現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問(wèn)題探究

高隆

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，企業(yè)要想在其中保持穩(wěn)步前行的步伐，必須夯實(shí)自身資金等方面的基礎(chǔ)，確保擁有較強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中一直占據(jù)著至關(guān)重要的地位，其中的稅收籌劃更是企業(yè)有效節(jié)流的手段，所以現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作，使其發(fā)揮出對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極作用。但是，在實(shí)際發(fā)展中有各種因素的影響，部分企業(yè)的稅收籌劃工作在開展中或多或少會(huì)遇到一些問(wèn)題，企業(yè)只有解決這些問(wèn)題才能更高質(zhì)量的完成稅收籌劃工作，從而推動(dòng)有關(guān)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文主要從現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的意義出發(fā)，對(duì)相關(guān)工作開展時(shí)陷入的困境進(jìn)行簡(jiǎn)單的探討，并結(jié)合實(shí)際情況提出相關(guān)的解決策略，希望為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作提供一些幫助。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題;現(xiàn)代企業(yè)

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的意義

自企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃工作越來(lái)越受到重視，其對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著較大的影響。

首先，做好稅收籌劃工作能夠在一定程度上減小企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作過(guò)程中有關(guān)人員可以從多方面比較企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策是否合理，幫助企業(yè)選擇最優(yōu)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)有預(yù)防作用。同時(shí)，科學(xué)的稅收籌劃可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中存在的不足，促使其更加完善，能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

其次，現(xiàn)代企業(yè)的繳稅支出是企業(yè)支出的重要部分之一，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)有一定的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作的順利開展使企業(yè)在法律允許范圍之內(nèi)合理避稅，能夠減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，有效實(shí)現(xiàn)了節(jié)流的目的，幫助企業(yè)節(jié)約了成本，使企業(yè)利潤(rùn)得到了保證。

再有，企業(yè)的稅收籌劃工作涉及到成本、利潤(rùn)和資本三個(gè)企業(yè)管理的要素，所以稅收籌劃的高效開展對(duì)企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平有促進(jìn)作用。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)對(duì)稅收籌劃認(rèn)知不充分

現(xiàn)代企業(yè)只有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的重要性，對(duì)稅收籌劃內(nèi)涵有清晰的認(rèn)知，才能保證稅收籌劃工作的順利開展。但是，由于部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作開展時(shí)間不長(zhǎng)，或者企業(yè)自身對(duì)稅收籌劃工作重視程度不高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不能對(duì)稅收籌劃有較為深刻的了解。首先，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員一方面認(rèn)為稅收籌劃專業(yè)性高，有畏難情緒，另一方面將稅收籌劃與逃稅、漏稅等違法行為混為一談[1]，使企業(yè)的稅收籌劃工作不能有效開展。其次，企業(yè)其他業(yè)務(wù)人員的稅收籌劃意識(shí)薄弱，與會(huì)計(jì)部門不能進(jìn)行有效的溝通，很少詢問(wèn)其意見。再有，部分企業(yè)的管理層對(duì)稅收籌劃工作重視程度不高，普遍認(rèn)為只要降低稅負(fù)，而不是進(jìn)行合理的稅收籌劃。這些都使企業(yè)的稅收籌劃質(zhì)量較低，對(duì)企業(yè)的發(fā)展并沒有太大的實(shí)質(zhì)性促進(jìn)作用。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作法律意識(shí)薄弱

現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中必須注重有關(guān)方案的科學(xué)性與合理性，并嚴(yán)格遵循相關(guān)的法律法規(guī)，同時(shí)在稅收方案執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中主動(dòng)與稅收主管部門溝通協(xié)調(diào)，只有如此，企業(yè)的稅收籌劃工作才能有序開展。由于企業(yè)發(fā)展的最終目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，所以部分企業(yè)在實(shí)際工作中過(guò)于注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，忽視了稅收籌劃的規(guī)范性，使相關(guān)工作與國(guó)家法規(guī)存在沖突，使其執(zhí)行陷入困境。部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員甚至為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益不顧法律約束，造成逃稅、漏稅、惡意籌劃等現(xiàn)象，使企業(yè)承受法律風(fēng)險(xiǎn)。這些都是由于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理法律意識(shí)薄弱引起的，在一定程度上阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）企業(yè)缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才

專業(yè)的稅收籌劃人才是現(xiàn)代企業(yè)開展稅收籌劃工作的重要前提保障，現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃工作的高質(zhì)量開展離不開高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員的支持。但是，從財(cái)務(wù)人員自身到企業(yè)管理層，再到社會(huì)存在下列問(wèn)題：

第一：由于受到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響，使會(huì)計(jì)人員更注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，從而對(duì)于稅收政策不夠了解，同時(shí)缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)的愿望。

第二：企業(yè)管理層對(duì)稅收籌劃不夠重視，使得財(cái)務(wù)人員沒有參與到實(shí)際業(yè)務(wù)中去，而僅是實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，使得業(yè)務(wù)籌劃的空間大大降低。

