yè)面臨財務風險。三是企業(yè)選擇的商業(yè)信用存在策略不當?shù)那闆r。目前，大部分的企業(yè)都會存在運用商業(yè)信用的狀況，但是在運用的過程中如果沒有對企業(yè)的資信狀況進行全面評估，必然會導致企業(yè)面臨較大數(shù)額的應收賬款，加之缺少有效地催收措施，使得企業(yè)的現(xiàn)金流減少，無法進行到期債務的償還，則必然會引起企業(yè)的財務風險。

三、企業(yè)在建立風險預警管理中存在的問題

1.企業(yè)沒有充分認識到財務風險預警管理的重要性

新常態(tài)下，我國的金融機構信貸收縮，融資政策等外部環(huán)境對于企業(yè)融資都是較為不利的，加之，我國大部分的企業(yè)屬于中小企業(yè)，經營權和所有權存在沒有有效劃分的情況，管理水平仍有待提高，在企業(yè)日常經營的過程中存在內部結構不恰當以及經營方式不科學的現(xiàn)象，加之企業(yè)的運營資本來源較為單一，也沒有對法律法規(guī)進行充分的研讀，企業(yè)內部的管理制度也不健全，這些都導致了企業(yè)財務風險的產生，也在一定程度上說明了企業(yè)抵御風險的能力較弱。除此之外，部分企業(yè)是家族化企業(yè)，由于長期穩(wěn)定的發(fā)展而使得企業(yè)的管理者缺乏一定的憂患意識，管理理念的落后導致沒有全面正確認識財務風險預警機制對于企業(yè)的長足健康發(fā)展的重要性，這也導致了建立財務風險預警機制所必要的資金、人員以及硬件軟件等的投入嚴重缺乏。而且，企業(yè)的管理層一旦沒有充分認識到財務風險預警管理的重要性，在企業(yè)內部進行風險預警溝通的過程中就必然會存在缺乏規(guī)范性的現(xiàn)象，使得企業(yè)的內部信息不暢，對于風險預警機制的建立是非常不利的。

2.企業(yè)財務風險預警管理存在不完善之處

企業(yè)的財務風險本身較之其他風險本身就具有特殊性和復雜性的特點，加之，財務風險預警機制的建立會對企業(yè)日常經營的各個方面產生影響，可以說是一個系統(tǒng)工程，完整的企業(yè)風險預警體系包括了組織體系、分析體系以及最終的反饋體系。目前，我國大部分企業(yè)都是存在經營周期較短，資本結構不合理等問題，加之這些企業(yè)的內部監(jiān)督機制并沒有發(fā)揮出應有的效用，導致了財務信息存在失真的問題，在進行財務決策時無有效地控制和監(jiān)督程序作為決策的支撐。很多企業(yè)在進行財務管理時仍然采用較為落后的財務管理方式，在監(jiān)督和控制程序方面存在缺失之處，財務風險預警機制的創(chuàng)新方面存在不足之處，財務風險發(fā)生后的反饋情況無法達到警示的作用，這種環(huán)境下，企業(yè)資金的安全性降低，在一定程度上加大了企業(yè)發(fā)生財務風險的概率。由于財務風險預警機制的不完善，使得企業(yè)在進行風險管理的過程中存在流程不完善的問題，在預警部門和監(jiān)控部門之間信息交換方面的工作存在滯后的問題，在財務風險發(fā)生之時無法在第一時間發(fā)現(xiàn)，更不用說采取對應的解決措施，這是目前大部分企業(yè)都存在的風險預警機制的問題。

3.企業(yè)的財務管理人員的工作素養(yǎng)不能滿足風險預警管理的要求

很多企業(yè)的風險預警工作的開展都是需要財務管理人員的深度參與的，財務管理人員在風險預警管理中心占據(jù)著舉足輕重的地位，從某些方面來看，財務管理人員的工作素養(yǎng)決定了財務風險預警工作的質量，因此，對財務風險預警工作質量的影響因素中，財務管理人員的個人職業(yè)素養(yǎng)占據(jù)著較大的影響比例。企業(yè)的財務管理人員沒有建立對財務風險的預警和防范意識，沒有充分認識到財務風險預警管理對企業(yè)長足健康發(fā)展的重要性，因此在實際的風險預警工作中，沒有意識性的去發(fā)現(xiàn)財務風險，甚至有些財務管理人員即使發(fā)現(xiàn)了財務風險，也以一種旁觀者的角度去看待財務風險，沒有及時的向管理者進行風險反饋，這類現(xiàn)象在企業(yè)中是較為普遍存在的。因此，財務管理人員能力不足和風險意識不強，加之企業(yè)沒有對財務管理人員進行財務風險預警的專業(yè)培訓，使得企業(yè)即使設立了較為完善的財務風險預警機制，都難以高效的開展下去。

