建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

張建爽

摘 要 當前建筑行業(yè)面臨著重大的發(fā)展機遇，基建補短板政策不斷加碼，給建筑企業(yè)帶來了業(yè)績增長空間，因此有越來越多的公司加入建筑這個行業(yè)，導致行業(yè)的競爭壓力增加?，F(xiàn)在很多企業(yè)的資金管理已經(jīng)無法適應我國的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，想要在建筑行業(yè)持久發(fā)展，必須重新考慮資金管理的策略。建筑行業(yè)和其他的行業(yè)有很大的區(qū)別，規(guī)模大、業(yè)務分散、周期長、流動性強、資金需求大等特點導致企業(yè)資金集中管理存在很大困難。通過合理有效的資金管理，可以提高企業(yè)資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)，在降低企業(yè)資金風險的同時能夠提高企業(yè)的綜合管理能力和競爭力，使企業(yè)利潤實現(xiàn)最大化。本文詳細分析當前建筑施工企業(yè)的資金管理存在的問題，提出解決這些問題的對策和建議，包括強化建筑施工企業(yè)資金管理意識、加強資金集中管理與預算管理、減少不合理的墊資條款、加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的管控、樹立良好的企業(yè)信譽、建立健全企業(yè)內(nèi)控管理制度等，從而正確地處理財務風險，提高資金管理的效率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金管理 問題 對策和建議

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，一個企業(yè)資金管理能力的高低，不僅體現(xiàn)了一個企業(yè)財務管理能力的水平，更直接關系到一個企業(yè)的經(jīng)濟效益高低，甚至對企業(yè)的生存和發(fā)展都有重大影響，因此如何加強企業(yè)資金管理、提高企業(yè)資金使用效益是每個企業(yè)都面臨的重要課題。

建筑施工企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，資金占用量大并且資金集中度低，近年來，由于建筑施工企業(yè)的市場競爭日趨激烈，許多企業(yè)都存在墊資施工問題，在建項目回款比例低、結(jié)算過程緩慢、回款周期長、完工項目清欠難度大的現(xiàn)象，導致建筑施工企業(yè)應收債權(quán)居高不下，流動資金嚴重短缺，資金緊張的矛盾日益明顯，嚴重制約了建筑施工企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。因此，建筑施工企業(yè)更需要加強自身的資金管理，加強資金計劃管理，制定規(guī)范的資金管理制度，確保資金的合理有效使用。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要作用

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，對任何一個企業(yè)來說，資金都是十分重要的，如果企業(yè)的資金管理水平低、管理效率低下，就會導致企業(yè)運營資金出現(xiàn)不足，無法及時支付材料款和分包款，對企業(yè)的信譽造成很大影響，信譽受損，新簽合同便減少，進而給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟損失。因此，應加強建筑施工企業(yè)的資金管理，減少企業(yè)資金風險和財務風險，提高企業(yè)的綜合管理能力和市場競爭力，使建筑施工企業(yè)在繁雜的市場競爭環(huán)境中能夠長遠高質(zhì)量地發(fā)展，使企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值。

（一）提高企業(yè)競爭力，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎，合理有效的分配資金可以使企業(yè)以有限的資金創(chuàng)造更大價值，提高企業(yè)綜合實力。

建筑施工企業(yè)通過對資金進行合理有效的管控，在降低企業(yè)的資金成本的同時，能夠提高企業(yè)的市場競爭力，企業(yè)的競爭力得到提升，那么企業(yè)的盈利能力必將同步提高。

（二）減少財務風險，保證企業(yè)財務管理工作順利開展

建筑施工企業(yè)對外資金支付主要包括支付分包款和材料款，資金需求量大而且很難延期支付。分包款中農(nóng)民工工資占據(jù)了較大比例，材料款如不及時支付將會造成材料斷供問題，導致不能按期完成工程，施工工期不保，企業(yè)將遭受更大的違約損失。

另外，為了補充營運資金，建筑施工企業(yè)會向銀行貸款，如果企業(yè)在債務到期日沒有足夠的資金按時償還銀行債務，那么企業(yè)的信用就會降低，銀行不再放貸，企業(yè)無法再通過銀行貸款來解決資金短缺問題，將會給企業(yè)帶來更大風險。

