民營企業(yè)現(xiàn)金流管理探析2

龔知清

摘要：改革開放40年，我國民營企業(yè)迎來蓬勃發(fā)展。但是，隨著民營企業(yè)的急速發(fā)展，其財務管理能力薄弱的特點日益凸顯，而民營企業(yè)管理者普遍重視企業(yè)的利潤收益，輕視現(xiàn)金流管理的現(xiàn)象，極易引發(fā)企業(yè)的財務風險。文章在分析民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性基礎上，深入探討了民營企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和存在的問題，并針對性的提出了加強民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策措施，具體包括：加強對現(xiàn)金流管理的重視程度;提升現(xiàn)金流管理的手段，提高資金使用效率;建立健全現(xiàn)金流管理制度，以期加強民營企業(yè)現(xiàn)金流管理，促進民營企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：民營企業(yè) ;現(xiàn)金流管理;財務管理

一、引言

隨著民營企業(yè)的迅速發(fā)展壯大，民營經濟在我國國民經濟體系中所占的比重越來越重，為國家創(chuàng)造了巨大的稅收收入，國家也相繼出臺政策，扶持民營企業(yè)的發(fā)展。但是由于民營企業(yè)的急速發(fā)展，根基和國有企業(yè)相比還是比較薄弱的，企業(yè)的管理制度還是不夠完善的。很多民營企業(yè)家認為企業(yè)利潤是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標，他們只重視企業(yè)的利潤額，忽視了企業(yè)現(xiàn)金流的管理，而恰恰是這點忽視，可能會帶給企業(yè)致命的打擊。一旦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂，受到影響的不僅是企業(yè)的發(fā)展和信譽，更為嚴重的是可能會直接影響企業(yè)的生存，可謂是牽一發(fā)而動全身。同時由于民營企業(yè)融資能力比較薄弱，我國金融資本市場還是比較傾向國有企業(yè)、外資企業(yè)等大型公司，對民營企業(yè)的投資放貸熱情不高，當民營企業(yè)無法獲取外界融資的情況下，就更應該充分利用好企業(yè)的自有資金，更加重視企業(yè)的現(xiàn)金流管理，才能為企業(yè)贏得生存和發(fā)展的空間，在殘酷的市場競爭中獲得勝利，可以說現(xiàn)金流就是民營企業(yè)的生命線，是企業(yè)財務安全的保障基礎。

現(xiàn)金流管理作為民營企業(yè)財務管理中重要的一環(huán)，完善的現(xiàn)金流管理可以降低企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性。有效的現(xiàn)金流管理不僅可以為民營企業(yè)的日常經營帶來穩(wěn)定而充足的資金，還可以為企業(yè)帶來更多可用于新項目研發(fā)和投資的資金，使企業(yè)在更加全面了解自身經營狀況的同時促進企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標做好堅實的基礎。

二、民營企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和存在的問題

現(xiàn)金流是指企業(yè)在某一特定時期內通過相應的經濟活動所產生的現(xiàn)金流動的數量?，F(xiàn)金流管理是有計劃的管理企業(yè)現(xiàn)金，并使其價值最大化的行為?，F(xiàn)金流的管理貫穿在企業(yè)一切經濟活動之中及財務管理的各個環(huán)節(jié)，直接影響著企業(yè)財務管理的質量和水平，企業(yè)的經營管理活動離不開現(xiàn)金流的支持?，F(xiàn)在很多民營企業(yè)普遍存在重利潤，輕現(xiàn)金流的誤區(qū)，缺乏對現(xiàn)金流管理的重視度，沒有有效的現(xiàn)金流管理的手段和完善的現(xiàn)金流管理制度，當前民營企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題具體主要體現(xiàn)在以下方面。

（一）管理層缺乏對現(xiàn)金流管理的重視

多年來，企業(yè)利潤一直是我國衡量企業(yè)經營活動的重要標準之一，民營企業(yè)管理者更加重視企業(yè)的經營利潤，很少會關注到企業(yè)的現(xiàn)金流管理。經營利潤的計算會受到企業(yè)財務所使用財務核算方法的影響，如存貨的計價方法、費用的分攤方法、固定資產的折舊計提方法等，因此利潤只是反映企業(yè)在某一段會計期間應計的財務收益，而非企業(yè)實際已經取得的并可以自由支配使用的資金。民營企業(yè)管理層將這兩者錯誤的混為一談，經常出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象： 企業(yè)賬面擁有著高利潤，可是企業(yè)實際可支配現(xiàn)金卻很少，甚至不夠支付企業(yè)的日常經營開支費用和供應商的應付貨款，由于管理層對現(xiàn)金流的無序管理，未對資金的使用做系統(tǒng)的預算規(guī)劃，造成企業(yè)資金鏈的斷裂，為企業(yè)帶來了巨大的財務風險，甚至危及企業(yè)的生存發(fā)展。

（二）缺乏現(xiàn)金流管理的有效手段

民營企業(yè)管理層在經營管理中只注重企業(yè)利潤的提升，忽視了對企業(yè)現(xiàn)金流的管理，更加忽視了企業(yè)現(xiàn)金流的預算，企業(yè)現(xiàn)金流預算的編制依據不夠完整，編制的方法不夠科學合理，缺乏完整的預算控制系統(tǒng)，既無事前預算，也無事中控制，更沒有事后的審計監(jiān)督，嚴重影響企業(yè)現(xiàn)金流管理質量;企業(yè)缺乏現(xiàn)金流協(xié)調性管理，管理制度不夠完善，沒有形成現(xiàn)金流管理的強大合力，對現(xiàn)金流管理沒有有效的手段措施。

