建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對策

牛金榮

摘要：隨著國民經濟的迅速發(fā)展，我國建筑工程數(shù)量及規(guī)模不斷增加，各類基礎設施建設逐漸完善，進一步推動了我國科學技術及綜合國力的提高。資金管理作為當前建筑施工企業(yè)實施內部管控、提升市場競爭力的重要手段，近年來受國際項目管理影響，企業(yè)管理理念更新，但其潛在問題也逐漸突顯，如資金周轉速率慢、預算超支等，基于此，本文探析了建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題，并提出了優(yōu)化對策。

關鍵詞：建筑施工企業(yè);資金管理;問題;對策

一、企業(yè)優(yōu)化資金管理的意義

與其他企業(yè)不同，建筑施工企業(yè)的資金需求量較大，資金周轉速率較低，企業(yè)加強資金管理可降低資金風險，提高綜合管理能力，實現(xiàn)自身的長遠發(fā)展。

（一）降低企業(yè)資金風險

建筑施工項目從前期籌劃到后期竣工的時間多在幾年以上，這需要企業(yè)不斷投入資金，因此資金是建筑施工企業(yè)的血液。但由于資金需求量較大，企業(yè)需通過長期或短期貸款籌措大量資金，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)需結合發(fā)展現(xiàn)狀制定科學的貸款方案，以合理把控貸款資金，確保財務資金的穩(wěn)定性，降低企業(yè)的資金風險。

（二）提高綜合管理能力

在市場經濟背景下，建筑施工企業(yè)的管理活動主要包括資金流和物資流兩部分，加強對物資流管理可提高資金的使用效率，增強資金流管理可提升企業(yè)的經濟效益，因此資金管理與企業(yè)綜合管理具有較強的關聯(lián)性。資金管理要求企業(yè)要與業(yè)務、審計、市場等部門進行良好的聯(lián)動溝通，在部門高效的分工合作中提升資金使用效率，因此，加強資金管理可提升建筑施工企業(yè)的綜合管理能力。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

在市場經濟及國際項目管理影響下，當前多數(shù)建筑施工企業(yè)管理層積極改變資金管理理念，但就當前企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來看，其仍存在部分問題。

（一）工程款拖欠墊資嚴重

建筑施工企業(yè)需在工程建設前期開始投資，包括土地費用、基礎設施費用、公用配套設施費用等，且工程規(guī)模較大、施工周期長，工程施工的各環(huán)節(jié)均需投入大量資金，而企業(yè)的資金主要包含賬面資金、銀行借貸及工程款收入等。在銀行借貸方面，近年來我國不斷加強對銀行貸款規(guī)模的管控，受國家政策影響各大銀行不斷加大放款審核力度，企業(yè)借貸規(guī)?？s小，難度增大。工程款項方面，在激烈的市場競爭環(huán)境中，為提高項目中標率，企業(yè)多選擇向業(yè)主方支付高額投標保證金、安全保證金及履約保證金等，但其無法從業(yè)主方獲取足額的施工資金，這導致企業(yè)資金緊張，工程款墊資及拖欠現(xiàn)象嚴重。

（二）資金預算管理欠缺

資金預算管理作為建筑施工企業(yè)合理規(guī)劃融資方案、開展財務活動的重要依據(jù)，其管理質量影響著企業(yè)的資金及資源配置的合理性。當前多數(shù)建筑施工企業(yè)存在資金預算管理缺失，預算目標執(zhí)行不到位現(xiàn)象，并造成企業(yè)資金浪費或成本超支局面。工程材料價格容易受市場、政策等因素的影響發(fā)生變化。在財務預算管理中，預算人員由于業(yè)務水平、工作經驗不足等，其在工程材料價格的系統(tǒng)性分析及未來走勢判斷中的主觀意識較強，降低了資金預算指標的準確性，出現(xiàn)材料費用在人工費、材料費、機械使用費、間接費用等成本支出中的占比較大，預算超支時有發(fā)生，嚴重者甚至出現(xiàn)項目中止的情況[1]。

（三）資金周轉速率偏低

資金分散且周轉速率低下是當前影響建筑施工企業(yè)資金管理水平的重要因素之一。建筑施工項目的工期較長，且業(yè)主及建筑類型較多，企業(yè)多采取項目經理負責制，在各項目中開設獨立賬目并進行分期核算。隨著企業(yè)施工項目及市場的拓展，企業(yè)在各地設置分支機構，項目中企業(yè)需支付安全保證金、履約保證金等，為滿足專戶結算要求，企業(yè)開設多個銀行賬戶，致使資金分散，在一定程度上加大了企業(yè)的資金管理難度。同時資金被各項保證金占用，建筑施工中業(yè)主拖欠工程款，企業(yè)墊資現(xiàn)象嚴重，不僅縮小了企業(yè)賬面流動資金規(guī)模，同時也降低了資金的周轉速率。

