論減稅降費對企業(yè)產(chǎn)生的影響及應(yīng)對策略

王巖

關(guān)鍵詞：減稅降費 ?問題策略

我國的經(jīng)濟發(fā)展不斷向前，企業(yè)間競爭也日益白熱化，其中企業(yè)成本高低的較量則已經(jīng)被視為最重要以及最直接的手段。我國政府也為充分釋放企業(yè)活力，以積極的稅收政策為導(dǎo)向，實施大規(guī)模的減稅降費措施。其主要功能就是政府財政收入做“減法”，用來換取企業(yè)更多的效益以及取得更加長足的發(fā)展，從而促進財政增收完成“加法”。

一、減稅降費對企業(yè)的影響

2019年減稅降費各項工作得到了持續(xù)開展和不斷深入，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了深遠影響。當年企業(yè)應(yīng)繳納的稅費不斷地減少，使得企業(yè)在稅負方面的壓力得到了較大程度的釋放，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展起到了促進作用。

（一）提高企業(yè)的投資和償債能力

減稅降費政策的實施，對于企業(yè)來說最直觀的好處在于，企業(yè)在稅收方面產(chǎn)生的成本將會有不同程度的降低。而在政策實施之前，企業(yè)的稅收負擔及行政費用方面的支出，在很大程度上制約著企業(yè)的發(fā)展。但通過“減稅降費”能夠減輕企業(yè)的負擔，這樣企業(yè)的支出變得更少，成本也相應(yīng)的變低。通過節(jié)省下的這部分資金，企業(yè)可以將其投入到投資回報價值相對較高的項目中，這樣企業(yè)不僅可以提高當前的盈利情況，還為日后樹立良好的形象吸引更多的投資創(chuàng)造機會。企業(yè)可支配的資金越來越多，就可以更好的用以支持企業(yè)的生產(chǎn)和提升企業(yè)的償債能力，謀求企業(yè)更好的發(fā)展。

（二）提升產(chǎn)品的出口率

因為減稅降費政策的實施，中國企業(yè)的生產(chǎn)成本得以減低，使得國內(nèi)產(chǎn)品在國際市場中能夠“輕裝上陣”。對于一些同行業(yè)內(nèi)其他國家的企業(yè)來說，“減稅降費”是中國產(chǎn)品在國際市場中具有競爭力的原因之一。主要在于外國企業(yè)制造產(chǎn)品的成本相對中國產(chǎn)品更高，而成本越高就表明企業(yè)會為了增加營業(yè)利潤而調(diào)高企業(yè)產(chǎn)品的定價。減稅降費政策執(zhí)行之后，中國產(chǎn)品成本降低會在國際市場上形成一定的優(yōu)勢空間，相較其他產(chǎn)品會增加競爭能力，故此產(chǎn)品的出口率也會得到相應(yīng)的增加。同時企業(yè)節(jié)約的成本還可以提升企業(yè)的創(chuàng)新力，企業(yè)可以利用這部分資金來開發(fā)一些新型的產(chǎn)品，于更大程度提高中國產(chǎn)品的出口率。

（三）促進企業(yè)長期發(fā)展

減稅降費政策是我國政府給予廣大納稅企業(yè)的紅利，并且在企業(yè)實施過程中大力宣傳和指導(dǎo)。該政策以降低企業(yè)稅費負擔為手段，提高企業(yè)投資和債務(wù)清償能力，最終達到優(yōu)化市場經(jīng)營環(huán)境的目的。在借助于政府扶持之后，企業(yè)將會以健康的面貌進入到良性的可循環(huán)狀態(tài)中，促進企業(yè)發(fā)展越來越好，得到的發(fā)展機遇也會越來越多。例如：節(jié)約的稅費可以支持企業(yè)從勞動密集型結(jié)構(gòu)向知識密集型結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，符合我國當今的國情、戰(zhàn)略和技術(shù)發(fā)展趨勢。另外，政府優(yōu)惠政策中包含了很好的社會保障收費降費內(nèi)容，該內(nèi)容下調(diào)企業(yè)社保費用的繳納比例，是最為直接的降費措施，不存在難理解、難應(yīng)用的問題。企業(yè)可以以節(jié)省的費用來支持人才的引進和培養(yǎng)工作，以此來引入、培養(yǎng)、挽留高精尖人才，為企業(yè)的長期發(fā)展保駕護航。

二、減稅降費實行中的困難

好的政策必定要接受實踐的檢驗，而我國在這一方面尤為重視，自實施以來，政府各級機構(gòu)一直注重走訪調(diào)研工作，對政策實施的考驗一直沒有停止?！皽p稅降費”就在這樣的背景下，經(jīng)受住了的考驗，對社會的不斷進步、國民經(jīng)濟的發(fā)展做出重要貢獻。但是在“減稅降費”實施的過程中，也出現(xiàn)了各式各樣的問題，使得政策的積極作用不能最大程度的發(fā)揮，限制了政策發(fā)展的腳步。

