建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化策略

王德

摘要：企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展都需要資金的投入，營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)中主要用于現(xiàn)階段企業(yè)業(yè)務(wù)開展及其周轉(zhuǎn)等，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中具有重要的作用，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理是企業(yè)確保管理效率、資金利用率的重要手段。但從建筑施工企業(yè)來(lái)看，其營(yíng)運(yùn)資金管理效果并不理想，并未協(xié)調(diào)好資金流動(dòng)性、盈利性和安全性三者之間的關(guān)系，不利于企業(yè)持續(xù)發(fā)展?；诖耍疚氖紫葘?duì)管理營(yíng)運(yùn)資金的意義進(jìn)行了闡述，再分析了建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題，最后針對(duì)問(wèn)題提出優(yōu)化建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的策略。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);營(yíng)運(yùn)資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的必要性

營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額，反映企業(yè)可用于周轉(zhuǎn)、運(yùn)用的資金額度，主要包含現(xiàn)金、可快速變現(xiàn)的存貨、應(yīng)收賬款等，具有周轉(zhuǎn)時(shí)間短、波動(dòng)性強(qiáng)、來(lái)源廣等特點(diǎn)，當(dāng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金占比過(guò)高時(shí)，意味著該企業(yè)有過(guò)多可隨時(shí)變現(xiàn)的資金，資金利用率不高;而當(dāng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金占比過(guò)低時(shí)，意味著該企業(yè)可變現(xiàn)資金較少，周轉(zhuǎn)能力較弱，預(yù)示該企業(yè)的業(yè)務(wù)開展依賴于短期借款等流動(dòng)性融資，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一方面，科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資金占比預(yù)示著該企業(yè)短期償債能力良好，借貸風(fēng)險(xiǎn)較小，企業(yè)向商業(yè)銀行、投資者等渠道籌措資金的難度也較小，因而加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理可以提高企業(yè)融資的競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，營(yíng)運(yùn)資金管理也是企業(yè)資金管理中的重要一環(huán)，是提高企業(yè)管理水平的重要手段，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能夠提高企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)的能力，提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。尤其是在新時(shí)期，建筑施工企業(yè)面臨著變化莫測(cè)的內(nèi)外部環(huán)境，給業(yè)務(wù)活動(dòng)開展帶來(lái)諸多預(yù)期外因素，確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)靈敏是當(dāng)前建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的必然選擇。

二、建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題以及成因分析

（一）存在的問(wèn)題

1.項(xiàng)目墊資問(wèn)題嚴(yán)重，工程款回收不及時(shí)

行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的同質(zhì)化以及新增建筑企業(yè)數(shù)量的攀升使得建筑施工企業(yè)面臨較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，項(xiàng)目墊資、低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，由此也衍生了拖欠工程款的問(wèn)題，而建筑施工企業(yè)也只能繼續(xù)墊資，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不斷被投入到工程中，甚至有些工程從中標(biāo)到完工，除了20%的預(yù)付資金外，工程實(shí)際施工中的各項(xiàng)費(fèi)用、中標(biāo)的保證金等其余各項(xiàng)支出都由企業(yè)墊付，更是加大了建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金被墊用的問(wèn)題，增加應(yīng)收賬款占比，而一旦這些應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回、管理者又未及時(shí)調(diào)整決策計(jì)劃，使得企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金得不到補(bǔ)充，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過(guò)于緊張甚至失靈，企業(yè)難以繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。

2.資金較為分散，資金盈余和資金短缺并存

建筑施工企業(yè)承接項(xiàng)目基本不受地域和省份的限制，這也使得一個(gè)建筑施工企業(yè)所承接的項(xiàng)目跨越多個(gè)省份地區(qū)，使得企業(yè)擁有基本賬戶、項(xiàng)目分部門賬戶、業(yè)務(wù)資金監(jiān)管戶等多種賬戶，增加了企業(yè)集中管理資金的難度，管理者難以準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)目部門資金的實(shí)際使用情況，因而也難以協(xié)調(diào)部門間資金的調(diào)動(dòng)，資金短缺和資金盈余并存，盈余資金被閑置，而為彌補(bǔ)資金缺口，企業(yè)還需要從外部進(jìn)行籌資，加大不必要的融資成本支出，從而增加企業(yè)的償債壓力。

