外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的問題與對策探討

繆建慧

摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下，我國外貿(mào)企業(yè)數(shù)量正在不斷增加，但近幾年國內(nèi)外市場的不斷變化使我國外貿(mào)企業(yè)所面臨的發(fā)展形勢也越來越嚴(yán)峻。雖然外貿(mào)企業(yè)在謀求自身發(fā)展的過程中逐漸認(rèn)識到了財務(wù)管理工作的重要性并對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行了改進(jìn)，但現(xiàn)下大部分外貿(mào)企業(yè)在財務(wù)管理方面依然存在些許問題，企業(yè)只有根據(jù)現(xiàn)存問題對財務(wù)管理工作進(jìn)行改進(jìn)才可以提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，逐步擴(kuò)大企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè);財務(wù)管理;問題與對策

一、財務(wù)管理在外貿(mào)企業(yè)發(fā)展過程中的重要性

（一）優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)組成，提高企業(yè)管理能力

科學(xué)有效的財務(wù)管理是保證外貿(mào)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展在為外貿(mào)企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)。財務(wù)管理在外貿(mào)企業(yè)內(nèi)的有效推進(jìn)可以加強(qiáng)財務(wù)人員的全局意識和整體觀念，相關(guān)人員還可以根據(jù)市場環(huán)境變化及時對企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，加快企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展進(jìn)程。在此過程中，企業(yè)管理層可以根據(jù)財務(wù)信息對內(nèi)部結(jié)構(gòu)組成進(jìn)行優(yōu)化，在提高財務(wù)管理水平的同時提高企業(yè)整體的管理能力，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化[1]。

（二）實(shí)施資金分析，提高企業(yè)決策科學(xué)性

在外貿(mào)企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)管理工作的有效開展可以提高企業(yè)資金分析的科學(xué)性，為企業(yè)相關(guān)活動的開展提供更加有效的信息支持。在此過程中，企業(yè)財務(wù)人員可以運(yùn)用專業(yè)知識對企業(yè)資金展開分析，使企業(yè)資金管理和投資都處于一個科學(xué)合理的狀態(tài)。與此同時，企業(yè)還可以借助財務(wù)分析，在專業(yè)人員的配合下將大數(shù)據(jù)引入財務(wù)管理工作中，對其他企業(yè)的相關(guān)信息進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層決策提供強(qiáng)有力的支撐，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

二、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）外匯風(fēng)險增加

隨著中國國際貿(mào)易的不斷發(fā)展，人民幣在國際貿(mào)易市場中的地位得到了極大提高，貨幣地位的提高在促進(jìn)中國國際貿(mào)易發(fā)展的同時也增加了人民幣所面臨的升值壓力。由于地理位置的影響，一般情況下外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)周期較長，在外貿(mào)業(yè)務(wù)周期內(nèi)貨幣匯率有可能發(fā)生變化，匯率的變化將會對國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響，極有可能造成企業(yè)業(yè)務(wù)的虧損，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。與此同時，世界環(huán)境的變化和國際貿(mào)易市場的變動也會對貨幣匯率產(chǎn)生影響，當(dāng)貨幣匯率變化起伏較大時外貿(mào)企業(yè)也有可能從盈利狀態(tài)轉(zhuǎn)為虧損狀態(tài)[2]。

（二）融資方式單一

資金作為影響企業(yè)運(yùn)營管理的重要因素，對企業(yè)生存和發(fā)展具有極其重要的作用，但目前我國大部分外貿(mào)企業(yè)都存在資金不足、融資失敗的情況。出現(xiàn)此種情況的原因主要是國內(nèi)大部分外貿(mào)企業(yè)在融資過程中所采用的融資方式較為單一，大部分都依賴于銀行貸款，但實(shí)際上銀行能提供給中小型企業(yè)的貸款資金有限，且當(dāng)?shù)盅夯驌?dān)保條件不足時銀行對外貿(mào)企業(yè)的貸款資金批復(fù)會比較復(fù)雜，貸款批復(fù)周期也會加長，對外貿(mào)企業(yè)發(fā)展會產(chǎn)生一定影響。銀行貸款周期的加長和貸款資金的限制會使外貿(mào)企業(yè)得不到及時的資金支持，不僅影響企業(yè)當(dāng)下的發(fā)展，還會對企業(yè)后續(xù)融資過程產(chǎn)生影響。

（三）企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

對于外貿(mào)企業(yè)而言，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要是指資金與債務(wù)之間的比例。在外貿(mào)企業(yè)發(fā)展過程中，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不僅會影響企業(yè)的經(jīng)營情況，還會影響其盈利能力，是企業(yè)發(fā)展進(jìn)程的重要影響因素。外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理極易使企業(yè)產(chǎn)生資金不足的情況，企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險會隨之增加。另外，隨著國家對外貿(mào)易政策的放開，國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)數(shù)量不斷增加，同時一些經(jīng)營不善的企業(yè)也不斷被重新洗牌，究其原因，有些就是因?yàn)橘Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，巨大的資產(chǎn)負(fù)債率讓企業(yè)陷入絕境。因此，外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中一定要重視自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，但目前我國大部分外貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)都欠缺合理性，阻礙了企業(yè)自身的發(fā)展。

