分析如何完善貨運代理公司內(nèi)部控制制度

符雋

摘 要：近年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展進(jìn)程的不斷加快，國內(nèi)外企業(yè)之間的貿(mào)易往來越來越密切，且競爭壓力越來越大，各企業(yè)在發(fā)展過程中不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的改革，以此來提高企業(yè)在國際市場中的競爭力。本文主要以貨運代理公司為例，對如何完善內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究，首先對貨運代理公司內(nèi)部控制的局限性和必要性進(jìn)行分析，然后對公司內(nèi)部控制建設(shè)過程中存在的問題進(jìn)行研究，隨后針對問題提出有效的解決方法，最后探討公司內(nèi)部控制管理改革的創(chuàng)新途徑，推動貨運代理公司的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：貨運代理公司? 內(nèi)部控制制度? 問題? 對策

基于社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，市場競爭形式愈演愈烈，貨運代理公司要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，需要提高自身的內(nèi)部控制力度，完善內(nèi)部控制制度。因此如何完善貨運代理公司內(nèi)部控制制度成為當(dāng)前亟需解決的重要問題，并得到了相關(guān)管理人員的高度重視。

一、分析貨運代理企業(yè)內(nèi)部控制局限性

現(xiàn)階段，貨運代理企業(yè)在發(fā)展過程中實施內(nèi)部控制制度局限性主要體現(xiàn)在以下方面：其一，內(nèi)部控制薄弱，出現(xiàn)此種現(xiàn)象的主要原因是因為該企業(yè)中內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制管理人員的綜合素質(zhì)有待提高;其二，內(nèi)部控制制度不完善，缺乏合理的管理內(nèi)容和風(fēng)險防范意識;其三，企業(yè)管理人員對內(nèi)控制度的重視程度有待提高，對其認(rèn)知只停留在表面，因此無法發(fā)揮其真正的價值;其四，內(nèi)控制度的建設(shè)缺乏權(quán)威性，從而降低了其在管理過程中的作用。

二、貨運代理企業(yè)內(nèi)部控制必要性

其一，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在激烈的市場競爭中，貨運代理企業(yè)在經(jīng)營過程中充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，在一定程度上能夠有效的解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象，提高企業(yè)資金利用率，從而推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，提高其經(jīng)濟(jì)效益。

其二，有利于指導(dǎo)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)控控制制度是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容之一，全面實施內(nèi)控制度能夠為企業(yè)做出正確的經(jīng)濟(jì)發(fā)展決策提供有利的依據(jù)，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有指導(dǎo)性作用。

其三，有利于提高企業(yè)風(fēng)險防范意識。貨運代理公司屬于物流中介，該類企業(yè)在運營過程中因受到不同因素的影響會增加其運營風(fēng)險，因此在公司管理過程中進(jìn)行內(nèi)部控制能夠有效的提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識，降低風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題

（一）缺少健全的內(nèi)控管理制度與組織架構(gòu)

完善的內(nèi)控管理制度和健全的組織架構(gòu)是保障貨運代理公司穩(wěn)定運營的重要依據(jù)，但是根據(jù)貨運代理公司目前內(nèi)控管理實施的具體情況分析，內(nèi)控管理制度內(nèi)容不完善，且組織架構(gòu)不完整成為當(dāng)前阻礙企業(yè)發(fā)展的主要因素。其一，內(nèi)控管理制度不完善的主要原因是因為企業(yè)管理人員管理思想比較落后，對新管理理念的接受能力較弱，導(dǎo)致其在企業(yè)經(jīng)營過程中不愿接受過多的束縛和管理，從而造成了內(nèi)控管理制度內(nèi)容的不完善。其二，內(nèi)控管理制度中的信息溝通系統(tǒng)不健全，究其原因是因為管理人員對信息化系統(tǒng)建設(shè)的重視程度不高，目前在內(nèi)部控制管理中依然采用傳統(tǒng)的信息溝通方式進(jìn)行物流信息的傳達(dá)，在一定程度上降低了信息傳播的速度，降低了工作效率。此外，企業(yè)的溝通方式落后，通常采用縱向溝通，存在絕對服從的現(xiàn)象，不利于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中存在的問題，影響內(nèi)控管理效果。其三，缺乏健全的組織架構(gòu)，由于各企業(yè)的經(jīng)營模式存在一定的差異，因此為了提高內(nèi)部控制管理效果，需要專業(yè)人員對企業(yè)內(nèi)控管理的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的設(shè)置。但是貨運代理公司的管理人員為了節(jié)約成本，僅依靠內(nèi)部人員進(jìn)行內(nèi)部管理組織架構(gòu)的設(shè)置，缺乏一定的專業(yè)性，影響內(nèi)部控制管理效果。