（二）問(wèn)題成因分析

1.營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)不全面，人員技能不足

現(xiàn)階段，建筑施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中更為重視項(xiàng)目招投標(biāo)以及資金籌集上，相對(duì)忽視營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)問(wèn)題和管理問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員也未參與到企業(yè)決策中，對(duì)資金的使用和管理不到位。再加上建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目分布散亂，且涉及政府機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、其他建筑企業(yè)等多個(gè)主體，整體工藝較為復(fù)雜，現(xiàn)場(chǎng)管理難度較大，單依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制定的決策也不夠科學(xué)，由此導(dǎo)致企業(yè)在投融資、資金配置等方面缺乏合理的計(jì)劃，短期負(fù)債占比過(guò)重，營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理，給企業(yè)埋下安全隱患。

2.缺乏全面預(yù)算管理，資金控制不到位

受傳統(tǒng)管理模式的制約，多數(shù)建筑施工企業(yè)缺乏全面預(yù)算管理，影響因素考慮不充分，在事前制定的預(yù)算計(jì)劃不合理，部分作業(yè)預(yù)算資金過(guò)于充足，預(yù)算執(zhí)行也不到位，對(duì)施工中各項(xiàng)因素的控制不到位，突發(fā)情況的出現(xiàn)往往直接打亂企業(yè)的部署，部分環(huán)節(jié)資金支出超預(yù)算，為保證施工進(jìn)程，建筑施工企業(yè)不得不將營(yíng)運(yùn)資金投入項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)可用于周轉(zhuǎn)的資金量下降，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力也隨之下降，而同時(shí)營(yíng)運(yùn)資金中多為建筑施工企業(yè)籌集的短期融資，因而企業(yè)還面臨較大的籌資壓力，進(jìn)一步加大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.籌資渠道單一，自身造血能力不足

我國(guó)企業(yè)普遍較為依賴銀行貸款，建筑施工企業(yè)也主要依靠商業(yè)銀行貸款來(lái)籌措資金，銀行貸款也處于供不應(yīng)求的狀態(tài)，尤其是近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)低迷使得銀行也緊縮銀根，加強(qiáng)了對(duì)貸款的管理，導(dǎo)致企業(yè)在緊急籌措資金時(shí)，籌不到足額資金。再加上多數(shù)建筑施工企業(yè)業(yè)務(wù)較為單一，收入來(lái)源單一，更是進(jìn)一步加大了建筑施工企業(yè)籌資難度。

三、建筑施工企業(yè)優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

在對(duì)上述提出的問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步分析后，針對(duì)問(wèn)題提出以下解決措施：

（一）加強(qiáng)人員營(yíng)運(yùn)資金管理思想建設(shè)，提高人員綜合能力

建筑施工企業(yè)在制定措施加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理時(shí)，應(yīng)先正確認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性和重點(diǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)定期組織各層級(jí)人員學(xué)習(xí)營(yíng)運(yùn)資金管理知識(shí)、解讀管理制度以及政策規(guī)章提出的要求，通過(guò)將相關(guān)管理責(zé)任落實(shí)到具體個(gè)人的方式來(lái)提高各人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重視。其次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其管理能力和決策能力，并將其納入企業(yè)決策小組中，從財(cái)務(wù)的角度來(lái)幫助企業(yè)管理者各項(xiàng)決策計(jì)劃的制定以及內(nèi)部管理制度的編制，并促使管理者將營(yíng)運(yùn)資金管理提升到戰(zhàn)略高度，做好頂層設(shè)計(jì)。