因此，建筑施工企業(yè)必須加強資金管理，使企業(yè)不出現(xiàn)資金流斷裂風險，同時提高資金使用效率，有效減少企業(yè)的資金風險和財務風險，防止建筑施工企業(yè)因資金管理不善而遭受損失。

（三）加強部門間協(xié)同，保證資金全局運作

資金管理是財務管理的核心，同時財務管理是企業(yè)管理的核心。資金管理不是企業(yè)一個部門的事情，而是整個企業(yè)共同面對的課題。建筑施工企業(yè)各職能部門應全員參與，部門間緊密合作、加強溝通，從企業(yè)全局角度考慮資金的需求，從源頭控制資金問題，加強資金運作安全，減少企業(yè)財務風險。

（四）提高企業(yè)綜合管理能力，推動企業(yè)發(fā)展

當前的建筑企業(yè)市場中，競爭越來越激烈，企業(yè)只有通過提高自身的綜合競爭力才能立于不敗之地。提高企業(yè)的資金管理水平可以提高企業(yè)的綜合管理能力，推動企業(yè)不斷向前發(fā)展，加快企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)整體的管理水平，從而科學有效地控制企業(yè)整體經(jīng)營進程。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）建筑施工企業(yè)資金管理意識淡薄

一方面，建筑施工企業(yè)的管理層只注重企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟效益，在投標環(huán)節(jié)把價格降到極低，在承諾墊資之前沒有對建設單位的信用狀況和經(jīng)濟實力進行詳盡的分析;另一方面，企業(yè)內(nèi)部的員工缺乏對資金管理工作重要性的認識，以為資金管理只是財務部門的工作，與自己沒有關系，在日常的工作活動中沒有意識到節(jié)約資金的重要性。集團內(nèi)部各分子公司項目部資金分散，有閑置資金，也有貸款行為，企業(yè)沒有整體規(guī)劃，造成不必要的貸款費用產(chǎn)生。

（二）資金集中度不高，使用效率低

第一，建筑施工企業(yè)項目分布范圍較廣，目前建設單位都是通過銀行融資來籌措資金，因此建設單位往往會要求施工企業(yè)在融資銀行開立銀行專用賬戶，而且要求建設資金?？顚Ｓ?，不得將資金歸集至施工企業(yè)總部，這樣不僅使施工企業(yè)的賬戶數(shù)量增加，更使施工企業(yè)的資金分散，在一定程度上制約了資金使用的自主權(quán)，無法實現(xiàn)資金集中使用。

第二，目前我國的建筑施工企業(yè)很多都是集團制，子公司較多，由于企業(yè)內(nèi)部管理的因素，很多子企業(yè)各自為戰(zhàn)，資金集中管理與資金的分散使用存在很大的矛盾，進而導致整個集團的資金使用效率低下。

（三）建筑施工企業(yè)利潤率低，存在墊資施工的情況

第一，當前建筑市場企業(yè)之間競爭較以往更加激烈，施工企業(yè)的收入利潤率普遍不高，施工利潤率甚至低于銀行貸款利率，如果施工企業(yè)自身無充裕資金，發(fā)展單純依靠銀行貸款，那就意味著施工企業(yè)會逐漸減少自己的利潤直至無法持續(xù)經(jīng)營。

第二，施工企業(yè)為了提高自身的市場競爭力、搶占市場份額，會接受建設單位一些苛刻的要求，比如建設單位要求施工企業(yè)墊資施工，施工企業(yè)用墊資購買主材，墊付分包單位工程款等，往往會造成施工企業(yè)資金鏈緊張甚至資金鏈斷裂風險，制約施工企業(yè)的健康經(jīng)營和發(fā)展。

