公司營運能力分析

李治國?慕琦

摘 要：本文以企業(yè)營運能力指標為理論依據(jù)，通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標，揭示企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的情況，使企業(yè)能夠合理地分配資源，本文以某集團有限公司的營運能力實際情況進行分析，對企業(yè)的財務(wù)營運過程中的效果做出評價，多方面、多角度、正確地分析該企業(yè)的營運能力。

關(guān)鍵詞： 營運能力;流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

一、總結(jié)公司存在的問題

1.應(yīng)收賬款管理規(guī)定需要完善

通常情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，表現(xiàn)為公司收賬速度快、平均收賬期短、壞賬少，所以資產(chǎn)流動速度較快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低說明企業(yè)的應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力差，賣出去商品卻沒有收到錢，時間過長會存在壞賬損失，影響企業(yè)的資金流和經(jīng)營狀況。所以企業(yè)經(jīng)營不能盲目地采取賒銷的經(jīng)營方式銷售商品，減少壞賬損失的發(fā)生概率，降低經(jīng)營風險。

2.存貨量多，需要調(diào)整管理

存貨周轉(zhuǎn)率低，原因出在生產(chǎn)和銷售兩個環(huán)節(jié)，較高的生產(chǎn)率可以間接的反映出企業(yè)員工工作的熟練程度、設(shè)施的運轉(zhuǎn)效率、公司各經(jīng)營板塊的契合程度。2017年某集團興建生產(chǎn)線加大了生產(chǎn)，卻忽視了市場需求，在擴大生產(chǎn)的時候應(yīng)該開拓市場，在不破壞自然環(huán)境的基礎(chǔ)上去發(fā)展經(jīng)濟。銷售不暢導(dǎo)致存貨的積壓，導(dǎo)致存貨數(shù)額變大，直接導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率變小，這樣的企業(yè)組織構(gòu)架脆弱，我們應(yīng)該提高對存貨的管理能力。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)待完善

某集團的流動資產(chǎn)比重大于非流動資產(chǎn)的比例，企業(yè)屬于保守型資產(chǎn)結(jié)構(gòu)模式，資產(chǎn)流動性較強，盈利能力會受到限制。相比于大量的流動資產(chǎn)，非流動資產(chǎn)在外界的眼里才是一個企業(yè)潛力的代表，大比重的非流動資產(chǎn)能夠使企業(yè)獲得良好的投資和優(yōu)質(zhì)的債權(quán)人，因此某集團應(yīng)該優(yōu)化非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，這樣才有利于企業(yè)的長久發(fā)展。

4.企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有待提高

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也就是銷售收入與固定資產(chǎn)的比率，所以提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的方法就是加強企業(yè)的銷售能力以及加強對企業(yè)資產(chǎn)的管理，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)便用效率低及資產(chǎn)損壞嚴重的實際情況，需要加強對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。

二、營運能力解決對策

面對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的問題，我們應(yīng)該用端正的態(tài)度，直面問題的根本，找出問題的根源，從最開始的源頭解決問題。這樣才能把問題徹底解決，在解決問題的過程中應(yīng)該不斷地總結(jié)，避免同一類型的問題出現(xiàn)，這樣企業(yè)才會越來越強大。

1.及時催收應(yīng)收賬款

根據(jù)經(jīng)驗分析，不難察覺出應(yīng)收款項隨著時間的推遲逐漸變得很難收回，這就導(dǎo)致企業(yè)的催收能力成為企業(yè)實現(xiàn)自身應(yīng)有權(quán)益的有效手段。為了得到可以詳細的反映各項應(yīng)收賬款的客戶信息、信譽、和償還還款能力的信息，可以對某集團公司應(yīng)收賬款進行明細分類管理。想要增加應(yīng)收賬款收回的可能性，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，加快資金流動。需成立專業(yè)的催收小組，設(shè)定款項收回時間，及時提醒要到期款項，超過期限的進行催收，并查明原因，做好相應(yīng)地準備。

2.及時計提壞賬準備

可以根據(jù)應(yīng)收賬款的百分比進行計提，并且為了應(yīng)對企業(yè)不斷增長的壞賬風險，可以進行逐年增加。對于本企業(yè)來說，基于其較高的實際壞賬率可以以15%為基礎(chǔ)進行計提壞賬準備?；谄漭^高的應(yīng)收賬款，壞賬風險可以每年增加百分之1至百分之五的壞賬準備率。計提壞賬不是代表著這筆錢就不能收回了，遵循會計六要素，不高估資產(chǎn)，當我們收回覺得不能收回的賬款時，應(yīng)該及時地沖銷計提的壞賬準備。

3.建立信用評估政策

進行合作前，應(yīng)建立相關(guān)的專屬部門對其企業(yè)的實際經(jīng)濟效益情況和發(fā)展狀態(tài)進行探知，在達成合作之前必須對對方是否具有償還應(yīng)收款項的能力進行評定，在選擇合作伙伴時杜絕為了眼前利益而選擇信譽低差的企業(yè)進行相應(yīng)地合作，要知道企業(yè)選擇合作伙伴是決定企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，建立完善的信譽評估體系可以幫助企業(yè)進行合作伙伴的篩選。

4.強化存貨管理意識

存貨管理的培養(yǎng)需要做到自上而下和自下而上的雙體制理念灌輸，企業(yè)內(nèi)部管理是講究上下雙線雙模式的，那么將一個理念引入企業(yè)或者在其業(yè)內(nèi)進行普及，首先需要企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層的認可，在其領(lǐng)導(dǎo)層可以將存貨管理的念進行高程度地重視，在閑暇時間和員工多交流，組織專門的培訓(xùn)。

5.建立科學(xué)有效地存貨管理制度

企業(yè)的經(jīng)濟實力取決于很多因素，比如是否具有完整的存貨管理體系，在現(xiàn)實生產(chǎn)以及企業(yè)日常運轉(zhuǎn)的過程中，如果建立一套完整的、科學(xué)高效地管理體系，則可以為企業(yè)帶來無限的經(jīng)濟效益，增強其經(jīng)濟運轉(zhuǎn)能力。

6.建立健全的存貨內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

結(jié)論

某集團有限公司的貨款賒銷情況，收回貨款的期限較長，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢。而且還存在著固定資產(chǎn)投資不當、固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分布不夠合理地問題。

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