有限公司財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問(wèn)題探討

梁斌

摘 要：在社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步中，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也在不斷發(fā)生變化，有限公司作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中占據(jù)重要地位，其稅務(wù)籌劃工作是否具有合理性直接影響公司自身發(fā)展、影響國(guó)家的經(jīng)濟(jì)效益。因此，有限公司在業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中需要分析稅務(wù)籌劃的相關(guān)問(wèn)題，而后提出稅務(wù)籌劃的應(yīng)用措施，提升業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和成果，促進(jìn)有限公司和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)務(wù)管理? 稅務(wù)籌劃? 應(yīng)用? 問(wèn)題

一、有限公司業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的相關(guān)問(wèn)題

首先，管理人員的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待進(jìn)一步提高。一些有限公司的管理人員認(rèn)為在實(shí)際經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)環(huán)境等基礎(chǔ)上制定稅務(wù)籌劃方案，能夠顯著降低或是避免稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足;甚至有個(gè)別管理人員對(duì)稅收政策以及相關(guān)法律法規(guī)不夠了解，在制定稅務(wù)籌劃方案書時(shí)也沒(méi)有特意規(guī)避法律、政策方面的風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗。其次，缺少健全的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警制度。目前，有限公司在實(shí)施稅務(wù)籌劃方案時(shí)，通常是綜合公司自身、行業(yè)前景等很多因素制定方案，但忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)警，導(dǎo)致公司沒(méi)有及時(shí)掌握可能發(fā)生或是潛在的風(fēng)險(xiǎn)，增加稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，不利于公司發(fā)展。再次，在稅務(wù)籌劃的執(zhí)行方面存在一定風(fēng)險(xiǎn)。有限公司想要順利執(zhí)行稅務(wù)籌劃，并且發(fā)揮其作用，就需要保證公司的各個(gè)部門之間相互配合。但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，各部門的配合度不高，導(dǎo)致方案的執(zhí)行受阻，稅務(wù)籌劃失敗，影響公司的經(jīng)濟(jì)利益。此外，稅務(wù)籌劃工作人員的專業(yè)能力需要進(jìn)一步提升。稅務(wù)籌劃對(duì)工作人員的專業(yè)性要求較高，不僅需要掌握業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)、理念和方法，還需要熟悉我國(guó)的稅收政策以及變化等內(nèi)容。

二、有限公司業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用

（一）增加管理人員稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

有限公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中想要解決稅務(wù)籌劃的相關(guān)問(wèn)題，需要管理人員正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃，樹(shù)立科學(xué)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這是保證稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量的前提條件。稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的事實(shí)，管理人員必須面對(duì)這個(gè)事實(shí)，而不是選擇逃避，或是過(guò)于自信稅務(wù)籌劃不會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。在公司的業(yè)財(cái)務(wù)管理中，需要將稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)容易到具體的工作中，并且將其融入到文化管理中，利用公司文化潛移默化的影響管理人員稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且逐漸將這種影響擴(kuò)大到公司的每一個(gè)崗位上，使全體人員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使全體工作人員重視稅務(wù)籌劃工作?？梢?jiàn)，在有限公司開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，需要使管理人員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從基礎(chǔ)上為開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作創(chuàng)造良好的條件，進(jìn)而提升公司稅務(wù)籌劃水平，降低公司繳稅比例，增加其經(jīng)濟(jì)效益。有限公司管理人員的管理理念、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等都會(huì)對(duì)業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃產(chǎn)生影響。

（二）建立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警制度

有限公司的稅務(wù)籌劃具有特殊新，且公司本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境也存在多變性、復(fù)雜性，想要在這樣的背景下科學(xué)應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，并且需要正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。公司需要在現(xiàn)代化社會(huì)背景和行業(yè)背景下，積極應(yīng)用現(xiàn)代信息系統(tǒng)和管理理念，建立科學(xué)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警制度，以便對(duì)稅務(wù)籌劃整個(gè)過(guò)程中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施解決風(fēng)險(xiǎn)。建立的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警制度需要有信息收集和傳遞功能、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估功能以及風(fēng)險(xiǎn)控制功能，具體分析如下：信息收集和傳遞功能。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)需要大量的信息，信息收集工作自然就成為評(píng)估中的基本要素，只有保證及時(shí)收集并且傳遞信息，才能保證相關(guān)人員通過(guò)分析收集的信息評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確保公司能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響或是對(duì)稅務(wù)籌劃的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估功能。稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作人員對(duì)收集的信息進(jìn)行全方位分析和處理，有利于公司識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。公司在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要明確風(fēng)險(xiǎn)或是潛在風(fēng)險(xiǎn)能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃工作質(zhì)量產(chǎn)生哪一種程度的影響，從而使公司明確風(fēng)險(xiǎn)控制工作的方向。風(fēng)險(xiǎn)控制功能。公司針對(duì)在評(píng)估中已經(jīng)明確的風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)對(duì)稅務(wù)籌劃的影響為根本條件，有針對(duì)性的選擇不同解決措施，以便控制風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)籌劃發(fā)揮作用，全面降低公司的稅款，提升公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，為公司穩(wěn)定和長(zhǎng)久發(fā)展提供充足的資金保證。