（四）項目保證金種類多、金額大、回款時間長，嚴重占壓企業(yè)流動資金

一方面，建筑施工企業(yè)在開工之前，需繳納投標保證金、履約保證金、農(nóng)民工保證金等各類形式的保證金，項目保證金的先行支付大大增加了建筑施工企業(yè)的資金成本，企業(yè)流動資金更加緊張，并且在工程完工后，建筑施工企業(yè)按期收回所墊付的款項也存在很大困難，甚至有一大部分所欠資金會變成拖欠款，嚴重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。另一方面，建設單位對施工單位的結(jié)算付款時間滯后，并且施工類市場繁雜多元，存在施工范圍廣、周期長等特點，施工企業(yè)兩金占用較高，工程進度款不按期回收，極大地制約了建筑施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

（五）建筑施工企業(yè)籌資渠道單一，負債融資為主

建筑施工企業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，同時也屬于資金密集型企業(yè)，資金需求量大，但其自有資金有限并且資金流動慢，一直以來需要依靠銀行貸款來補充企業(yè)的流動資金，增加企業(yè)的資金成本。如果項目管理出現(xiàn)混亂，無法達到項目預期收益，那么就會存在到期無法償還銀行貸款的風險，造成企業(yè)信用降級，企業(yè)的融資環(huán)境更加狹窄。

（六）內(nèi)部資金管理制度不完善，缺少完善健全的資金管理體系

目前，大部分建筑施工企業(yè)都沒有建立科學有效的內(nèi)控資金管理制度，缺少完善健全的資金管理體系。雖然有的企業(yè)制定了資金管理制度，但是沒有有效執(zhí)行。例如有的企業(yè)雖然制定了資金預算管理辦法，分年、月、周、日上報資金預算，但是在執(zhí)行過程中存在各種問題，例如資金預算數(shù)據(jù)與實際存在較大偏差、資金預算不切實際、項目管理者不重視、預算不按時上報等情況，導致資金預算管理辦法形同虛設，不能更好地使企業(yè)根據(jù)制度來提升管理水平。

另外，大部分建筑施工企業(yè)缺少專業(yè)的建筑經(jīng)濟學人才，資金管理體系落后，導致企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)中存在各種問題，資金使用效率低下，使得建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益較低，無法實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三、建筑施工企業(yè)資金管理的策略和建議

（一）強化建筑施工企業(yè)資金管理意識

建筑施工企業(yè)需要重視員工素質(zhì)培訓，廣泛宣傳資金管理的重要性，樹立成本控制意識，使員工在完成工作的同時，自主實現(xiàn)全員成本管控的目的。企業(yè)管理層應對企業(yè)內(nèi)部的資金實施集中管理，通過資金預算、資金集中審批等方式來統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)，避免資金閑置。

（二）實施資金集中管理與預算管理，提高資金使用效率

建筑施工企業(yè)應通過建立資金信息化管理系統(tǒng)和資金結(jié)算中心等方法，對企業(yè)資金存量、資金收支等實施集中管理，實時掌握企業(yè)的資金現(xiàn)狀;對于受監(jiān)管的銀行賬戶，應積極與建設單位溝通協(xié)調(diào)，盡量通過各種方式將監(jiān)管賬戶資金歸集至企業(yè)總部;建筑施工企業(yè)應對資金收支進行總體籌劃，使企業(yè)資金快速周轉(zhuǎn);優(yōu)化資金的審批流程，嚴格審批資金支付，依靠信息化手段來避免人為干擾，以提高對資金的管控能力;利用信息化手段管理建筑施工企業(yè)所有銀行賬戶，企業(yè)所有的銀行賬戶要納入企業(yè)總部實施集中管理，對賬戶的開立和撤銷應由企業(yè)總部統(tǒng)一審批。

資金集中管理是企業(yè)向前發(fā)展的必經(jīng)之路。資金集中管理可以使建筑施工企業(yè)形成一個完整的資金鏈，提高風險抵抗能力，最終實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

建筑施工企業(yè)還應建立資金預算管理制度，合理預測未來一定時期的資金收支情況，分月、季、年編制資金預算。合理準確的預算可以統(tǒng)籌安排企業(yè)的資金收取和支出、經(jīng)營成果分配等，并要求企業(yè)各職能部門、項目部及子公司落實執(zhí)行，根據(jù)預算目標，集中使用資金，調(diào)劑資金余缺，提高資金使用效率。