四、加強企業(yè)財務風險預警管理措施的幾點建議

1.應當加強充分認識財務風險預警管理的重要性

對于企業(yè)財務風險預警管理重要性的認識，可以從兩個方面來進行討論。一是從社會層面來看，政府相關的主管部門可以積極宣傳財務風險預警和防控的重要性，同時針對企業(yè)的籌資活動建立較為完善的法律法規(guī)，促進多元化融資渠道體系的建立，降低企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性。除此之外，政府建設和完善企業(yè)的信用等級，對于企業(yè)財務風險預警機制的推行也是具有現(xiàn)實作用的。二是從企業(yè)內部來看，企業(yè)應當建立財務風險預警體系，管理層應當在企業(yè)的多種會議上積極強調財務風險預警機制對企業(yè)長足健康發(fā)展的重要性。同時，企業(yè)應當注重自身組織架構的進一步完善，管理層注重協(xié)調風險監(jiān)控部門和預警部門之間的信息交流，而且要對各個部門和崗位的職責進行明確，使得企業(yè)的資源配置更為合理，減少財務風險產生的可能性，也在一定程度上促進內部的數(shù)據(jù)共享和信息互通，從而使得企業(yè)更好地預警和防范財務風險。

2.企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展需要，實時完善財務風險預警管理方式

企業(yè)應當根據(jù)自身發(fā)展階段的變化，實時對財務風險預警機制進行完善，重點是對財務預警指標的完善，這對于財務管理環(huán)境安全具有現(xiàn)實作用。財務風險預警的指標不應當僅僅包括企業(yè)的償債能力和盈利能力，還應當包括企業(yè)資產的運營能力和自身的成長能力。除此之外，企業(yè)還應當對財務風險預警的流程進行優(yōu)化和完善，注重企業(yè)內部的監(jiān)督以及內控的建立，重視對資產負債率、速動比率等償債能力指標的分析，從而建立一個動態(tài)的指標分析和監(jiān)控機制，注重定性分析和定量分析對財務風險預警機制的完善，在建立單變量預警模型的同時，積極探索建立符合企業(yè)自身發(fā)展實際的多變量預警模型，將企業(yè)面臨的財務風險進行量化處理。而且，企業(yè)不單單要對財務風險預警前予以足夠的重視，還應當對財務風險發(fā)生之后的反饋情況進行分析。

3.企業(yè)應當提高財務管理人員的工作素養(yǎng)

對于企業(yè)目前財務管理人員在財務風險預警方面存在專業(yè)知識欠缺以及風險意識的培養(yǎng)問題，企業(yè)應當深度的對財務管理人員進行培訓和再教育，這是解決財務管理人員工作素養(yǎng)較低問題的根本解決方式。只有具有較高工作素養(yǎng)的財務管理人員才可以深刻認識到財務風險預警機制的建立和完善對企業(yè)的重要現(xiàn)實作用。企業(yè)可以設置風險預警相關的規(guī)章制度，在企業(yè)內部通過海報、日常會議等形式進行風險預警機制的宣傳，領導給予足夠的重視等方式提高財務管理人員的風險預警意識，促進其在工作中加深財務風險預警和防范意識，要對每一名財務管理人員提出要求，在處理日常賬務等工作中必須將財務風險預警意識放在首位。企業(yè)財務管理人員經過專業(yè)的培訓、企業(yè)內部進行相關的改革之后，全員的整體工作素養(yǎng)必然會得到大幅度的提高，這對于企業(yè)財務風險預警機制的建立和完善是具有巨大的推動作用的。

五、結語

新常態(tài)下，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境愈加復雜，競爭壓力也逐步增加，在這個背景下，財務風險預警管理已經受到了企業(yè)廣泛的關注和重視，因此，建立和完善企業(yè)的財務風險預警機制，盡可能使得企業(yè)規(guī)避財務風險是具有現(xiàn)實意義的。

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作者簡介：

馬洪建，供職于山東省泰安榮軍醫(yī)院。