高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠與風(fēng)險(xiǎn)防范探析

張鴻香

關(guān)鍵詞：高新技術(shù) ?企業(yè)稅收 ?優(yōu)惠政策 ?風(fēng)險(xiǎn)防范 ?具體措施

我國現(xiàn)階段的高新技術(shù)企業(yè)在運(yùn)行與發(fā)展的過程中，改善并優(yōu)化了企業(yè)稅收的相關(guān)政策，總的來看，雖然對于高新技術(shù)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)已經(jīng)減輕，但是相關(guān)政策卻存在一些限制。相關(guān)政策的限制體十分復(fù)雜，企業(yè)并不能完善的解決，因此就使得部分企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨一些稅收的風(fēng)險(xiǎn)問題，因此企業(yè)更應(yīng)該進(jìn)一步理了解風(fēng)險(xiǎn)的類型，并在發(fā)展的過程中可以更好的降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

一、對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收政策分析

（一）調(diào)整稅收

有關(guān)稅收政策的稅率，高新技術(shù)企業(yè)以及企業(yè)所發(fā)展的行業(yè)領(lǐng)域，有著密不可分的關(guān)系，在鋼鐵制造領(lǐng)域和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，所需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納的稅收稅率，就很大的差異。并且由于我國對于發(fā)展領(lǐng)域的認(rèn)可程度存在的差別，所以具體的稅收方面會存在不同的政策。

隨著我國經(jīng)濟(jì)情況的日益發(fā)展，針對企業(yè)的發(fā)展方面，將高新技術(shù)領(lǐng)域單獨(dú)的分離出去，引起所包含的行業(yè)數(shù)量較多，因此對于高新技術(shù)領(lǐng)域有了統(tǒng)一的稅收標(biāo)準(zhǔn)。能夠看出，此領(lǐng)域的企業(yè)稅率，大部分相對低于曾經(jīng)企業(yè)所在領(lǐng)域的稅率，這樣優(yōu)質(zhì)的政策，對于企業(yè)的發(fā)展存在不小的優(yōu)勢。

（二）稅務(wù)類的調(diào)整

我國自2016年以來，有關(guān)政策將原企業(yè)的營業(yè)稅改為增值稅，增值稅不但會為企業(yè)帶來多種優(yōu)勢。在一定程度上還體現(xiàn)在開具增值稅的發(fā)票的項(xiàng)目上，利用所在地的稅務(wù)部門，合理的按照我國現(xiàn)行的稅務(wù)法，將稅費(fèi)進(jìn)行退還，通過這樣的利好舉措減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，還可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

從高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的角度，可以看出，在發(fā)展的過程中，需要對各類高新技術(shù)進(jìn)行全面的分析了解，并在此基礎(chǔ)上來優(yōu)化、完善相關(guān)設(shè)備，才可以更好的驗(yàn)證重要的關(guān)鍵性技術(shù)并進(jìn)行相關(guān)的鉆研。在我國當(dāng)前的增值稅管理體系中，企業(yè)可以用這樣的方式來對設(shè)備進(jìn)行完善和調(diào)整，通過使用少量的資源來達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)，因此這樣的發(fā)展模式，可以有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展以及保證相關(guān)工作的隱蔽性。

（三）實(shí)施稅負(fù)抵消的政策

現(xiàn)階段我國的高新技術(shù)企業(yè)所涵蓋的領(lǐng)域眾多，歸屬于各個(gè)行業(yè)，其中包括了工業(yè)、農(nóng)業(yè)、醫(yī)藥也等，于2019年我國通過了對各種企業(yè)進(jìn)行降稅的法案，通過這樣的方式來快速加強(qiáng)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并通過了多種稅負(fù)改革方案。

針對于高新技術(shù)企業(yè)，在不同的行業(yè)中，通過實(shí)施稅負(fù)抵消政策，都可以為各類行業(yè)的發(fā)展帶來巨大優(yōu)勢，因此實(shí)施這樣的政策，完善相關(guān)的經(jīng)營模式，可以為企業(yè)的發(fā)展帶來全面的促進(jìn)作用。

