高校建設(shè)項(xiàng)目工程招標(biāo)內(nèi)部控制探討

黃海橋

[摘 要]高校建設(shè)項(xiàng)目是過程周期較長、環(huán)節(jié)眾多、利益交錯多的經(jīng)濟(jì)活動，是高校開展內(nèi)部控制的重要工作之一。本文基于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》視角，從建設(shè)工程招標(biāo)程序中的控制目標(biāo)、流程、主要風(fēng)險點(diǎn)和控制方面展開探討，旨在不斷完善建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制。

[關(guān)鍵詞]建設(shè)項(xiàng)目;招標(biāo);控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.12.013

[中圖分類號]F810.6[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）12-00-03

0? ? ?引 言

高校是公益性事業(yè)單位，承擔(dān)著社會公共服務(wù)職能，經(jīng)費(fèi)來自國家財(cái)政行政撥款，建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是建設(shè)項(xiàng)目組織架構(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)與概算、工程招標(biāo)、工程施工變更與工程款結(jié)算和建設(shè)項(xiàng)目竣工決算等。針對工程招投標(biāo)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，本文基于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》視角，從建設(shè)工程招標(biāo)控制目標(biāo)、流程、主要風(fēng)險點(diǎn)和控制方法等方面展開探討，旨在為完善高校建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)流程的內(nèi)部控制制度提供借鑒。

1? ? ?工程招標(biāo)控制目標(biāo)

高校建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是在建設(shè)內(nèi)部控制過程中達(dá)到的一種理想狀態(tài)，是排查建設(shè)項(xiàng)目管理過程中的風(fēng)險點(diǎn)，也是找到相應(yīng)控制措施的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。如果沒有一個明確的目標(biāo)狀態(tài)，就容易在管理過程中放松警惕，就容易出現(xiàn)一些易發(fā)生、難控制的問題。在高校建設(shè)項(xiàng)目中，招投標(biāo)控制的目標(biāo)主要包括以下幾方面：①招投、開標(biāo)、評標(biāo)等程序的規(guī)范性，是不是符合各級地方財(cái)政、法律法規(guī)的要求，是不是基于公開、公平、公正的原則，選擇符合建設(shè)項(xiàng)目要求的中標(biāo)人，保證高校建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量;②保證招投標(biāo)文件的完整性和機(jī)密性，確保建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底沒有被泄密，評標(biāo)人員選擇合理恰當(dāng)，同時能防止招標(biāo)過程中出現(xiàn)舞弊和腐敗現(xiàn)象。

2? ? ?工程招標(biāo)的流程

高校建設(shè)項(xiàng)目工程招標(biāo)工作的基本流程主要為招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、簽訂合同等，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和政府采購有關(guān)文件規(guī)定，高校建設(shè)項(xiàng)目工程招標(biāo)基本流程圖1所示。工程招標(biāo)流程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)可以被分為以下幾部分。①高校負(fù)責(zé)基建部門準(zhǔn)備招標(biāo)工作，制作建設(shè)工程招標(biāo)申請書，交高校決策機(jī)構(gòu)審批，按照國家有關(guān)招標(biāo)項(xiàng)目的規(guī)定執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)先向上級機(jī)關(guān)遞交“招標(biāo)申請書”，按照審批流程獲得項(xiàng)目批復(fù)文件。②招標(biāo)書必須經(jīng)由高校決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批后再由高校通過具有一定資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織招標(biāo)。③招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)接受委托后，應(yīng)當(dāng)保持高?；ú块T的溝通效率，共同編制建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件;發(fā)布招標(biāo)文件的前提必須取得高校審批。④施工單位購買招標(biāo)文件并經(jīng)過綜合考慮后，根據(jù)本單位情況向招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)提交投標(biāo)文件。⑤招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)開標(biāo)。⑥投標(biāo)時間屆滿，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)文件要求成立評標(biāo)委員會，公布招標(biāo)標(biāo)底，同時對各施工單位的投標(biāo)文件按照規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行評審和比較，從中推薦并確定中標(biāo)人。⑦招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)公布中標(biāo)結(jié)果。⑧高校和中標(biāo)的施工單位簽訂合同，同時進(jìn)入建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制的下一環(huán)節(jié)——合同管理子流程。

3? ? ?工程招標(biāo)控制的主要風(fēng)險點(diǎn)