（二）內(nèi)控制度執(zhí)行力欠佳

貨運代理公司在運營過程中進(jìn)行內(nèi)部控制管理時存在的主要問題之一是內(nèi)控制度執(zhí)行力欠佳。內(nèi)部控制制度是提高內(nèi)部控制管理效果的主要依據(jù)，但是管理人員并沒有將內(nèi)控制度中的內(nèi)容落實到實處，進(jìn)而降低了內(nèi)控制度應(yīng)有的效果。目前，部分貨運代理公司的管理人員在企業(yè)管理過程中始終堅持傳統(tǒng)的管理理念，將關(guān)注的重點放在如何提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益方面，忽視了企業(yè)內(nèi)部的管理。雖然在一定程度上提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是卻無形中增加了企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）缺少切實可行的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

在激烈的市場競爭中，貨運代理公司在經(jīng)營過程中逐漸認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的重要性，開始對其進(jìn)行不斷的改革和完善，并積極應(yīng)用于企業(yè)的正常運營中，但是由于缺少切實可行的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，從一定程度上降低了其應(yīng)用效果。一般情況下，企業(yè)缺少內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的部分原因是為了節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)需要招聘專業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督人員，添置專業(yè)的監(jiān)測設(shè)備，從而增加了經(jīng)營成本，進(jìn)而降低了企業(yè)建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)的想法。此外，部分貨運代理公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制設(shè)置不合理，混淆了內(nèi)部監(jiān)督人員與財務(wù)人員的工作職責(zé)和范疇，從而降低了監(jiān)督人員存在的價值，使其在監(jiān)督過程中受到其他部門的影響，影響監(jiān)督效果，不利于內(nèi)部控制管理效率的提高。

四、健全貨運代理企業(yè)內(nèi)部控制制度措施

（一）合理控制內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)

貨運代理企業(yè)要想提高市場競爭力，首先需要對企業(yè)內(nèi)部控制制度中的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的控制，明確劃分各工作人員的工作職責(zé)，使其在自己的崗位中充分發(fā)揮自身的價值，為提高內(nèi)控制度管理效果做出貢獻(xiàn)。由于國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來涉及到的領(lǐng)域比較廣泛，因此會產(chǎn)生不同領(lǐng)域的貨運代理公司，又因為貨運代理公司經(jīng)營范圍不同，所以在企業(yè)內(nèi)部控制制度的組織結(jié)構(gòu)控制中需要根據(jù)其自身的經(jīng)營性質(zhì)明確經(jīng)營流程和各部門的職責(zé)，避免出現(xiàn)職責(zé)混淆的現(xiàn)象。此外，貨運代理公司還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部橫向組織機(jī)構(gòu)的控制，與企業(yè)各部門的員工進(jìn)行積極的交流與溝通，對各員工的崗位職責(zé)進(jìn)行明確，使其在工作過程中與其他員工相互牽制、相互促進(jìn)，將內(nèi)部控制制度中的內(nèi)容落實到實處。

（二）提升內(nèi)控制度執(zhí)行力

其一，建立規(guī)范且完善的管理制度，是提升內(nèi)控制度執(zhí)行力的主要依據(jù)，管理人員在管理過程中需要對員工的職責(zé)進(jìn)行明確，使其嚴(yán)格按照規(guī)章制度中的內(nèi)容有序進(jìn)行工作，從而提高工作人員的工作效率和工作質(zhì)量。