（三）擴大利潤空間，減少不合理的墊資條款

一方面，企業(yè)要尋求多元化的經(jīng)營，為生存謀發(fā)展。建筑施工企業(yè)僅憑施工這一微利模式舉步維艱，只有不斷拓展自身業(yè)務，引進高利潤業(yè)務，才能搶占市場。例如，建筑施工企業(yè)可以在業(yè)務上向前延伸至設計業(yè)務，實現(xiàn)設計—施工一體化模式，也可以擴大施工范圍，在新領域運用科研技術，改良施工工藝，降低施工成本，提高施工利潤。另一方面，建筑施工企業(yè)要重視合同條款的約定，尤其要關注項目墊支條款，盡量不承接超過資金承受能力范圍的合同，對無法避免的墊支，可以在分包合同或材料合同中適當調(diào)整付款條款，轉(zhuǎn)移資金壓力。

（四）尋找保證金的替代，加強對資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的管控

對于需要繳納的各類保證金，一方面可以通過和建設單位溝通，避免直接用現(xiàn)金支付，協(xié)商通過銀行保函、擔?；蚱渌庞梅绞絹泶娆F(xiàn)金保證金支付。另一方面，在訂立合同時，盡量為自身爭取有利條款，例如較少質(zhì)保金及保留金的留存比例、提高進度款的支付比例、縮短進度款的支付周期。施工企業(yè)要縮短計量周期，盡早回收進度款，減少應收賬款和存貨的占用，在項目完工后，盡快辦理竣工驗收，加快項目的最終結(jié)算，通過應收清欠獎勵機制等激勵收回工程款，確保工程款盡早收回。

（五）樹立良好的企業(yè)信譽，拓展融資渠道

目前建筑施工企業(yè)主要通過銀行流貸來緩解資金壓力，這種方式需要企業(yè)在貸款到期時必須償還，不僅增加了企業(yè)的財務風險，還增加了企業(yè)的財務成本，因此需要拓展融資渠道。一是采用應收賬款保理、應收賬款資產(chǎn)證券化等業(yè)務，將應收賬款變現(xiàn)，盤活企業(yè)資產(chǎn)。二是采用銀行承兌匯票或供應鏈金融等方式付款。建筑施工企業(yè)應該與一定經(jīng)濟實力的供應商建立長期的戰(zhàn)略合作伙伴關系，在支付價款時，提高承兌支付比例，降低貨幣支付比例，此方式可以盤活企業(yè)的存量資金、減輕企業(yè)的資金壓力。三是發(fā)行企業(yè)債券。一方面?zhèn)谫Y資本成本低，而且能滿足建筑施工企業(yè)大規(guī)模的資金需要;另一方面目前金融市場上債券的方式多樣，企業(yè)可以選擇適合自己的債券發(fā)行方式來融資。

（六）建立健全企業(yè)內(nèi)控管理制度

內(nèi)控管理制度是一個企業(yè)的制度基礎，因此建筑施工企業(yè)抓好資金管理。首先要建立健全企業(yè)的資金管理制度，例如制定資金集中管理辦法、資金支付審批制度、資金預算管理制度等，通過制度來實施管理。其次，做好制度的執(zhí)行落實工作。例如嚴格按照資金預算管理支付要求來編制資金計劃，嚴格按照計劃支付各項費用，對超計劃資金的使用，原則上不允許付款。最后是做好制度執(zhí)行的總結(jié)和完善工作，對在制定執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題要及時找出原因，分析是制度設計有問題還是執(zhí)行落實過程中有問題，只有這樣不斷地反復優(yōu)化，才能制定出更適合企業(yè)自身的資金管理制度。

四、結(jié)語

建筑施工企業(yè)的市場競爭日益激烈，企業(yè)要想在競爭激烈的市場中生存，實現(xiàn)企業(yè)的長久健康發(fā)展，就必須重視資金管理，資金管理工作是企業(yè)各類管理程序的重中之重。施工企業(yè)應順應市場發(fā)展，管理理念和管理方式應隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷改變，建立行之有效的資金管理制度，優(yōu)化資金管理流程，提高資金使用效率，降低企業(yè)的資金成本。只有這樣，建筑施工企業(yè)的資金管理水平才能不斷提升，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

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