第三：企業(yè)在人才招聘上沒有充分考察應(yīng)聘人員的綜合素質(zhì)及專業(yè)性，使企業(yè)所吸納的人員只是徒有其表，實(shí)際工作能力不強(qiáng)。

這些問(wèn)題致使企業(yè)的稅收籌劃工作不能順利開展，從而使企業(yè)的持續(xù)發(fā)展受限。

三、提高現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃質(zhì)量的有關(guān)策略

（一）充分掌握稅收籌劃知識(shí)，發(fā)揮出其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

高效的開展稅收籌劃工作能夠顯著提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，節(jié)約企業(yè)成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中實(shí)現(xiàn)節(jié)本增收的重要手段之一。所以，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要意義，掌握相關(guān)知識(shí)，發(fā)揮出稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的積極促進(jìn)作用[2]，使其為企業(yè)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

首先，企業(yè)的管理階層應(yīng)該重視稅收籌劃工作，加大對(duì)其時(shí)間和人力等方面的投入，確保企業(yè)稅收籌劃的質(zhì)量，可以將有關(guān)理念融入到日常決策中，積極帶領(lǐng)企業(yè)員工投身到相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)中。同時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)稅收籌劃的傳訊力度，為企業(yè)員工拓展學(xué)習(xí)渠道營(yíng)造出良好的環(huán)境，促使其主動(dòng)參與其中。

再有，企業(yè)應(yīng)該從多角度入手，時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，并且合理利用這些規(guī)定達(dá)到減少企業(yè)稅負(fù)的目的，例如，營(yíng)改增政策的實(shí)施有效解決了企業(yè)重復(fù)繳稅的現(xiàn)象，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)得到了完善。企業(yè)只有將稅收籌劃了解透徹，才能熟練的開展相關(guān)工作，并發(fā)揮出對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極推進(jìn)作用，保證現(xiàn)代企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)范

現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃工作只有嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)范和原則，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。

首先，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須在國(guó)家法律法規(guī)允許范圍之內(nèi)，在實(shí)際工作中企業(yè)應(yīng)該積極關(guān)注國(guó)家有關(guān)法規(guī)的變化，并及時(shí)學(xué)習(xí)有關(guān)法律知識(shí)。財(cái)務(wù)人員在開展稅收籌劃工作時(shí)要在法律框架之內(nèi)，切不可為了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益而棄法律于不顧，否則企業(yè)會(huì)受到相應(yīng)的法律制裁，其社會(huì)地位以及聲譽(yù)等會(huì)遭受重創(chuàng)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展前景并不光明。

其次，企業(yè)的稅收籌劃工作還應(yīng)該與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)一致，確保相關(guān)工作的開展能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)帶來(lái)幫助。同時(shí)，企業(yè)的稅收籌劃工作還要遵循為財(cái)務(wù)決策服務(wù)原則和成本原則，在具體過(guò)程中要充分顧及企業(yè)的成本和決策，保證有關(guān)工作能夠有效節(jié)約成本，并且為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供可靠依據(jù)，從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)企業(yè)高素質(zhì)稅收籌劃人才的培養(yǎng)

現(xiàn)代企業(yè)開展稅收籌劃工作的重要前提保障之一就是擁有高素質(zhì)的專業(yè)人才，財(cái)務(wù)工作人員的質(zhì)量與稅收籌劃的質(zhì)量息息相關(guān)，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)高素質(zhì)專業(yè)人才的培養(yǎng)教育。首先，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作人員，企業(yè)應(yīng)該積極開展稅收籌劃有關(guān)知識(shí)的教育，讓財(cái)務(wù)人員充分掌握相關(guān)知識(shí)，了解稅收籌劃工作的具體內(nèi)涵，也可以聘請(qǐng)外部的優(yōu)秀人員分享有關(guān)經(jīng)驗(yàn)，從而提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)水平和工作能力。同時(shí)，企業(yè)還可以將相關(guān)的學(xué)習(xí)效果與企業(yè)員工的績(jī)效考核、人員調(diào)動(dòng)等相掛鉤，對(duì)于積極參與其中并取得一定成效的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于消極對(duì)待、敷衍了事的人員采取相應(yīng)的懲罰措施，不僅能夠激發(fā)企業(yè)員工的積極性，使其主動(dòng)參與到稅收籌劃工作中，還能提高工作效率，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。再有，企業(yè)在人才招聘上一定要全面考慮人員的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)、學(xué)習(xí)能力等各方面的能力，保證其能為企業(yè)的稅收籌劃工作做出貢獻(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作發(fā)展還不成熟，企業(yè)在具體工作中還存在很多問(wèn)題。所以，企業(yè)在開展稅收籌劃時(shí)應(yīng)該充分掌握有關(guān)知識(shí)，發(fā)揮出其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，并且嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)范，還要加強(qiáng)高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，積極找出一條科學(xué)的稅收籌劃之路，保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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