分析事業(yè)單位財務管理內(nèi)控體系完善和風險防范

李育紅

中國特色社會主義市場經(jīng)濟的高度發(fā)展，給事業(yè)單位財務管理帶來了新挑戰(zhàn)。本文就根據(jù)事業(yè)單位財務管理的實際情況，對完善事業(yè)單位財務管理內(nèi)控體系的具體措施、防范事業(yè)單位財務管理風險的有效方法進行研究。

一、引言

近年來，我國的事業(yè)單位在社會服務、民生發(fā)展等方面發(fā)揮了不可替代的積極作用，但是同時我們也必須要認識到，其財務管理內(nèi)部控制體系仍然存在很多不足之處。這一問題如果不能得到有效解決，那么事業(yè)單位的長遠發(fā)展和持續(xù)進步將會受到影響。因此，在今后的工作中，有關人員需要從明確財務管理職責、樹立正確財務管理觀念、建立風險防范機制等方面分別入手，為提升事業(yè)單位財務管理質量做出努力。

二、完善事業(yè)單位財務管理內(nèi)控體系的完善措施

（一）明確財務管理職責

事業(yè)單位的財務管理工作具有一定的復雜性，只有明確了財務管理工作的職責所在，才有可能更好的做好各方面數(shù)據(jù)的管理。同時，內(nèi)部控制制度能否順利執(zhí)行、事業(yè)單位財務風險防范能否順利開展，都取決于財務管理職責的劃分是否清晰。所以，在今后的發(fā)展中事業(yè)單位有必要從以下方面切入，保障內(nèi)部控制崗位職責的清晰程度。其一，要設計好審批崗位的工作職責，清楚的劃分工作人員所能處理的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;其二，要對會計核算工作的職責進行調(diào)整，對工作職責相同、相似的崗位進行取締，特別是出納人員必須要與收入支出、費用債權管理工作劃清界限，防止出納人員權限過大導致的嚴重后果。其三，要以事業(yè)單位內(nèi)部的實際情況為參考，設計專門的審計部門，安排審計人員每隔一段時間對會計核算、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計，從根本上提升事業(yè)單位會計管理及內(nèi)部控制的效果。其四，要盡快建立內(nèi)部控制制度執(zhí)行審查部門，主要負責對內(nèi)部控制工作的效果進行考核評價，從而達到提升業(yè)務部門工作人員執(zhí)行能力的目標。

（二）樹立正確內(nèi)部控制觀念

事業(yè)單位的財務管理內(nèi)部控制工作想要取得切實發(fā)展，就不能只依靠制度的建設，而是需要在制度的保障之下、提升事業(yè)單位管理人員的內(nèi)部控制理念，讓他們都能認識到內(nèi)部控制以及風險防范的重要性。所以說，在今后的發(fā)展中，事業(yè)單位需要加強內(nèi)部控制制度的宣傳力度，開設財務管理人員培訓班，組織財務管理人員、內(nèi)部控制人員進行學習，讓他們從理念上、從文化墻認同內(nèi)部控制及風險防范。換個角度來說，內(nèi)部控制文化的建設能夠從根本上提升事業(yè)單位工作人員參與內(nèi)部控制、支持內(nèi)部控制的熱情，讓他們在工作中自主的為推動內(nèi)部控制制度的落實做出努力。另外，樹立正確的內(nèi)部控制觀念還需要從以人為本的角度出發(fā)，嚴格做好“人”這一因素的控制，保證財務工作者能夠從思想上認識到內(nèi)部控制的重要性。最后，事業(yè)單位的工會組織也需要發(fā)揮自身的積極作用，對財務工作者在工作中遇到的問題、面臨的困惑進行解決和處理，保證財務工作者能夠全心全意的投入會計核算及內(nèi)控工作。

三、防范事業(yè)單位財務管理風險的建議

第一，建立財務管理風險防范機制。事先財務預警機制能夠提升事業(yè)單位財務風險的控制效果，第一時間找出管理中的不足之處并且進行處理，根據(jù)常見問題給出有效的整改思路。具體來說，建立財務管理的風險防范機制，應該從以下幾個方面入手：第一，事業(yè)單位的財政資金收支風險必須要得到妥善控制，尤其是審批流程中的不合理之處，更是需要單獨關注。要采取崗位不相容、授權審批等方式，做好財政資金支出的管理工作。第二，事業(yè)單位必須要提升預算管理的質量，尤其是項目支出和項目采購一類的預算，更是預算管理的重中之重。工作人員有必要仔細分析預算方案、對預算內(nèi)容進行詳細編制，對支出規(guī)模和資金的去向進行嚴格控制。第二，強化財務管理內(nèi)控監(jiān)督。事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督十分重要，只有內(nèi)部監(jiān)督做到位，會計信息的準確性才能有所保障，因此在今后的工作中，事業(yè)單位必須要加強內(nèi)部監(jiān)督工作、對可能出現(xiàn)的風險因素進行控制和防范。以第三方介入等手段，提升監(jiān)督管理的最終效果。第三，要盡快成立專職的內(nèi)部審計與風險防范機構。事業(yè)單位的財務管理風險控制有一定的難度，因此成立內(nèi)部審計部門勢在必行。該部門一般需要對本單位財務核算的有效性、內(nèi)部控制的合理性進行審計，并且根據(jù)審計結果給出合理建議。另外，事業(yè)單位還需要根據(jù)會計準則、內(nèi)部控制規(guī)范等文件，對內(nèi)部審計部門的工作人員進行培訓，從而提升內(nèi)部審計的質量。最后，事業(yè)單位還需要提升審計追責力度，對確實存在的重大違紀現(xiàn)象進行嚴格懲處。

四、結語

事業(yè)單位財務管理風險防范及內(nèi)部控制具有一定的難度。在今后的工作中事業(yè)單位需要從建立防范機制、強化內(nèi)部監(jiān)督、成立審計部門等方面入手，爭取找到行之有效的財務管理內(nèi)控體系完善和風險防范措施。（作者單位：山東省煙臺市棲霞市臧家莊鎮(zhèn)政府）