大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用探索

鮑洋春

摘 要：現(xiàn)階段商業(yè)銀行發(fā)展速度的加快，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)產(chǎn)生了積極的影響。實(shí)踐中為了豐富商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方面的技術(shù)內(nèi)涵，高效地完成相關(guān)的審計(jì)工作，則需要對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用進(jìn)行深入思考，積極開展與之相關(guān)的研究工作應(yīng)對(duì)?；诖耍疚膶?duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中大數(shù)據(jù)的應(yīng)用進(jìn)行系統(tǒng)闡述，促使其能夠處于良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) ?商業(yè)銀行 ?內(nèi)部審計(jì) ?技術(shù)內(nèi)涵 ?應(yīng)用

結(jié)合商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況及要求，深入探討大數(shù)據(jù)在其審計(jì)中的應(yīng)用，可增加內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中的技術(shù)含量及優(yōu)勢(shì)，滿足商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展要求，且能提升大數(shù)據(jù)的潛在應(yīng)用價(jià)值。因此，在對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行研究時(shí)，應(yīng)給予大數(shù)據(jù)應(yīng)用更多的關(guān)注，為內(nèi)部審計(jì)提供所需的技術(shù)保障，促使商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)，避免影響內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用效果。在此基礎(chǔ)上，有利于增加商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，拓寬內(nèi)部審計(jì)方面的工作思路。

一、大數(shù)據(jù)及內(nèi)部審計(jì)概述

（一）大數(shù)據(jù)概述

所謂的大數(shù)據(jù)，是指無(wú)法在一定時(shí)間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，是需要新處理模式才能具有更強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長(zhǎng)率和多樣化的信息資產(chǎn)，在獲取、存儲(chǔ)、管理、分析方面大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)軟件工具能力范圍的數(shù)據(jù)集合，具有海量的數(shù)據(jù)規(guī)模、快速的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、多樣的數(shù)據(jù)類型和價(jià)值密度低的特征。同時(shí)，大數(shù)據(jù)包含了結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，需要在從云計(jì)算、分布式處理技術(shù)、存儲(chǔ)技術(shù)和感知技術(shù)等不同技術(shù)的支持下進(jìn)行處理，具有良好的市場(chǎng)應(yīng)用前景，可提高豐富數(shù)據(jù)信息資源的整合利用效率。

（二）內(nèi)部審計(jì)概述

所謂的內(nèi)部審計(jì)，是指部門、單位內(nèi)部專職審計(jì)人員支持下進(jìn)行的審計(jì)，目的在于幫助部門、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相配合并互為補(bǔ)充，是現(xiàn)代審計(jì)的一大特色。實(shí)踐中通過(guò)對(duì)抽查法、分析法及審閱法等不同方法的合理選用，可增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用效果。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)實(shí)際作用的發(fā)揮，也能實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、大額收支等方面的科學(xué)分析與監(jiān)控，可為銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的高效開展提供專業(yè)支持。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中大數(shù)據(jù)的應(yīng)用探討

為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)效果良好性，滿足其審計(jì)工作計(jì)劃高效實(shí)施要求，則需要對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用進(jìn)行充分考慮。在此期間，相關(guān)的應(yīng)用要點(diǎn)包括以下方面：

（一）內(nèi)部審計(jì)方式優(yōu)化方面的應(yīng)用

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的內(nèi)部審計(jì)方式是否有效，關(guān)系著相應(yīng)的審計(jì)工作落實(shí)效果，與內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用水平是否良好密切相關(guān)。因此，為了滿足與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展要求，不斷優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方式，則需要對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用進(jìn)行深入思考。具體表現(xiàn)為：（1）借助大數(shù)據(jù)的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)，從海量數(shù)據(jù)的分析與處理、審計(jì)技術(shù)內(nèi)涵的豐富等方面入手，為商業(yè)以后內(nèi)部審計(jì)提供有效的技術(shù)支持，不斷優(yōu)化其審計(jì)方式，促使內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用效果更加顯著，并為大數(shù)據(jù)應(yīng)用范圍的擴(kuò)大打下基礎(chǔ)，避免對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)質(zhì)量、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等產(chǎn)生不利影響;（2）大數(shù)據(jù)支持下的內(nèi)部審計(jì)方式逐漸優(yōu)化后，可使商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)開展更具可行性，有利于提高其審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展，增加內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。

