大數(shù)據(jù)背景下的金融審計如何防范金融風(fēng)險

陳月華

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)的深入發(fā)展，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大，且應(yīng)用范圍業(yè)越來越廣泛，在大數(shù)據(jù)普遍應(yīng)用的背景下，金融行業(yè)對大量數(shù)據(jù)和信息的處理變得更加方便和快捷。同時，金融行業(yè)的高風(fēng)險特點對金融審計的要求越來越嚴(yán)格。在大數(shù)據(jù)背景下，金融審計工作該怎樣通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險防范和風(fēng)險控制已經(jīng)成為了人們重點關(guān)注的內(nèi)容。本文對大數(shù)據(jù)背景下金融審計如何防范金融風(fēng)險進(jìn)行了分析和研究，提出在大數(shù)據(jù)背景下該怎樣通過對金融風(fēng)險防范來提高金融審計的效果，并通過怎樣的方法來加強對金融審計中的風(fēng)險控制，以此來為大數(shù)據(jù)背景下的金融審計防范金融風(fēng)險工作提出更好的參考建議。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 金融審計 金融風(fēng)險

引言

自十二屆全國人大二次會議上提出互聯(lián)網(wǎng)金融的概念之后，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)連續(xù)被納入到政府工作報告中。大數(shù)據(jù)背景下金融風(fēng)險防范是金融審計工作中重要內(nèi)容之一。在進(jìn)行金融風(fēng)險防范的過程中，國家審計需要發(fā)揮其主力功能，并且還需要金融審計對其進(jìn)行一定的輔助。在金融行業(yè)中全面實現(xiàn)金融審計，不僅可以進(jìn)行審計全覆蓋，還對解決重大的金融風(fēng)險提供一定的保障?，F(xiàn)階段，為促進(jìn)金融審計工作更好的實施，需要對防范和化解金融風(fēng)險進(jìn)行重點關(guān)注。我們需要從微觀和宏觀方面對金融風(fēng)險的發(fā)生節(jié)點進(jìn)行有效的控制，充分發(fā)揮金融審計工作在防范金融風(fēng)險中的重要作用。

一、大數(shù)據(jù)背景下金融審計的技術(shù)需求

隨著現(xiàn)代社會技術(shù)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，信息高速化時代已經(jīng)來臨，大量的金融數(shù)據(jù)以爆炸式的速度增長，在大量的金融信息中包含著金融風(fēng)險，需要金融審計工作以防范金融風(fēng)險。在大數(shù)據(jù)背景下，通過對大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用來加強金融審計已經(jīng)成為重要的發(fā)展趨勢。大數(shù)據(jù)為金融審計工作的有效進(jìn)行提供了重要的技術(shù)和信息支持。

現(xiàn)階段，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展，結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)信息量不斷增加，數(shù)據(jù)類型和涉及的領(lǐng)域廣泛，傳統(tǒng)領(lǐng)域下金融審計工作已經(jīng)難以滿足金融審計的需求。我們需要通過大量的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的管理和整合，形成豐富的信息資源數(shù)據(jù)庫，為金融審計工作提供必要的保障。在大數(shù)據(jù)背景下，對金融審計中需要使用的數(shù)據(jù)、信息等資料進(jìn)行整理和篩選，并找出金融審計所需要的內(nèi)容，而通過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以減少人工處理數(shù)據(jù)的時間和精力，減少因為人工失誤而出現(xiàn)的差錯，并減少人為因素而導(dǎo)致的金融風(fēng)險，進(jìn)而可把更多的時間和精力放到金融審計的過程中，提高金融審計的效率。另外，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)還能更好的利用不同領(lǐng)域、不同類型的數(shù)據(jù)，并從多角度來對金融數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，找出其中有效的內(nèi)容和信息，為金融審計防范金融風(fēng)險提供一定的支持和保障。