（四）資金監(jiān)管力度薄弱

健全的資金監(jiān)管機制可促進企業(yè)資金的合理配置，提高資金的使用效率。但當前多數(shù)建筑施工企業(yè)的資金監(jiān)管機制建設不完善，資金控制與監(jiān)管流于形式。主要是因為企業(yè)業(yè)財融合水平不足，管理層對企業(yè)財務狀況了解不充足，財務人員不熟悉業(yè)務活動的流程，業(yè)務人員的財務管理意識淡薄等，再加上內控制度缺失，導致各部門間的聯(lián)動溝通較弱，資金監(jiān)管執(zhí)行不到位。同時企業(yè)資金監(jiān)管考核體系不健全，獎懲機制不全面，在生產經營中企業(yè)僅強調事后審計總結，忽視預算編制與預算執(zhí)行監(jiān)督工作的開展，降低了對項目資金的動態(tài)監(jiān)管力度。

三、建筑施工企業(yè)優(yōu)化資金管理的對策

針對上述建筑施工企業(yè)資金管理中存在的問題，新時期企業(yè)要從資金籌資、預算、監(jiān)督等方面制定完善的對策，以實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的健康發(fā)展。

（一）樹立資金管理理念

在新經濟形態(tài)下，建筑施工企業(yè)管理層及財務人員要正確認識資金對企業(yè)發(fā)展的重要性，樹立正確的資金管理理念。在日常工作中，企業(yè)要將資金管理理念與企業(yè)文化融合，打造先進文化，并加強企業(yè)文化宣傳，通過分析案例、制度學習及技能培訓等提升全體員工的資金管理意識，使其將資金管理貫徹到財務活動全過程中。同時，企業(yè)還需強化員工的成本控制意識，管理層要以身作則，制定科學的資金管控機制，在材料成本管控理念指導下創(chuàng)建并完善施工組織方案、采購計劃、驗收準則、限額領料、材料核銷、現(xiàn)場管理等內容，加強對各項成本的分析，明確成本超支原因，制定解決措施等。

（二）拓寬企業(yè)籌資渠道

建筑施工企業(yè)在籌資管理中，企業(yè)可從欠款回收及金融籌資等方面擴大資金來源。在金融籌資方面，企業(yè)需與各大銀行建立合作關系，全面分析自身的財務現(xiàn)狀，依據(jù)項目需求將長期貸款與短期貸款相結合，制定科學的貸款方案，以減少后期貸款利息。同時企業(yè)還需強化日常內部管控中的信貸管理，開設貸款專用賬戶，定期存入一定的資金，以及時償還銀行貸款，并提高企業(yè)信貸信譽及授信額度。欠款回收方面，企業(yè)要結合自身財務狀況、發(fā)展現(xiàn)狀等及時調整工程承攬規(guī)模，承攬工程時企業(yè)要深入調查合作方的財務狀況、信用等，保證工程竣工后企業(yè)能及時收到工程款項，減少壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

（三）強化資金預算管理

在資金預算管理中，建筑施工企業(yè)需結合全面預算管理流程完善預算編制質量監(jiān)督、預算執(zhí)行監(jiān)督，并設置專門的預算管理部門，聘請業(yè)務水平及工作經驗較強的人才擔任資金預算管理工作。通過預算人員對材料市場的系統(tǒng)性分析及走勢的精準判斷，做好項目預算的動態(tài)預測[2]。在預算執(zhí)行中，企業(yè)要委派專人對資金支出及流向進行全程性監(jiān)督，在項目完工后，對比分析預算與實際支出的偏差原因，實施事后監(jiān)督與考評，并通過健全的獎懲機制提高企業(yè)資金預算準確性。

同時企業(yè)還需以風險管控為主導實施內部控制。隨著建筑施工行業(yè)競爭的日益白熱化，企業(yè)管理層要樹立風險意識，制定投標風險評估制度，全面分析項目的風險因素、投資規(guī)模、投資回收期等，調查建設方信譽情況、財務狀況及履約能力，通過盈虧分析編制投標方案，從而降低企業(yè)額度資金風險[3]。

（四）打造信息共享平臺

在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，建筑施工企業(yè)還需積極引進先進的信息化技術，打造信息共享平臺，以財務管理為核心更新各部門的軟件系統(tǒng)，構建財務信息共享中心，實現(xiàn)預算管理、施工管理、成本管理、資金籌資、結算中心等各系統(tǒng)的無縫對接，為企業(yè)監(jiān)管分支機構的資金流向等提供途徑。財務信息共享中心的構建也加強了部門間的信息共享與聯(lián)動溝通，實現(xiàn)了企業(yè)對各分支機構資金的統(tǒng)一管理，通過聚合資金加強資金的優(yōu)化配置，以提高資金的周轉速率。

四、結束語

綜上所述，當前我國建筑施工企業(yè)雖改善了資金管理理念，但在實際資金管理中仍存在部分問題。在新時期，企業(yè)要樹立正確的資金管理理念，拓寬企業(yè)籌資渠道，強化資金預算管理，打造信息共享平臺，以提高企業(yè)的資金管理水平。

參考文獻：

[1]于濤.建筑工程企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究[J].中國市場，2019， 1001（10）：107-108.

[2]張瑜.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].納稅，2019（15）：257-258.

[3]趙茂英.建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對策探討[J].納稅，2019， 13（03）：274+276.