（三）提高稅務(wù)籌劃人員的綜合素質(zhì)

有限公司業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃需要工作人員有較高的專業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，這是確保能夠順利實(shí)施稅務(wù)籌劃并且保證實(shí)施質(zhì)量的基礎(chǔ)。稅務(wù)籌劃工作人員的職業(yè)操守與職業(yè)道德素養(yǎng)直接影響工作質(zhì)量、影響對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與處理等，從而影響稅務(wù)籌劃的成功性。在工作人員能夠嚴(yán)格遵循稅法等法律法規(guī)的前提下，還需要保證嚴(yán)守職業(yè)道德，按照相關(guān)要求或是標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃并且實(shí)施稅務(wù)籌劃，從而降低其風(fēng)險(xiǎn)。反之，如果工作人員不能夠嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德的約束，就會(huì)增加稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗，影響公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)聲譽(yù)等。因此，有限公司需要擁有較強(qiáng)專業(yè)能力的工作人員負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃方案的制定和執(zhí)行?；诙悇?wù)籌劃的實(shí)際工作需要，公司可以從稅法等相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德以及信息技術(shù)能力等方面培養(yǎng)工作人員，提升其專業(yè)能力，使其更好的服務(wù)于公司，制定科學(xué)、有效且合理合法的稅務(wù)籌劃方案，保證能夠發(fā)揮出稅務(wù)籌劃的作用，合理避稅，降低公司繳納的稅金，增加其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)收入。

（四）加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的控制與管理

有限公司在業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)籌劃工作中，需要通過(guò)加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境控制與管理的方法，保證稅務(wù)籌劃的有效性。首先，公司的相關(guān)工作人員需要關(guān)注社會(huì)環(huán)境的變化，尤其需要重點(diǎn)關(guān)注稅收以及相關(guān)法律法規(guī)的變化，采集這些社會(huì)環(huán)境變化的信息，確保稅務(wù)籌劃工作人員能夠及時(shí)根據(jù)收稅等相關(guān)法律法規(guī)的變化調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，并且詳細(xì)審查調(diào)整后的方案。其次，健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，在實(shí)施稅務(wù)籌劃的整個(gè)過(guò)程監(jiān)控外部環(huán)境的變化，并且判斷這些變化是否會(huì)影響稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果，如果存在影響，則需要及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保外部環(huán)境與稅務(wù)籌劃方案始終存在適應(yīng)性。再次，為保證實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)，公司需要在稅務(wù)籌劃工作中加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，及時(shí)掌握稅收政策變化，并且將這種變化作為制定稅務(wù)籌劃方案的主要依據(jù);同時(shí)，公司還應(yīng)將自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況匯報(bào)給相關(guān)部門，使稅務(wù)籌劃方案能夠得到相關(guān)部門的同意，減少雙方對(duì)征稅相關(guān)事件的認(rèn)定差異，從而降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，便于實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)。

三、結(jié)束語(yǔ)

稅務(wù)籌劃在有限公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中的地位越來(lái)越重要，作用越來(lái)越突出，不僅能夠降低公司的稅務(wù)成本，最大化納稅人的經(jīng)濟(jì)利益，還能夠提升公司的管理水平，合理分配公司資源、保證資金流動(dòng)的科學(xué)性。但是，有限公司在業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)籌劃工作中還存在一些問(wèn)題，需要在分析這些問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出提升稅務(wù)籌劃效果的措施，解決問(wèn)題的同時(shí)，擴(kuò)大稅務(wù)籌劃的作用，增加公司的效益。

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