建設工程財政投資評審的風險控制研究

甕榮榮

建設工程項目具有較高的不確定性，為評審工作的有效開展帶來一定風險，若無法精準、合理的將此類風險進行排查、控制，那么極有可能造成評審結(jié)果的誤差，對財政資金應用效益造成較為嚴重的負面影響，導致財政資金的不合理消耗、浪費。鑒于此，在進行建設工程財政投資評審的過程當中，需要針對風險因素，對其加強管理，充分綜合考慮風險對工程造價帶來的多方面影響，建立科學發(fā)展觀，應用合理性的手段對評審風險實現(xiàn)良好規(guī)避和預防。

一、財政投資評審風險的內(nèi)在含義以及具體種類劃分

從狹義的角度審視財政投資評審風險，其主要指的是財政投資評審實際過程當中，不能精準發(fā)現(xiàn)找出重大問題的風險。從宏觀的角度審視財政投資評審風險，指的是由于評審實際過程當中的不同因素，造成最終評審結(jié)果與現(xiàn)實狀況契合度較低，繼而出現(xiàn)的責任和損失等風險。

根據(jù)評審原因產(chǎn)生的主要因素，我們將財政投資評審風險具體分為兩個方面，即控制風險與固有風險。在固有風險方面，指的是和評審單位內(nèi)部制度無關(guān)的條件下，被評審機構(gòu)送審的數(shù)據(jù)資料產(chǎn)生重大錯誤的可能性。也就是由于評審單位相關(guān)工作人員，由于自身經(jīng)驗的匱乏以及設計方案的錯誤所產(chǎn)生的風險因素，或者是由外部多重因素導致的風險，包括法律政策因素、規(guī)范條款因素以及制度因素等所帶來的風險。

在控制風險方面，指的是因為評審單位管理制度合理性、完善性的不足，導致內(nèi)部管理活動水平較低，不能在第一時間找出或者有效預防送審資料當中的關(guān)鍵性錯誤、缺點等，而產(chǎn)生的審核風險、審核問題。例如，送審數(shù)據(jù)資料當中存在漏報現(xiàn)象，工程分享工作真實性不足，完工資料信息完整度較低等所構(gòu)成的風險因素。

我們依照審核風險形式上的差異，將其分為審核取證、準備以及報告三大種類的風險。在準備風險方面，指的是評審單位在正式接受委托以后，需要系統(tǒng)化、細節(jié)化地提高準備工作質(zhì)量，繼而有效確保評審任務的快速完成和高質(zhì)量高水平完成。若評審工作在正式開展以前存在評審規(guī)劃存在問題，評審的具體方案存在缺陷，相關(guān)評審工作人員人手不足、素質(zhì)素養(yǎng)欠缺，對評審企業(yè)實際條件，對相關(guān)政策法規(guī)認識性不足，工作中存在形式主義色彩，那么將嚴重影響審核工作的質(zhì)量，為后期財政投資評審埋下一定的風險。

在取證風險方面，指的是評審開展期間，建設方供給和被評審事項具有緊密聯(lián)系的文件，評審的工作人員有權(quán)利針對相關(guān)事務向建設方、監(jiān)理方等取證和勘探。對相關(guān)施工設備、施工材料進行調(diào)研取證，并將上述內(nèi)容相關(guān)檢驗結(jié)果作為根據(jù)，初步擬定審核結(jié)果。因為經(jīng)濟活動具有較強的多層性和復雜性，評審工作人員所收集和掌握的具體數(shù)據(jù)資料、材料具有較高的局限性，極有可能出現(xiàn)取證不全的現(xiàn)象，繼而產(chǎn)生風險因素。

二、建設工程財政投資評審的風險控制策略

通過分析財政投資評審風險的內(nèi)在含義，根據(jù)評審原因產(chǎn)生的主要因素，我們將財政投資評審風險具體分為兩個方面，即控制風險與固有風險兩種;依照審核風險形式上的差異，將風險分為審核取證、準備以及報告三大種類的風險。將上述內(nèi)容作為基礎(chǔ)，給予相關(guān)風險控制策略如下：

（一）構(gòu)建科學化的操作體系

將依法評審作為財政投資評審工作的根本原則，唯有將依法評審踐行到位、充分落實，才能從根本上提升評審工作的質(zhì)量。鑒于此，構(gòu)建科學化的故障制度，推動評審工作形成系統(tǒng)性、規(guī)范性、有章可循的局面，是有效防治控制評審風險產(chǎn)生、可行性最高的手段。

（二）構(gòu)建評審質(zhì)量指標體系

現(xiàn)階段，建設工程給財政投資評審相關(guān)的指標提醒仍然不夠全面，難以對評審質(zhì)量實施科學化的審核，在評審結(jié)果方面也缺乏應有的法律法規(guī)支撐，極其容易引發(fā)風險因素，對評審權(quán)威性造成負面影響。因此，需要在數(shù)據(jù)中心的基礎(chǔ)上，緊密聯(lián)系差異化項目種類，制定一個科學化、合理化的質(zhì)量評價指標體系，對單位和人員形成有效評價。

（三）構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督機制

構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督，是高質(zhì)量防治審核風險產(chǎn)生的有效方法。依照國家政府投資的具體規(guī)模創(chuàng)設評審組和二次審核組，將評審工作和復審工作作為一體化的工作內(nèi)容，相互監(jiān)督、相互制約。同時，還需要構(gòu)建一個責權(quán)制度，對依法辦事、有效辦事的人員進行適當獎勵，對工作失誤、存在弄虛作假行為的人員進行依法處理、進行適當懲罰。

（四）構(gòu)建社會評審網(wǎng)絡

為全方位確保評審工作的有序開展，需要獲得相關(guān)政府部門的支持。在實際評審當中，如果遇到問題不能找到相關(guān)法律根據(jù)，缺少定額可套等一系列問題，需要及時和造價管理站、審計單位以及建設方進行商討研究，共同制定解決問題的方法和策略。對部分技術(shù)性較強、專業(yè)性較強的工作，可以通過邀請、聘請外部專家進行指導性評審，形成一個大范圍、多主體參與的評審網(wǎng)絡，實現(xiàn)社會多方面資源的高效利用與共享，為評審工作奠定夯實的資源基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

綜上所述，財政投資評審是提升財政資金利用效率、提高財政支出管理質(zhì)量的重要工作，是具有監(jiān)督、管理功能的關(guān)鍵內(nèi)容，在建設工程中開展財政投資管理具有較高的必要性。相關(guān)人員必須合理分析財政投資中存在的風險，對其進行有效預防控制。（作者單位：中材建設有限公司（北京） ）