根據(jù)政府采購有關(guān)的文件要求和建設(shè)單位高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際管理中出現(xiàn)的情況，歸納以下主要風(fēng)險點(diǎn)。①招標(biāo)程序規(guī)范風(fēng)險。建設(shè)單位人為分解招標(biāo)項(xiàng)目，避免招標(biāo)流程;招標(biāo)程序不符合有關(guān)政府采購中有關(guān)招投標(biāo)文件法律法規(guī)的要求;存在沒有基于公開、公平、公正的原則，操縱招標(biāo)項(xiàng)目。②建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底編制和審核風(fēng)險。建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底編制不合理，與單位實(shí)際情況相關(guān)性小，不能反映建設(shè)單位的實(shí)際需求;沒有履行對建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)底保密措施，沒有對涉密人員采取相關(guān)控制手段;可能存在項(xiàng)目相關(guān)人員接受賄賂、標(biāo)底被泄密的風(fēng)險，從而使招標(biāo)工作缺乏公正性。③開標(biāo)節(jié)點(diǎn)風(fēng)險。不能及時通知開標(biāo)時間，或者選擇性通知投標(biāo)人，個別投標(biāo)人缺席，缺少公證。④評標(biāo)的風(fēng)險。評標(biāo)委員會結(jié)構(gòu)不合理，評標(biāo)專家缺乏專業(yè)性，或者經(jīng)驗(yàn)不足，職業(yè)操守差，或存在信用不良記錄;評標(biāo)程序不規(guī)范，評標(biāo)沒有獨(dú)立性和客觀性，評標(biāo)結(jié)果不具有說服力，導(dǎo)致中標(biāo)候選人選擇不合理。

4? ? ?工程招標(biāo)控制

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第49條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組建建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密情況下進(jìn)行?！币罁?jù)本條例，高校建設(shè)單位必須對建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)。建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)從以下5個方面實(shí)行招標(biāo)流程的內(nèi)部控制。①對招標(biāo)程序方面進(jìn)行控制。高校建設(shè)單位必須完善建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理制度，確定招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，完善招標(biāo)程序和流程，不通過人為分解工程項(xiàng)目來避免招標(biāo)程序。高校建設(shè)單位必須采用招標(biāo)方式來擇優(yōu)選擇設(shè)計(jì)單位和施工單位，根據(jù)公開、公平、公正的原則公布招標(biāo)公告。②對建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底編制和審核進(jìn)行控制。高校建設(shè)單位根據(jù)單位實(shí)際情況及建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)確定是否要編制標(biāo)底，如有需要可以選擇專業(yè)人員自己編制標(biāo)底或者讓相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制標(biāo)底。財(cái)會和審計(jì)部門必須對標(biāo)底價格內(nèi)容、計(jì)價基礎(chǔ)進(jìn)行審核，保證標(biāo)底價格沒有超出批復(fù)的投資額度;建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底一旦通過高校審核后，必須就地密封和保存;凡參與或者接觸建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底的工作者均有保守秘密的責(zé)任，不得外泄。③對開標(biāo)過程進(jìn)行控制。在建設(shè)項(xiàng)目開標(biāo)過程中，高校建設(shè)單位必須通知全體投標(biāo)人或者指定代表到會，全過程接受第三方中介或者公證機(jī)構(gòu)公證。在滿足條件的情況下對開標(biāo)全過程進(jìn)行錄像，并對這些電子影像資料按規(guī)定進(jìn)行備份、保存。④對評標(biāo)程序進(jìn)行控制。高校建設(shè)單位必須按照有關(guān)法律法規(guī)組成評標(biāo)小組，并由其負(fù)責(zé)評審。評標(biāo)小組必須由高校建設(shè)項(xiàng)目的代表和有關(guān)技術(shù)、工程、經(jīng)濟(jì)、財(cái)會、法律等各專業(yè)人員組成。評標(biāo)小組必須按照招標(biāo)文件規(guī)定中的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法對投標(biāo)文件進(jìn)行逐條審核和比對，從中確定中標(biāo)候選人，同時記錄整個評標(biāo)過程，評標(biāo)結(jié)果應(yīng)有充分的評標(biāo)記錄作為佐證。同時，高校建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)保證評標(biāo)小組獨(dú)立、客觀地開展評標(biāo)工作，不得向評標(biāo)小組成員施加影響，干擾其客觀評判。⑤對評標(biāo)結(jié)果進(jìn)行控制。高校建設(shè)單位應(yīng)按照招標(biāo)文件規(guī)定選定中標(biāo)人，按時把中標(biāo)通知送達(dá)中標(biāo)單位，和中標(biāo)人在招標(biāo)文件要求的時間內(nèi)簽署書面施工合同，在合同條款中約定各自的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

主要參考文獻(xiàn)

[1]喬春華.高校內(nèi)部控制研究[M].蘇州：蘇州大學(xué)出版社，2014.

[2]賈廣社.項(xiàng)目總控——建設(shè)工程的新型管理模式[M].上海：同濟(jì)大學(xué)出版社，2003.