企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控制度的落實(shí)策略

潘曉晴

國(guó)家的發(fā)展離不開社會(huì)經(jīng)濟(jì)的提高，同時(shí)也離不開企業(yè)的飛速發(fā)展以及對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)，經(jīng)過一系列的經(jīng)濟(jì)報(bào)表可以說明，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展情況如何取決于一個(gè)公司的發(fā)展方向以及一個(gè)好的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)對(duì)日常經(jīng)濟(jì)情況的管理和預(yù)判。對(duì)于企業(yè)來說，在經(jīng)濟(jì)化發(fā)展的同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的內(nèi)部管理是至關(guān)重要的措施之一，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制管理，可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量以及最大程度上促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。研究報(bào)告對(duì)如何更好的落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的策略進(jìn)行了重點(diǎn)的探討。

我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)逐漸形成的現(xiàn)象是經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，我國(guó)所具有的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和市場(chǎng)環(huán)境也具有一定的復(fù)雜性特點(diǎn)，所以我們各企業(yè)的財(cái)務(wù)部門表明，想要真正的落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制工作的時(shí)候，是需要面臨很大難度的，人員比例的協(xié)調(diào)以及財(cái)務(wù)層次的劃分，都存在一定程度的難，尤其是在準(zhǔn)備落實(shí)其制度以及初期建設(shè)財(cái)務(wù)相關(guān)制度的時(shí)候，存在的問題會(huì)較為突出并且不易落實(shí)，所以這些要面臨的難度對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控力度和水平等方面都具有較高的負(fù)面影響，這也是我們都無法避免的問題所在，而且企業(yè)在發(fā)展過程中也同樣面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么為了能夠減小當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)情況以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制度加以改善，需要加快我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)速度。

一、內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用價(jià)值

（一）促使企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性提升

在企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)的內(nèi)控管理有很大的作用，其重要性體現(xiàn)在內(nèi)控制度可以使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平以及財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量等方面內(nèi)容，得到前所未有的大幅度提升。然而市面上的一些企業(yè)在制作財(cái)務(wù)賬表的進(jìn)行過程中，往往缺乏了一定的可靠性因素，不夠真實(shí)，導(dǎo)致一些嚴(yán)重的問題出現(xiàn)，甚至是公司股份相關(guān)人員的利益損失。為了避免此類事件的發(fā)生，就需要企業(yè)在運(yùn)行和發(fā)展的過程中，不斷的加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，同時(shí)也要建設(shè)更為完善的內(nèi)部控制程序，以達(dá)到企業(yè)發(fā)展的必要條件。從而使得企業(yè)所做的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠?qū)镜慕?jīng)營(yíng)狀況做出比較準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)來，同時(shí)該制度的建設(shè)又可以促使企業(yè)的科學(xué)化管理，最終使企業(yè)能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中得以有效的發(fā)展。

（二）有利于對(duì)企業(yè)保護(hù)資產(chǎn)保護(hù)

在當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)不斷迅速發(fā)展的大背景下，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在對(duì)自身進(jìn)行發(fā)展的時(shí)候，也存在著較大的挑戰(zhàn)和一定的風(fēng)險(xiǎn)情況。所以企業(yè)為了避免這一情況，需要在一定程度上，不斷對(duì)自身的資產(chǎn)收益做出明顯的提升，而且完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系可以有效的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，防止損失，同時(shí)提升資產(chǎn)本身的收益水平。然而大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中都會(huì)存在，公司財(cái)務(wù)部門有公款被挪用的現(xiàn)象發(fā)生，想要發(fā)現(xiàn)或者查明公款挪用的具體情況是比較漫長(zhǎng)的過程，然而發(fā)生這種情況的原因基本上是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)不夠完善存在漏洞，財(cái)務(wù)人員職權(quán)的疏忽，也就是通過不兼容崗位職責(zé)分離之間的問題。

（三）有利于公司依法治企和合法經(jīng)營(yíng)

為了使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況更加規(guī)范和符合法律法規(guī)，我們需要在企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行的過程中，建立更為完善的內(nèi)控管理體系并積極落實(shí)制度，同時(shí)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言，不可忽視。所以，只有在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，不斷對(duì)企業(yè)的各個(gè)方面業(yè)務(wù)都進(jìn)行信息的完善處理，促使其制度能夠合乎法律，這樣一來才可以使得企業(yè)的發(fā)展具有長(zhǎng)久性和持續(xù)性。同樣，也由于企業(yè)在管理的過程中管理體系也不太完善，這就會(huì)造成對(duì)企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)的一定麻煩，所以，企業(yè)實(shí)施較為有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，便能夠?qū)@些問題做出更好的解決，所以，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)法律方面知識(shí)的深刻認(rèn)識(shí)，也是促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展能夠更合乎法律規(guī)范的有效手段。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施中存在的問題

（一）企業(yè)管理內(nèi)控制度建設(shè)不完善

在建設(shè)企業(yè)管理內(nèi)控系統(tǒng)的時(shí)候，所建設(shè)的制度需要和社會(huì)發(fā)展的實(shí)時(shí)情況相符合，然而由于制度的改革還沒有比較完善的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，所以在具體運(yùn)行的過程中就缺少了正確的指導(dǎo)內(nèi)容。其缺陷主要體現(xiàn)在企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及負(fù)責(zé)人沒有專業(yè)的系統(tǒng)培訓(xùn)，多數(shù)人員都處于臨崗的實(shí)時(shí)階段，后期還可能會(huì)出現(xiàn)調(diào)離崗位的情況發(fā)生。