二、大數(shù)據(jù)背景下的金融審計風(fēng)險特點

（一）金融審計風(fēng)險的階段性

在大數(shù)據(jù)背景下，金融審計風(fēng)險具有潛在性風(fēng)險和表現(xiàn)性風(fēng)險。在一定的周期中，金融風(fēng)險具有一定的潛伏期，并且在市場的正向沖擊下，風(fēng)險會以螺旋式進(jìn)行積累和提高。當(dāng)這種風(fēng)險達(dá)到一定的高度，就會對市場造成負(fù)面影響和沖擊，債權(quán)和債務(wù)鏈之間就會形成違約等一連串反應(yīng)，如信貸被凍結(jié)、企業(yè)破產(chǎn)和資產(chǎn)縮水、負(fù)債增加等，就會造成系統(tǒng)性的金融風(fēng)險，如繼續(xù)蔓延，必將對整個市場生態(tài)造成一定的消極影響。另外從審計監(jiān)督的角度來看，潛伏期的金融風(fēng)險是審計關(guān)注的重點，可通過一系列的審計方法發(fā)現(xiàn)問題，有效減少金融風(fēng)險的出現(xiàn)，降低潛在的金融風(fēng)險向表現(xiàn)性金融風(fēng)險的轉(zhuǎn)化?，F(xiàn)階段，我國潛在的金融審計風(fēng)險包括政府債務(wù)風(fēng)險、虛擬經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)泡沫風(fēng)險和融資結(jié)構(gòu)失衡風(fēng)險，還包括了外部沖擊風(fēng)險等。因此，金融行業(yè)的潛在風(fēng)險會不斷的進(jìn)行積累，并在達(dá)到一定高度的時候形成表現(xiàn)性風(fēng)險，而在金融風(fēng)險的潛伏期發(fā)揮金融審計的監(jiān)督作用是控制金融風(fēng)險的有效時機(jī)。

（二）金融審計風(fēng)險的破壞性

金融審計風(fēng)險在進(jìn)入到表現(xiàn)階段后，就會產(chǎn)生較大的破壞性。在金融行業(yè)中，受到經(jīng)濟(jì)生態(tài)環(huán)境的影響，會加大金融風(fēng)險的破壞性，從某一個領(lǐng)域向多個領(lǐng)域和行業(yè)不斷蔓延。且在金融市場國際化過程中，金融風(fēng)險還會通過一個或多個國家、地區(qū)的金融交易互相影響，最終形成全球性金融危機(jī)，產(chǎn)生巨大的影響和破壞。因此，需要通過不斷的提升金融審計力度，創(chuàng)新金融審計方法來提高金融審計的監(jiān)督作用，進(jìn)而有效防范金融風(fēng)險。

（三）金融審計風(fēng)險的交叉性

從機(jī)構(gòu)的角度上看，現(xiàn)階段我國金融行業(yè)范圍廣泛，包括銀行、證券、保險、信托及租賃等，金融行業(yè)發(fā)展是迅速，金融機(jī)構(gòu)數(shù)量逐年增長，地方性金融機(jī)構(gòu)、民營金融機(jī)構(gòu)和外資金融機(jī)構(gòu)都有較大發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，截止2018年底，我國民營銀行掛牌的已經(jīng)達(dá)到20個，外資銀行也達(dá)到45個，外資保險公司代表處200多個，另外有多家以合資方式設(shè)立的境外投資機(jī)構(gòu)。國有金融機(jī)構(gòu)、地方性金融機(jī)構(gòu)、民營金融機(jī)構(gòu)以及外資金融機(jī)構(gòu)構(gòu)成一張完整的金融地圖，對我國金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮著重要作用，但是在發(fā)展過程中可能出現(xiàn)交叉感染、加大金融風(fēng)險的發(fā)生概率，對金融審計造成一定的影響。

三、大數(shù)據(jù)背景下的金融審計風(fēng)險防范的困境

（一）審計方法落后

從審計方法上來看，我國金融審計還是以傳統(tǒng)的財產(chǎn)權(quán)委托責(zé)任方式進(jìn)行計算，缺乏一定的導(dǎo)向?qū)徲嬜饔?。委托?zé)任方式并沒有對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行充分的利用。在地方性的銀行金融機(jī)構(gòu)中并沒有建立起完善的內(nèi)部控制制度，并且在一些擔(dān)保公司和小額貸款公司中并沒有對所有業(yè)務(wù)建立保障制度，甚至可能出現(xiàn)一些違規(guī)性的操作，如沒有對借款人的還款能力和信用情況進(jìn)行有效的評估和審核，造成金融機(jī)構(gòu)面臨比較大的借款風(fēng)險。而企業(yè)缺少有效的內(nèi)部控制制度，在審計的過程中未能很好的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點、難以解決金融業(yè)務(wù)出現(xiàn)的風(fēng)險，對審計工作的效率產(chǎn)生一定的影響。另外，金融監(jiān)管的權(quán)利也會有一定的限制，金融審計過程中是沒有辦法直接對具有融資功能的擔(dān)保公司和小額貸款公司進(jìn)行常規(guī)性的審計監(jiān)督，專門性的金融監(jiān)督和管理力量主要是“一行三會”，但是這些是屬于中央直接管理的，雖然在地方設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，但是整體而言，監(jiān)管部門的力量并不足。