其二，完善考核制度，考核制度的完善是保障企業(yè)員工綜合素質(zhì)的重要依據(jù)。員工綜合素質(zhì)的高低對內(nèi)控制度執(zhí)行效果具有一定的影響，因此提高員工的綜合素質(zhì)非常重要，使其認(rèn)識到自身存在的價值。提高考核標(biāo)準(zhǔn)，對在職的工作人員進(jìn)行階段性的考核，了解員工在工作過程中掌握最新能力的效果，激勵在職員工在業(yè)余時間不斷充實自己，提高自己的專業(yè)理論知識和實踐操作能力;對應(yīng)聘的員工進(jìn)行嚴(yán)格的理論考核和實踐考核，從根本上保障新職工的基本素質(zhì)，讓新職工認(rèn)識到內(nèi)控制度實施的重要性;此外，制定激勵制度，讓所有員工在工作過程中自覺遵守內(nèi)控制度中的內(nèi)容，并將其落實到實處，從而提升內(nèi)控制度的執(zhí)行力，推動企業(yè)的發(fā)展。

其三，提高企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)，管理人員是企業(yè)內(nèi)控制度實施的主要指導(dǎo)者，加強(qiáng)管理人員對內(nèi)控制度的全面認(rèn)知，使其認(rèn)識到內(nèi)控制度實施對企業(yè)發(fā)展的重要影響，從而在企業(yè)經(jīng)營中對內(nèi)控制度內(nèi)容進(jìn)行大力的宣傳，讓所有員工對內(nèi)部控制管理進(jìn)行全面的認(rèn)知。此外，加強(qiáng)內(nèi)控管理執(zhí)行者的綜合素質(zhì)教育，使其正確指導(dǎo)員工做好內(nèi)部控制工作，降低企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的概率。

其四，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理理念專業(yè)知識的教育，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理目前已經(jīng)成為促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的主要內(nèi)容，但是由于部分員工對內(nèi)部控制管理理念了解的不透徹，從而降低了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力?；诖?，需要對企業(yè)內(nèi)所有員工進(jìn)行內(nèi)部控制管理理念專業(yè)知識的培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制管理理念和制度進(jìn)行深入的了解，讓員工認(rèn)識到內(nèi)部控制制度中內(nèi)容的落實不僅僅是相關(guān)部門的工作內(nèi)容，更是全體員工的工作內(nèi)容，幫助全體員工樹立正確的內(nèi)部控制管理理念和職責(zé)道德，使其在各自的崗位中盡心盡責(zé)的完成自己的工作任務(wù)，依章做事，提升內(nèi)控制度的執(zhí)行力，進(jìn)而提高內(nèi)控管理效果。

（三）完善科學(xué)信息管理系統(tǒng)

信息技術(shù)已經(jīng)成為人們生活和工作中的重要組成部分，在推動企業(yè)發(fā)展的過程中起到了重要的作用。貨運代理公司在經(jīng)營過程中需要通過各種渠道聯(lián)系貨運業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的業(yè)務(wù)能力，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，建立完善的科學(xué)信息管理系統(tǒng)已經(jīng)成為促進(jìn)貨運代理公司發(fā)展的重要內(nèi)容，對傳統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)進(jìn)行不斷的改革創(chuàng)新，實現(xiàn)信息管理系統(tǒng)的自動化和智能化。在建立科學(xué)的信息管理系統(tǒng)的過程中，企業(yè)管理人員需要結(jié)合內(nèi)部控制管理制度中相關(guān)的內(nèi)容與先進(jìn)的信息技術(shù)高效的結(jié)合在一起，實現(xiàn)信息管理系統(tǒng)的全面覆蓋，使企業(yè)內(nèi)部信息交流更加方便，提高員工的工作效率。此外，在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中應(yīng)用科學(xué)的信息管理系統(tǒng)，打破了時間和空間的局限性，實現(xiàn)貨運信息的遠(yuǎn)距離交流和監(jiān)督，保障貨運工作的時效性，從而提高企業(yè)在市場中的競爭力。