（二）加強(qiáng)合同管理

依據(jù)目前建筑施工行業(yè)發(fā)展來(lái)看，過(guò)低的進(jìn)入門檻使得企業(yè)間的壓力加大，墊資施工是當(dāng)前的大流，企業(yè)要想提高工程款回收效率，則必須要加強(qiáng)合同管理。首先，在和招標(biāo)方簽訂合同時(shí)，企業(yè)應(yīng)明確在合同內(nèi)部設(shè)定后續(xù)工程款項(xiàng)付款模式、付款時(shí)間以及違約處理辦法，若工程跨度時(shí)間較長(zhǎng)，企業(yè)也應(yīng)將稅率、利率變動(dòng)等因素標(biāo)準(zhǔn)在合同中。其次，嚴(yán)格制定應(yīng)收賬款管理制度，按合同約定提醒、催促合作方及時(shí)支付款項(xiàng)，以確保企業(yè)可以及時(shí)償還占用營(yíng)運(yùn)資金帶來(lái)的短期負(fù)債。

（三）建立健全全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理以企業(yè)經(jīng)營(yíng)整體情況出發(fā)，全面考慮內(nèi)外部環(huán)境變動(dòng)，能夠有效提高建筑施工企業(yè)前期項(xiàng)目資金預(yù)測(cè)效率，從而提高資金利用率。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)全面預(yù)算管理意識(shí)，由管理者和財(cái)務(wù)部門協(xié)調(diào)制定出適宜的管理架構(gòu)，并促使各部門人員積極參與其中。其次，加強(qiáng)在信息化建設(shè)上的投入，完善全面預(yù)算管理系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)的全面性和準(zhǔn)確性，便于預(yù)算人員可以對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)預(yù)算以及額外支出預(yù)測(cè)等。最后，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度和預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。從而確保企業(yè)所編制的預(yù)算指標(biāo)較為全面地概括了材料價(jià)格變動(dòng)、供應(yīng)商變動(dòng)等內(nèi)外部多種影響因素，并確保預(yù)算方案可以得到徹底落實(shí)，避免預(yù)測(cè)外因素對(duì)項(xiàng)目施工造成影響。

（四）拓展業(yè)務(wù)范圍，構(gòu)建多元化融資渠道

從當(dāng)前建筑施工企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)看，短期內(nèi)，墊資以及低價(jià)中標(biāo)問(wèn)題難以徹底解決，因此，為確保企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的靈活，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建多元化的籌資渠道。針對(duì)籌資渠道的擴(kuò)建，提出以下幾點(diǎn)建議：第一，加強(qiáng)銀企合作。就目前而言，一個(gè)和銀行有長(zhǎng)期合作關(guān)系的企業(yè)更容易被其他投資者青睞，因而建筑施工企業(yè)首先應(yīng)盡量將非機(jī)密消息披露給銀行，提高其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的了解程度，從而更好地為企業(yè)作出評(píng)估，留下誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的好印象，有利于維持二者之間的關(guān)系。其次，激發(fā)內(nèi)生動(dòng)力。企業(yè)應(yīng)拓展業(yè)務(wù)范圍，擴(kuò)大收入來(lái)源，減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的沖擊，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)持續(xù)性。最后，及時(shí)償還各項(xiàng)債務(wù)，以維持并提高建筑施工企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)。第二，加強(qiáng)對(duì)金融工具的應(yīng)用，合理利用期權(quán)、股票、債券、租賃融資等多種工具，同時(shí)，合理利用各項(xiàng)政策，多元化開展籌資渠道。以房產(chǎn)開發(fā)為例，在取得國(guó)土證階段，企業(yè)可以通過(guò)抵押來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資金貸款;四證齊全時(shí)可以直接開展項(xiàng)目貸款。

四、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速的下降不僅加速了我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革，還增加了市場(chǎng)的不可預(yù)測(cè)性，營(yíng)運(yùn)資金作為衡量企業(yè)償債能力指標(biāo)，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理是建筑施工企業(yè)穩(wěn)定資金鏈的重要舉措?，F(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)人員營(yíng)運(yùn)資金管理思想建設(shè)、加強(qiáng)合同管理、建立健全全面預(yù)算管理、拓展業(yè)務(wù)范圍以及構(gòu)建多元化融資渠道等角度來(lái)提高營(yíng)運(yùn)資金管理效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

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