（四）財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較低

由于我國外貿(mào)業(yè)務(wù)起步較晚且大部分外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展較慢，因此很多專業(yè)能力較強(qiáng)的財務(wù)人員都不愿意留在外貿(mào)企業(yè)工作，導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)的大部分財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力有限，在日常工作中只注重會計核算方面的操作，對財務(wù)管理的各個工作階段所應(yīng)具備的專門知識和籌資、投資知識掌握較少，難以滿足外貿(mào)企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求。

三、外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的措施

（一）加強(qiáng)外匯風(fēng)險防范

就目前國內(nèi)外匯情況來看，外貿(mào)企業(yè)面臨的外匯風(fēng)險越來越高，因此外貿(mào)企業(yè)的管理層要加強(qiáng)企業(yè)整體的外匯風(fēng)險管控意識，強(qiáng)化企業(yè)的外匯風(fēng)險管控工作，同時企業(yè)還要根據(jù)實(shí)際情況對現(xiàn)行的外匯風(fēng)險管控機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，以便于提前對外匯風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防。在加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險防范工作方面，企業(yè)可以從以下三點(diǎn)入手：第一，對商品價格進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整。由于外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)周期較長，所以在與海外客戶進(jìn)行商品價格的確定時企業(yè)應(yīng)該將匯率可能變更的價格考慮在內(nèi)。屆時若貨幣匯率未發(fā)生變動，則企業(yè)應(yīng)將超出正常價格的部分交還于海外客戶。以上有關(guān)商品價格確定及資金交還問題，企業(yè)應(yīng)與海外商家簽署條例明確的合同，確保外貿(mào)業(yè)務(wù)的順利完成[3]。第二，國內(nèi)一些中小型外貿(mào)企業(yè)在外貿(mào)交易過程中可以根據(jù)實(shí)際需要選擇第三方貨幣作為計價貨幣，第三方貨幣的使用在很大程度上可以有效控制人民幣升值對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。第三，外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中要合理科學(xué)的使用各種金融工具，并將其與各種匯率管理工具結(jié)合起來，降低外匯風(fēng)險。比如外貿(mào)公司可以利用期貨和出口押匯等方式實(shí)現(xiàn)對外匯風(fēng)險的有效預(yù)防和管控。外貿(mào)企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況合理選擇外匯風(fēng)險規(guī)避方法，在降低外匯風(fēng)險的同時提升企業(yè)的財務(wù)管理能力，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

（二）拓寬融資渠道

就目前情況來看，我國40%左右的外貿(mào)企業(yè)都是中小型企業(yè)，他們已成為我國外貿(mào)行業(yè)發(fā)展的重要支持力量。國家政府應(yīng)該大力支持中小型外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展，在政策及資金方面為中小型外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展條件，比如加大銀行貸款額度，加快貸款資金審批流程等。與此同時，外貿(mào)企業(yè)也要不斷拓寬融資渠道，尋求促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的正確方式。第一，外貿(mào)企業(yè)要維持好銀企雙方之間的有效合作，提高彼此之間的信任度，在向國內(nèi)銀行進(jìn)行貸款的同時尋求其他融資方式，比如股票融資和債券融資等。第二，外貿(mào)企業(yè)可以加強(qiáng)自身與其他金融機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系，通過有效的溝通交流提高金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的信任度，為后續(xù)融資活動的開展奠定基礎(chǔ)。第三，外貿(mào)企業(yè)還可以尋求國外資金的幫助，比如外商投資或境外上市等。第四，外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要增加托收結(jié)算辦法，比如對備用信用證的使用等。托收結(jié)算辦法的增加可以使企業(yè)的融資效率增加，并提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，為企業(yè)發(fā)展提供有效的資金支持。

（三）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)作為影響外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的重要因素，企業(yè)管理層必須加強(qiáng)對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。若企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，其將會面臨較大的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)極有可能面臨破產(chǎn)的局面。因此，企業(yè)管理層要根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，在工作中不斷對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。第一，要嚴(yán)格控制企業(yè)負(fù)債率，降低企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)可以通過控制負(fù)債率優(yōu)化自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，這不僅可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的優(yōu)化，還可以保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，避免資金短缺情況的出現(xiàn)。第二，企業(yè)要注意對長短債務(wù)資本結(jié)構(gòu)的控制，保證資本結(jié)構(gòu)的合理性。第三，企業(yè)要通過合理手段實(shí)現(xiàn)對自身綜合資本的科學(xué)控制，以提高企業(yè)資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)價值最大化的實(shí)現(xiàn)。

（四）加強(qiáng)對財務(wù)管理人員專業(yè)能力的培訓(xùn)

財務(wù)管理人員作為外貿(mào)企業(yè)推進(jìn)財務(wù)管理工作的重要組成部分，對企業(yè)發(fā)展具有重要意義。外貿(mào)企業(yè)要加深全體員工對財務(wù)管理的認(rèn)知，對財務(wù)部門人員進(jìn)行定期的專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容要緊扣企業(yè)特點(diǎn)和財務(wù)管理工作現(xiàn)狀，既要包括傳統(tǒng)財務(wù)工作，還要包括融資、風(fēng)險預(yù)測和成本預(yù)算等內(nèi)容，將財務(wù)人員培養(yǎng)成全面型人才，更好的為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

四、結(jié)束語

本文以外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作為中心，先闡述了財務(wù)管理工作在外貿(mào)企業(yè)發(fā)展過程中的重要性，然后分析了現(xiàn)下外貿(mào)企業(yè)在財務(wù)管理工作中存在的問題，最后針對外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)存問題提出了相應(yīng)的解決策略，希望對外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

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