五、貨運代理企業(yè)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新路徑

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制信息管理

貨運代理公司在運營過程中對內(nèi)部控制管理進(jìn)行創(chuàng)新時，首先需要加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化的管理建設(shè)，順應(yīng)時代發(fā)展的趨勢，積極應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，實現(xiàn)貨運信息資源的共享。現(xiàn)階段，我國已經(jīng)進(jìn)入到信息化時代，信息技術(shù)在各領(lǐng)域得到廣泛的應(yīng)用，并充分發(fā)揮了其自身的價值，提高了企業(yè)的信息化管理水平。當(dāng)貨運信息內(nèi)容進(jìn)行高速轉(zhuǎn)換時，需要以企業(yè)內(nèi)部信息資源網(wǎng)為載體，與外界進(jìn)行資源的交流和共享，此種情況下，一定程度上降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本，提高其經(jīng)濟(jì)效益。由此可見，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息管理，有利于提高貨運代理企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，進(jìn)而推動其長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（二）創(chuàng)新內(nèi)部控制體系制度

基于社會市場經(jīng)濟(jì)體制不斷變革的背景下，貨運代理公司需要從不同的角度對內(nèi)部控制體系制度進(jìn)行改革創(chuàng)新，實現(xiàn)公司的全面發(fā)展。根據(jù)目前貨運代理公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)狀來講，對內(nèi)控管理機(jī)制和體制進(jìn)行創(chuàng)新，能夠有效的提高其管理水平和風(fēng)險防范能力。由于企業(yè)內(nèi)部控制制度中涉及到的內(nèi)容比較廣泛，因此需要從以下方面對該體系制度內(nèi)容進(jìn)行創(chuàng)新。

1、財務(wù)管理的創(chuàng)新

一般情況下，貨運代理公司的內(nèi)部控制制度內(nèi)容相對比較完善，在應(yīng)用過程中主要以財務(wù)管理為基礎(chǔ)進(jìn)行控制。根據(jù)相關(guān)法律內(nèi)容得知，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而提高企業(yè)在市場中的綜合競爭力，在此前提下，需要對財務(wù)管理流程進(jìn)行合理的控制。貨運代理公司屬于物流中介，在經(jīng)營過程中始終堅持勤儉的原則，以降低各種消耗為主，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制的制度化管理。此外，在財務(wù)管理創(chuàng)新過程中，需要明確財務(wù)管理流程和財務(wù)部門職責(zé)，保障企業(yè)財務(wù)管理合理化。

2、行政管理的創(chuàng)新

行政管理部門是企業(yè)內(nèi)部控制管理體系中的重要內(nèi)容之一，為了提升內(nèi)部管理水平，該公司管理人員需要重視行政管理的創(chuàng)新，全面了解貨運代理資源的實際庫存，并做好貨運代理資源的入庫和出庫管理，保障資源數(shù)量的真實性和有效性，避免出現(xiàn)資源入庫或者出庫的數(shù)量與實際數(shù)量不符的現(xiàn)象，對行政管理人員的工作職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，使其在各自的崗位中各司其職。此外，還需要加強(qiáng)績效管理的創(chuàng)新，提高績效考核標(biāo)準(zhǔn)，激勵員工不斷充實自己，提高自己的能力，從而提高行政管理水平。

