探究稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理關(guān)系

劉洋

摘要：目前，營改增以及下調(diào)稅率的財(cái)政舉措，促使稅務(wù)籌劃工作的活動(dòng)范圍擴(kuò)大。本文簡(jiǎn)要介紹稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)運(yùn)營過程中的實(shí)際價(jià)值，從多個(gè)角度進(jìn)行深入分析稅務(wù)籌劃工作與財(cái)務(wù)管理二者之間的關(guān)系，以供相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;財(cái)務(wù)管理;會(huì)計(jì)處理

引言

在市場(chǎng)發(fā)展的新形勢(shì)下，財(cái)務(wù)管理工作成為企業(yè)經(jīng)營決策的重要部分。其中，稅收籌劃貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作之中，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展運(yùn)行產(chǎn)生極大影響。因此，對(duì)稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理關(guān)系開展探究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、稅務(wù)籌劃工作的作用

稅務(wù)籌劃具有系統(tǒng)性、規(guī)范性，在實(shí)際工作過程中會(huì)涉及部分法律規(guī)定，充分體現(xiàn)出該工作的謹(jǐn)慎性以及實(shí)用性。企業(yè)為了能夠在法律允許的范圍內(nèi)減少稅收資金，需要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理能力，高效完成稅務(wù)籌劃工作。另外，企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行是為了盈利，有效的財(cái)務(wù)管可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)。這就需要提高對(duì)籌劃工作的重視度，根據(jù)現(xiàn)有的稅法政策，盡可能的降低項(xiàng)目的稅收資金，以此來減少項(xiàng)目的運(yùn)營成本。

另外，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作人員，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，根據(jù)現(xiàn)行的稅法制定納稅方案，做好該項(xiàng)工作還能夠幫助企業(yè)充分享受相關(guān)的政策，降低稅金，以提高資金的使用價(jià)值，促使企業(yè)充分利用有限的資金，實(shí)現(xiàn)合理調(diào)度，獲得長(zhǎng)足發(fā)展。

二、稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

（一）目標(biāo)方面

企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作需要財(cái)務(wù)管理支持。在進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算時(shí)，應(yīng)科學(xué)分配企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資源，對(duì)日常工作以及經(jīng)營項(xiàng)目產(chǎn)生各項(xiàng)費(fèi)用、稅金展開核算，以把控企業(yè)的運(yùn)營成本。在稅務(wù)籌劃方面，減少稅收資金是稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生的主要原因，實(shí)施稅務(wù)籌劃是為了降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且需要延長(zhǎng)內(nèi)部資金的使用時(shí)間、提升經(jīng)濟(jì)收益，保證應(yīng)有的法律權(quán)益。而進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作是針對(duì)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營過程而言的，對(duì)于企業(yè)的資金利用具有重要影響。此外，財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行的最終目的，更是判斷企業(yè)資金運(yùn)用是否合理的標(biāo)桿。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理，需先確定當(dāng)期的管理目標(biāo)，以確定相關(guān)工作以及企業(yè)發(fā)展的前進(jìn)方向[1]?？梢?，稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理在目標(biāo)上具有一致性。

此外，財(cái)務(wù)管理的工作主體是根據(jù)現(xiàn)有情況確定的工作范圍，而財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容則是企業(yè)發(fā)展的總方向。該項(xiàng)工作受到各方因素的影響，如現(xiàn)行的法律法規(guī)、市場(chǎng)需求、企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)以及生產(chǎn)效率等等。就現(xiàn)今的社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況而言，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理中，不僅要考慮自身的經(jīng)濟(jì)利益，還需注重企業(yè)形象、社會(huì)影響力以及所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。而稅務(wù)籌劃工作需要在法律允許的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，其主要目標(biāo)是為了給企業(yè)發(fā)展提供有利條件，樹立良好的企業(yè)形象。因此，不管是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還是稅務(wù)籌劃都是為給企業(yè)健康發(fā)展提供了良好環(huán)境，促使其進(jìn)步。