（二）企業(yè)管理內(nèi)控意識(shí)薄弱

在建設(shè)企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的過程中，可以明顯的發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在建設(shè)內(nèi)控管理系統(tǒng)的薄弱意識(shí)。對(duì)于企業(yè)來說，良好的管理內(nèi)控意識(shí)是其中比較重要的內(nèi)容，但是當(dāng)前的問題和現(xiàn)狀相結(jié)合的時(shí)候，能夠明顯的發(fā)現(xiàn)，想要更好的發(fā)展企業(yè)，我們需要在管理內(nèi)控制度建構(gòu)的過程中，重視對(duì)內(nèi)控管理的建設(shè)。就目前情況而言，主要的問題體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面的內(nèi)容，一，企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本身就對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性不夠重視，二，企業(yè)負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沒有正確的監(jiān)督企業(yè)的資金支出和基本持有情況等等，所以這一系列現(xiàn)象也就構(gòu)成對(duì)企業(yè)比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)影響。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的落實(shí)策略

（一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管力度加強(qiáng)

企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控政策進(jìn)行有效落實(shí)的時(shí)候，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理內(nèi)控力度的監(jiān)管，這就需要企業(yè)建設(shè)比較完善內(nèi)控系統(tǒng)，那么相對(duì)于制度的建設(shè)更為首要的工作就是，理順各管理層的人員關(guān)系，企業(yè)能夠進(jìn)行比較完善的監(jiān)控體系，同時(shí)還要建立比較專業(yè)的監(jiān)管部門，以便對(duì)企業(yè)各級(jí)的有效監(jiān)管，同時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際工作需要，對(duì)企業(yè)管理人員進(jìn)行合理的分配，根據(jù)具體情況具體安排，對(duì)于監(jiān)管人員的選擇和任用也是需要謹(jǐn)慎的考慮，需要選擇其工作能力強(qiáng)和認(rèn)真負(fù)責(zé)的監(jiān)管人員，堅(jiān)守企業(yè)的管理制度并且定期做好工作檢查的要求。同時(shí)，對(duì)企業(yè)管理內(nèi)控工作過程中出現(xiàn)的問題，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效的解決，并且做好監(jiān)管記錄。

（二）形成良好企業(yè)管理內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)管理內(nèi)控制度建設(shè)需要在良好的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)之上發(fā)展，所以企業(yè)的管理者以及負(fù)責(zé)人需要在企業(yè)的發(fā)展過程中對(duì)企業(yè)員工的思想教育工作加以重視，并且需要定期進(jìn)行培訓(xùn)，促使企業(yè)員工提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作認(rèn)識(shí)的重要性，在一定程度上加強(qiáng)員工進(jìn)行對(duì)價(jià)值觀和道德觀建設(shè)的正確認(rèn)識(shí)。從而使得企業(yè)員工的職業(yè)素養(yǎng)能夠得到很大的提升，另一方面加強(qiáng)企業(yè)員工在工作上的責(zé)任意識(shí)，也是幫助企業(yè)員工在工作的時(shí)候，能夠端正自己的工作態(tài)度，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)創(chuàng)造比較有利的條件。

（三）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

企業(yè)管理系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵性內(nèi)容就是財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。企業(yè)在進(jìn)行管理內(nèi)控工作的時(shí)候需要隨著時(shí)代的發(fā)展而發(fā)展，隨著信息變化而變化，不可以脫離現(xiàn)實(shí)單獨(dú)設(shè)立，需要符合現(xiàn)代社會(huì)的要求，使企業(yè)信息更具有準(zhǔn)確性的特點(diǎn)。避免企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性問題發(fā)生，便于發(fā)生問題的時(shí)候及時(shí)的做出正確的解決辦法，從而使得企業(yè)財(cái)務(wù)等方面的工作風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效的降低其發(fā)生的幾率。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)家發(fā)展的好不好由國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平來體現(xiàn)，那么一個(gè)企業(yè)發(fā)展的好不好是由一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告來體現(xiàn)，所以企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和良好的發(fā)展內(nèi)容是決定一個(gè)企業(yè)發(fā)展結(jié)果的主要因素，而且企業(yè)所發(fā)展的內(nèi)容以及行業(yè)主要也是在企業(yè)具有比較可靠的資金保障基礎(chǔ)上發(fā)展的，由此可見一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)也是很重要的角色，不僅控制著企業(yè)的資金方向也掌握了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況。在目前的經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展趨勢(shì)的大背景下，只有企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的嚴(yán)格遵守，以及不斷的改進(jìn)，才會(huì)使一個(gè)企業(yè)更好的發(fā)展，并且跟住時(shí)代的腳步穩(wěn)定發(fā)展。從而使得企業(yè)在發(fā)展的過程中，資金和生產(chǎn)階段以及銷售等各個(gè)方面運(yùn)用的安全性和完整性得到必要的嚴(yán)格的保障，從而使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金能夠得到比較合理的配置以及充分的應(yīng)用。（作者單位：黔東南民族職業(yè)技術(shù)學(xué)院）