（二）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)搭建方面的應(yīng)用

結(jié)合商業(yè)銀行的審計(jì)要求及內(nèi)部審計(jì)的功能特性，為了搭建好功能強(qiáng)大的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)，突出其應(yīng)用中的智能化特點(diǎn)，應(yīng)充分考慮大數(shù)據(jù)的應(yīng)用進(jìn)行科學(xué)應(yīng)對(duì)。具體表現(xiàn)為：大數(shù)據(jù)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)應(yīng)用中有著良好的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，能夠使內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)搭建更具專業(yè)性，滿足商業(yè)銀行的實(shí)際需求，加深內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中的智能化程度;基于大數(shù)據(jù)的商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)搭建好后，可在審計(jì)管理、審計(jì)查證及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)這三個(gè)子系統(tǒng)的配合作用下，完成好審計(jì)工作計(jì)劃，滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代的科學(xué)發(fā)展要求，避免對(duì)內(nèi)部審計(jì)效果、應(yīng)用價(jià)值等造成不利影響。

（三）其它方面的應(yīng)用

在對(duì)大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用方面進(jìn)行研究時(shí)，也需要對(duì)其在這些方面的應(yīng)用有著一定的了解：通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)引入及應(yīng)用方面的綜合考慮，構(gòu)建好非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)審計(jì)模式，可使商業(yè)銀行內(nèi)部人員在數(shù)據(jù)信息的支持下，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)模型的高效利用，并轉(zhuǎn)變自身的工作理念，為內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用優(yōu)勢(shì)的充分發(fā)揮提供專業(yè)保障;內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中利用大數(shù)據(jù)可實(shí)現(xiàn)對(duì)海量數(shù)據(jù)信息的高效處理，保持商業(yè)銀行良好的審計(jì)工作狀況，質(zhì)量降低其質(zhì)量問題發(fā)生率。同時(shí)，也能使商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用級(jí)發(fā)展中的技術(shù)手段更加豐富，有效應(yīng)對(duì)實(shí)踐中的形勢(shì)變化。

三、提升大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)用水平的策略

在明確商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中大數(shù)據(jù)應(yīng)用要點(diǎn)的基礎(chǔ)上，為了達(dá)到其應(yīng)用水平提升的目的，則需要重視相關(guān)策略的配合使用。具體包括：積極開展專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)，提高審計(jì)人員的信息化素質(zhì)，促使大數(shù)據(jù)在內(nèi)部審計(jì)中能夠得到充分利用，滿足其數(shù)據(jù)分析及處理等方面的要求，增加商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，為大數(shù)據(jù)科學(xué)應(yīng)用水平的提升打下基礎(chǔ);根據(jù)內(nèi)部審計(jì)要求及商業(yè)銀行的實(shí)際情況，完善大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面所涉及的基礎(chǔ)設(shè)施，不斷增強(qiáng)這種技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用效果，逐漸提升大數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平，更好地體現(xiàn)出其在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方面的應(yīng)用優(yōu)勢(shì);加大大數(shù)據(jù)在內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用方面的研究力度，提高其研究成果的轉(zhuǎn)化利用效率，拓寬大數(shù)據(jù)應(yīng)用水平提升中的研究思路，給予商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)高效開展方面更多的技術(shù)支持，減少其內(nèi)部審計(jì)問題發(fā)生。同時(shí)，應(yīng)控制好內(nèi)部審計(jì)中大數(shù)據(jù)的應(yīng)用過(guò)程，處理好其中的細(xì)節(jié)問題，滿足大數(shù)據(jù)應(yīng)用水平提升方面的要求，為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方式及內(nèi)涵的不斷豐富提供技術(shù)保障。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在大數(shù)據(jù)的支持下，有利于提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)效率及質(zhì)量，豐富其審計(jì)工作開展中所需的技術(shù)手段，避免對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益造成不利影響。因此，未來(lái)在提升商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)水平、優(yōu)化其審計(jì)工作方式的過(guò)程中，應(yīng)給予大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面足夠的重視，促使內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施更具針對(duì)性，避免商業(yè)銀行處于不利的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，并為其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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