3、審計與監(jiān)督管理的創(chuàng)新

貨運代理企業(yè)內(nèi)部審計和監(jiān)督管理的創(chuàng)新內(nèi)容主要從兩方面進(jìn)行分析，其一，內(nèi)部審計的創(chuàng)新。內(nèi)部控制制度作為影響企業(yè)發(fā)展的主要因素，需要對該制度的實施過程進(jìn)行全面監(jiān)督，積極做好物流管理、貨物供應(yīng)鏈管理、安全管理和行政管理的監(jiān)督工作，從而保障內(nèi)部控制監(jiān)督工作的有序開展，促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn);其二，監(jiān)督管理的創(chuàng)新。傳統(tǒng)的監(jiān)督管理方式已經(jīng)不能滿足當(dāng)前時代發(fā)展的要求，因此需要對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理方式進(jìn)行改革創(chuàng)新，對監(jiān)督管理部門的職能進(jìn)行強(qiáng)化，將監(jiān)督管理工作切實落實到每個工作環(huán)節(jié)中，尤其是財務(wù)管理工作環(huán)節(jié)，提高財務(wù)管理水平，從而完善內(nèi)部控制體系。

4、人力資源管理的創(chuàng)新

在企業(yè)內(nèi)部控制體系制度改革創(chuàng)新中人力資源管理的創(chuàng)新起到了重要的推動作用，企業(yè)的建立和發(fā)展離不開員工，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新同樣離不開員工，因此提高員工的綜合素質(zhì)非常重要。由于貨運代理公司自身特殊的性質(zhì)，對員工的綜合素質(zhì)提出了更高的要求，因此在招聘員工時，需要制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)，每位員工在正式入職之前需要嚴(yán)格按照人力資源管理部門中的招聘流程進(jìn)行各項考核，避免出現(xiàn)裙帶關(guān)系，然后根據(jù)每個員工應(yīng)聘的崗位簽訂相關(guān)合同，為人力資源管理提供有利的依據(jù)。此外，對在職的員工進(jìn)行不定期的培訓(xùn)和考核，使其在工作過程中存在一種競爭感，不斷提高員工的業(yè)務(wù)能力，并針對員工的綜合能力對其崗位進(jìn)行合理的調(diào)整，使其能夠在合適的崗位中發(fā)揮自己的價值，同時保障企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實施。

5、關(guān)系管理的創(chuàng)新

眾所周知，貨運代理公司屬于第三方企業(yè)，與客戶關(guān)系管理中涉及到的內(nèi)容比較廣泛，主要包括貨主和銀行的信用關(guān)系和業(yè)務(wù)關(guān)系。如果貨運代理公司在該行業(yè)的信用關(guān)系較差，則會嚴(yán)重影響其未來的發(fā)展，因此在內(nèi)部控制體系改革過程中需要管理人員處理好各種關(guān)系。首要任務(wù)需要提高自身在社會中的資信，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)濟(jì)狀況和業(yè)務(wù)能力對關(guān)系管理進(jìn)行創(chuàng)新，從而提高企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量和資信水平，與外界各領(lǐng)域建立良好的關(guān)系。

6、合同管理的創(chuàng)新

通常情況下，合同是解決企業(yè)糾紛的主要依據(jù)，而貨運代理公司作為第三方公司，為了提高內(nèi)部控制管理水平，更應(yīng)該推動合同管理的改革，維護(hù)自身合法利益。在雙方簽訂合同之前，需要雙方負(fù)責(zé)人對合同內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的斟酌，避免在擬定的合同中出現(xiàn)潛在的不利于雙方利益的條款內(nèi)容，保障合同的公平性和合理性，從而保障合同的有效性和可實施性，最終實現(xiàn)利益雙贏。

六、結(jié)束語

通過上述內(nèi)容的研究得知，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開內(nèi)部控制制度的有效實施，由此可見內(nèi)部控制制度存在的重要性。但是貨運代理公司在經(jīng)營過程中落實內(nèi)部控制制度時，存在一些問題尚未解決，在一定程度上增加了企業(yè)運營的各種風(fēng)險?；诖素涍\代理公司要想改變當(dāng)前的現(xiàn)狀，需要不斷完善公司內(nèi)部控制制度，控制組織機(jī)構(gòu)、健全考核機(jī)制，提升內(nèi)控制度執(zhí)行力、完善科學(xué)信息管理系統(tǒng)，對內(nèi)部控制管理途徑進(jìn)行不斷的創(chuàng)新，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系制度存在的價值，為貨運代理公司的可持續(xù)發(fā)展提供動力。

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