（一）政策確認條件繁瑣

我國在制定每一項政策之時，均會對執(zhí)行范圍有所限制，只有符合規(guī)定條件的企業(yè)才擁有享受優(yōu)惠政策的權(quán)利?！皽p稅降費”是一項范圍很大，涉及面很廣的國家性政策，所以擁有很多確認符合政策的條件，不利于政策的實施。在減稅降費政策地方化的時候，所要確認符合政策的條件更是變得十分瑣碎。企業(yè)存在認定標準高、耗費時間長、成本效益不對等和風險系數(shù)高等原因，造成了貫徹執(zhí)行減稅降費政策諸多障礙。這就等于抬高減稅降費政策門檻，減少了享受優(yōu)惠條件的企業(yè)，制約了企業(yè)的發(fā)展。過多條件的確立使得優(yōu)惠政策體系較為復(fù)雜，增加了納稅人的遵從成本，違背了實施減稅降費政策最初的本意。

（二 ）新個人所得稅實施過程中的問題

新個人所得稅的修訂是“減稅降費”中重要一環(huán)，同時也是普惠措施最廣泛的內(nèi)容。此次個人所得稅修訂不僅提高了扣除費用標準、增加了專項附加扣除的內(nèi)容、同時也變更了個稅的征稅模式，最終追求的結(jié)果就是減輕家庭負擔，提高人民幸福指數(shù)。但從現(xiàn)在的工作成果中看，新個人所得稅在實施過程中也出現(xiàn)了不少的困難，沒有達到預(yù)想的目的。比如修訂后的個稅制度仍以個人而非家庭為納稅主體，還不能全面真實地反映納稅人的綜合應(yīng)稅收入和能力的問題。個人所得稅征管措施不完善，納稅人的納稅意識差，難以對納稅人的基數(shù)進行直接的管控。所以應(yīng)著重加強對個人所得稅的管控力度，考量與個人征信系統(tǒng)進行結(jié)合，力求解決在實施階段中出現(xiàn)的各種問題。

三、解決減稅降費困難的對策建議

在實行減稅降費的過程中遇到的主要困難，很大程度上制約了政策的實施。所以就實施過程中遇到的困難，結(jié)合實際提出以下建議。

（一）認真貫徹國家優(yōu)惠政策

首先，應(yīng)將財政收入與稅收收入進行獨立，加大中央財政對優(yōu)惠政策執(zhí)行的支持力度，以填補政策實施后各級政府的財政缺口。因為有了國家資金的補充，可以幫助完成各級政府先前所確立的工作任務(wù)，各級政府也不會變相的削減優(yōu)惠政策。然后，各級政府成立“減稅降費”學習小組，集中學習減稅降費政策的內(nèi)容。這樣可以保證國家所制定的政策可以逐層傳遞，能夠更好的實施減稅降費政策。其次，增強政府工作人員的責任心，保證減少稅收減低收費高質(zhì)量的完成。通過這些措施，能夠很好的完成“減稅降費”，更好的落實國家制定的優(yōu)惠政策。

（二）建立完善的減稅降費政策

建立起一套完善的、科學的減稅降費政策，可以解決政策確認條件繁瑣的問題。政府要降低減稅降費的門檻，制定出符合實際的政策，對確認政策的條件應(yīng)該準確，不可過于繁雜，也不可含糊其辭。要從實際上降低企業(yè)認定的標準以及減少企業(yè)認證的時間，促進更多企業(yè)的發(fā)展。建立起完善的制度，工作人員各司其職，使減稅降費的優(yōu)惠政策體系簡單化，但同時也要保證工作過程中的正確性。最后，應(yīng)該加強各個地方的溝通與交流。制度的完善也應(yīng)該包括外來企業(yè)享受政策的確認條件，建立起國家的統(tǒng)一市場，保證減稅降費政策實施能夠達到宏觀的預(yù)期效果。

（三）修復(fù)稅收工作中的漏洞

企業(yè)在平時運轉(zhuǎn)中要堅決抵制偷稅漏稅的行為，我們可以通過媒體、網(wǎng)絡(luò)、電視、報刊等渠道宣傳。也可以設(shè)點在納稅意識薄弱的人群和地區(qū)，通過口頭宣傳的方式，來提高大家的納稅意識。政策執(zhí)行過程中要提高政府監(jiān)管的執(zhí)行力，輔助與相應(yīng)的法律法規(guī)，要做到征管工作有法可依、違法必究。好的政策的實施需要更好的執(zhí)行力來作為基石，要建立起一支技術(shù)強硬、廉潔奉公、執(zhí)行力強的稅務(wù)隊伍，來為稅收工作提供保障。

四、結(jié)束語

本文從對企業(yè)的影響、實施困難和應(yīng)對策略三方面進行總結(jié)歸納，從企業(yè)角度對相關(guān)管理機構(gòu)和減稅降費政策的發(fā)展提出了一點思考和建議。最終表明：減稅降費政策調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟環(huán)境、降低企業(yè)生存發(fā)展壓力的作用是不可忽視的，應(yīng)加強政策的執(zhí)行力度和寬度，更大程度地發(fā)揮其積極的推動作用。

參考文獻

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