有些民營企業(yè)管理者為了穩(wěn)定公司的發(fā)展，追求更多的留存現(xiàn)金，造成企業(yè)資金的過度閑置，增加了企業(yè)的資金成本，導致企業(yè)的資金使用效率不高;還有些民營企業(yè)管理者在經營活動中過度自信，缺乏對市場危機的預測性，只留存少量的現(xiàn)金，融資方面又沒有正確處理好長期貸款與短期貸款的關系，導致現(xiàn)金流量出現(xiàn)暫時性的短缺現(xiàn)象，致使企業(yè)陷入財務危機中，給企業(yè)的生產經營造成了極大的影響。

（三）缺乏完善的現(xiàn)金流管理制度

完善系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理制度對于提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平至關重要。但是，很多民營企業(yè)的管理層由于缺乏現(xiàn)金流管理的意識，沒有建立起完善系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理制度，以致其不能實時掌控企業(yè)現(xiàn)金流的動態(tài)變化，導致企業(yè)管理層只能依據財務報表的靜態(tài)數據做決策，從而加大了做出錯誤的決策和判斷的可能性，可能會帶給企業(yè)巨大的經營危機。

三、加強民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策措施

（一）加強對現(xiàn)金流管理的重視程度

民營企業(yè)管理層要加強現(xiàn)金流量管理重要性的認知度，在企業(yè)的經營活動中，要進一步提高對現(xiàn)金流管理的重視程度，有效的確保企業(yè)的財務安全，降低財務風險?，F(xiàn)金流作為民營企業(yè)的生命線，企業(yè)經營者應當將現(xiàn)金流管理提升到和企業(yè)的戰(zhàn)略目標同等高度，深刻認識到只有加強現(xiàn)金流的管理，杜絕一切不必要的浪費，將更多的資金用在“刀刃上”，才能在現(xiàn)金流的運作中游刃有余，促進企業(yè)穩(wěn)步安全的發(fā)展。

（二）提升現(xiàn)金流管理的手段，提高資金使用效率

民營企業(yè)要實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展必須做好現(xiàn)金流預算管理，企業(yè)可以運用信息技術提升現(xiàn)金流管理方法，提高資金的使用效率。當今社會，信息技術已經日趨成熟，企業(yè)可以借助一些相關軟件，將現(xiàn)金流管理和信息技術相結合，建立完整的現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)，將財務管理的理念拓展到資金運作、產品生產、市場開拓等各個方面中，將物流、信息流、資金流等進行有機整合。企業(yè)通過現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)實現(xiàn)現(xiàn)金流的有序管理，最大程度上保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，滿足民營企業(yè)持續(xù)長久穩(wěn)定的發(fā)展需求。

民營企業(yè)應加強資金管理，運用現(xiàn)金流管理手段，制定相關管理制度，如：全面預算管理制度、企業(yè)備用金制度等;對于占據企業(yè)流動資產很大比例的存貨，應加強對存貨的管理，計算最佳存貨量，合理控制存貨數量，在保證正常生產銷售的同時，盡量減少存貨積壓，加快存貨的周轉速度，提高資金的使用效率，為企業(yè)獲取更加穩(wěn)定、長效的經濟收益。

（三）建立健全現(xiàn)金流管理制度

民營企業(yè)應建立健全現(xiàn)金流管理制度，加強對企業(yè)經營活動和投資活動中現(xiàn)金流的管理，以確保企業(yè)的生產經營的正常運作，保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)應建立以現(xiàn)金流預算為核心的現(xiàn)金流管理制度，同時完善現(xiàn)金流管理的考核制度、激勵制度。現(xiàn)金流預算包含了投融資現(xiàn)金預算和經營項目現(xiàn)金預算，經營項目現(xiàn)金流預算是日常經營活動的現(xiàn)金凈流量預算，此現(xiàn)金流量可以保障企業(yè)經營活動的正常運行，維持企業(yè)日常經營的持續(xù)、健康、有序地周轉;投融資現(xiàn)金流預算著重于企業(yè)在投資和融資活動中的現(xiàn)金凈流量預算，主要是規(guī)劃和控制企業(yè)宏觀的經營活動和投融資資金的預算安排，用以保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

在現(xiàn)金流管理的過程中，根據企業(yè)的實際發(fā)展情況，以企業(yè)財務數據為依據，利用企業(yè)內部控制的策略進行分析，加強企業(yè)現(xiàn)金流的管理，保證管理工作的科學高效，提升現(xiàn)金流管理的水平。民營企業(yè)在加強現(xiàn)金控制管理工作的同時還需要關注貫穿于企業(yè)經營活動全過程的財務安全，建立完善的現(xiàn)金內部控制制度是保障企業(yè)現(xiàn)金安全最有效的措施。企業(yè)在進行現(xiàn)金流高效管理的同時，必須建立企業(yè)內部現(xiàn)金風險預警體系，以防止企業(yè)在經營管理活動中產生的意外情況，及時有效地降低企業(yè)的經濟損失。

四、結語

作為民營企業(yè)財務管理重要組成部分的現(xiàn)金流管理，直接關乎著企業(yè)的生存和發(fā)展。一個高水平的現(xiàn)金流管理對于民營企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，它不僅可以降低企業(yè)運行成本、保障企業(yè)財務安全，還可以幫助企業(yè)進一步提升市場競爭力，優(yōu)化企業(yè)的收益結構，實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

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