（二）對(duì)象方面

稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理兩項(xiàng)工作的對(duì)象都是資金，而資金是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，良好的資金流通能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作是對(duì)于企業(yè)整個(gè)資金流向的管控工作，而稅務(wù)統(tǒng)籌是針對(duì)稅收資金進(jìn)行管控。企業(yè)當(dāng)月繳納的稅金能夠反映出企業(yè)當(dāng)下的現(xiàn)金流量情況，法律規(guī)定稅金需要企業(yè)以現(xiàn)金的形式上繳，若企業(yè)無法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納相應(yīng)數(shù)量的現(xiàn)金，會(huì)影響到企業(yè)的良好形象，體現(xiàn)出企業(yè)存在經(jīng)營問題，其日后也發(fā)展受到阻礙，嚴(yán)重的情況下，還會(huì)受到法律制裁。對(duì)此，便出現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作，該項(xiàng)工作能夠在充分運(yùn)用現(xiàn)行的優(yōu)惠政策，將應(yīng)繳納的稅額降到最低值，以減少企業(yè)的現(xiàn)金流出量，降低運(yùn)行經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）工作內(nèi)容方面

財(cái)務(wù)管理工作針對(duì)企業(yè)的融資、投資以及分紅等工作，任何的資金支出都會(huì)給企業(yè)帶來負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)應(yīng)實(shí)行有效的管理工作，稅務(wù)籌劃處于財(cái)務(wù)管理工作之中，通過實(shí)行該項(xiàng)工作，能夠優(yōu)化投融資金的結(jié)構(gòu)。在投資項(xiàng)目時(shí)，可以分析項(xiàng)目地點(diǎn)、行業(yè)、投資形式等，以制定最優(yōu)的投資方案。另外，企業(yè)在提高資金流動(dòng)效率的同時(shí)，還需注意資金的流動(dòng)運(yùn)行周期，保證在規(guī)定的時(shí)間上繳足夠的稅金。企業(yè)通過統(tǒng)籌利潤(rùn)分配以及資金盈余，達(dá)到理想的經(jīng)營狀態(tài)。

融資的形式不僅決定成本支出，還會(huì)影響企業(yè)的稅收形式，所以，該項(xiàng)工作應(yīng)受到應(yīng)有的重視，以優(yōu)化企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)。任何企業(yè)在進(jìn)入新項(xiàng)目的期間，都在追求最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)收益和最少的稅金支出，以此來考慮投資領(lǐng)域等方面的因素，選擇較為適宜的投資形式。除此之外，企業(yè)應(yīng)采取合適的會(huì)計(jì)處理方式，以此為統(tǒng)籌工作提供較大的活動(dòng)范圍[2]。

（四）工作計(jì)劃方面

稅務(wù)籌劃工作是針對(duì)企業(yè)繳納稅款方面進(jìn)行規(guī)劃，而財(cái)務(wù)管理工作則是針對(duì)某一運(yùn)營期間財(cái)務(wù)方面的計(jì)算和計(jì)劃。財(cái)務(wù)管理是整個(gè)企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行的過程管理，對(duì)稅務(wù)籌劃工作具有引導(dǎo)和規(guī)范的意義。因此，相關(guān)工作人員在制定納稅方案時(shí)，不可只考慮某一稅率，而是要以長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光看待該項(xiàng)工作，降低企業(yè)整體的運(yùn)營成本。財(cái)務(wù)決策由決策人員、針對(duì)對(duì)象、信息、方式以及基礎(chǔ)理論共同構(gòu)成，決策的內(nèi)容便包含稅務(wù)籌劃。

企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員都要重視該項(xiàng)工作，在實(shí)際決策時(shí)應(yīng)考慮相應(yīng)的納稅方面，并提高相關(guān)數(shù)據(jù)。稅務(wù)籌劃工作無法完全脫離企業(yè)的財(cái)務(wù)管控，而管控工作則是采取合適的方式對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行管理，并對(duì)制定的計(jì)劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。而對(duì)于稅務(wù)籌劃而言，在進(jìn)行節(jié)稅方案時(shí)，也需要有效的財(cái)務(wù)管控相伴而行。

結(jié)束語

總體而言，企業(yè)的稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理之間具有相關(guān)性。財(cái)務(wù)管理規(guī)劃是根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的稅務(wù)狀況實(shí)行的，而采用的稅收形式對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃有一定的導(dǎo)向作用。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部的相關(guān)工作能力，結(jié)合實(shí)際的市場(chǎng)情況以及企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理利用，以保持穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]吳育堅(jiān).企業(yè)稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2019（22）：22-23.