二、在稅收方面的風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施

（一）規(guī)劃企業(yè)前期的發(fā)展質(zhì)量

即便現(xiàn)階段的高新技術(shù)企業(yè)在稅收方面的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生概率偏低，但仍然需要進(jìn)行提高前期規(guī)劃的質(zhì)量，在這個(gè)過程中發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)在運(yùn)行和發(fā)展過程中找出具有稅收風(fēng)險(xiǎn)的具體項(xiàng)目，在管理這些項(xiàng)目質(zhì)量的同時(shí)，使企業(yè)進(jìn)一步有效防范稅收的風(fēng)險(xiǎn)。

前期的質(zhì)量規(guī)劃第一步要做到的就是，制定企業(yè)在未來發(fā)展的規(guī)劃與目標(biāo)，并找到企業(yè)在運(yùn)行過程中以及發(fā)展方向上所存在的問題。通過強(qiáng)化管理方面的問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展中的薄弱的地方，并對其加強(qiáng)。通過這樣的做法來加大企業(yè)在研發(fā)方面的投入。

還要對相關(guān)技術(shù)進(jìn)行分析與研究，在明確各類稅額在繳納的項(xiàng)目以及時(shí)間的問題時(shí)，還要在此過程中著重了解相關(guān)內(nèi)容的具體方案，通過這樣的方式促進(jìn)企業(yè)得到持久的良性運(yùn)營，并加強(qiáng)其自身穩(wěn)定性。通過企業(yè)單位的各級財(cái)務(wù)、稅務(wù)部門相互協(xié)作，并針對本企業(yè)的具體情況，制定相關(guān)的執(zhí)行方案，以確保稅務(wù)的合法合規(guī)性，以及相關(guān)的調(diào)查工作。

（二）降低企業(yè)的稅收

我國現(xiàn)階段的側(cè)重方向逐漸偏向于現(xiàn)存的中小微型企業(yè)，為了讓其在發(fā)展的過程中更好的促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)體系的向好發(fā)展，于2011年為止此前的具體稅收的工作過程中，針對情況減免亦或是取消中小微型企業(yè)的稅收，并且針對在此之前所創(chuàng)建的企業(yè)在近些年也會采取降低稅收的制度，來促進(jìn)大型高新技術(shù)企業(yè)的良性發(fā)展。

本文中所指出的高新技術(shù)企業(yè)的稅收以及風(fēng)險(xiǎn)防范，為了可以進(jìn)一步加強(qiáng)并完善中小微型企業(yè)的稅收政策，對于高新技術(shù)企業(yè)可以通過建立子公司的方式，在法律的允許的范圍內(nèi)利用稅收的新政策，拉低高新技術(shù)企業(yè)整體的總稅額，最終讓企業(yè)的整體稅額處于降價(jià)的情況。

（三）全面完善目前的分配稅收項(xiàng)目

全面改革我國現(xiàn)行的稅收體系，高新技術(shù)企業(yè)通過利用增值稅的具體方式來代替企業(yè)營業(yè)稅，從而順利將以往所施行的稅收方式進(jìn)行細(xì)化，從而實(shí)現(xiàn)最在稅收項(xiàng)目管理的具體方面提出了更高要求，相關(guān)企業(yè)只要做好增值稅項(xiàng)目的細(xì)化，才可以使得企業(yè)整體的稅額處于降低狀態(tài)。

企業(yè)在發(fā)展的過程中還需要將具體的稅收項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化，通過使用現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)來完成這一任務(wù)，最終使企業(yè)的各種信息合理的分配至相應(yīng)的部門，進(jìn)行有效的保管，利用這樣的方法不僅可以完善稅收的合理化進(jìn)行，并企業(yè)可以減少一些不必要的稅務(wù)支出，讓企業(yè)更多的資金投入到高新技術(shù)的研發(fā)等項(xiàng)目中。

三、結(jié)束語

根據(jù)上文所論述的內(nèi)容，高新技術(shù)企業(yè)可以憑借稅收優(yōu)惠政策，在其多方面相互作用的情況下，降低企業(yè)稅收方面的支出，來促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展，使企業(yè)降低稅收支出。通過采用詳細(xì)記錄各類稅務(wù)產(chǎn)生的情況，來預(yù)防稅收方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)前期的規(guī)劃質(zhì)量等具體措施來達(dá)到其目的。

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