（二）大數(shù)據(jù)背景下審計數(shù)據(jù)分析預(yù)警的技術(shù)不足

隨著金融市場的不斷發(fā)展，金融行業(yè)的數(shù)據(jù)環(huán)境是以大數(shù)據(jù)技術(shù)為支撐的，在審計的過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)為審計的有效進(jìn)行提供了技術(shù)保障。近年來，我國國家審計機(jī)關(guān)針對金融審計的數(shù)據(jù)建立了分析平臺，并且為整體性的分析、查詢分析以及預(yù)警分析、線索分析等內(nèi)容進(jìn)行了完善，為金融審計提供了分析手段，并提高了金融審計的質(zhì)量和效果。但是在金融審計過程中的金融風(fēng)險具有一定的交叉性和破壞性等，這就對數(shù)據(jù)的審計技術(shù)提出了更高的要求，由于目前各個金融行業(yè)的審計工作沒有辦法建立起綜合性的數(shù)據(jù)平臺和分析模型，并且暫無對金融市場中的金融業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險分析、評估和傳遞，與外部經(jīng)濟(jì)實體和管理部門的數(shù)據(jù)共享和關(guān)聯(lián)分析尚未健全，都將直接影響金融審計的風(fēng)險防范。

四、大數(shù)據(jù)背景下的金融審計風(fēng)險防范措施

首先，要對審計的方法進(jìn)行創(chuàng)新，加強對金融審計風(fēng)險的防范。可根據(jù)實際的金融審計情況，以專項審計和審計調(diào)查的方式來對相關(guān)的部門進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)走向的動態(tài)風(fēng)險監(jiān)管，以此來提高對產(chǎn)能過剩行業(yè)和地方性政府債務(wù)等重點領(lǐng)域的排查和預(yù)警效率，正確地引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)做好風(fēng)險預(yù)防和應(yīng)對。另外還應(yīng)該充分利用風(fēng)險導(dǎo)向的理論和結(jié)果，如在金融審計過程中要重視內(nèi)部控制的工作，對其風(fēng)險進(jìn)行預(yù)先檢測和評估，在進(jìn)行充分的了解后，計算好審計工作的任務(wù)量。在審計工作的過程中，還應(yīng)該時刻重視對高風(fēng)險點，并通過對應(yīng)的方法來減少審計過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。

其次，在審計需求背景下，要制定金融風(fēng)險防范預(yù)警的大數(shù)據(jù)聯(lián)合。要對不同的數(shù)據(jù)技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行創(chuàng)新和完善，提高大數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和實時性，并建立更加科學(xué)的語境模式，提升非現(xiàn)場監(jiān)控的分析效果。另外，政府相關(guān)的審計部門應(yīng)該與金融監(jiān)管部門進(jìn)行聯(lián)合，對數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的擴(kuò)展，把相關(guān)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的整理，建立起金融行業(yè)不同領(lǐng)域的風(fēng)險分析系統(tǒng)等。

結(jié)束語：

在大數(shù)據(jù)背景下，如何通過不同的方式和方法提高金融審計的作用，減少金融審計中的風(fēng)險、提高審計效率已經(jīng)成為金融審計工作中迫切解決的問題。因此本文針對大數(shù)據(jù)背景下的金融審計如何防范金融風(fēng)險進(jìn)行了分析和研究，找出現(xiàn)階段，金融審計工作中容易出現(xiàn)的金融風(fēng)險，并針對這些問題和風(fēng)險提出了相應(yīng)的防范建議，為金融審計防范風(fēng)險提出了可行性的建議，并對大數(shù)據(jù)背景下，金融審計工作如何更好的進(jìn)行提供了一定的參考依據(jù)。

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