新時(shí)代下對(duì)高校財(cái)務(wù)出納工作難點(diǎn)的思考

摘 要：如今，隨著國(guó)家現(xiàn)代化進(jìn)程不斷推進(jìn)，高校教學(xué)科研事業(yè)日益發(fā)展，給高校各項(xiàng)管理工作帶了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。出納工作作為高校財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，其效率和規(guī)范性直接影響高校整體的資金執(zhí)行效益，也是高校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要節(jié)點(diǎn)。本文結(jié)合當(dāng)期出納實(shí)務(wù)，分析新時(shí)代、新環(huán)境下出納工作的難點(diǎn)和解決對(duì)策，旨在進(jìn)一步提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)，為高校教學(xué)及科研事業(yè)提供更好的保障。

關(guān)鍵詞：高校;出納工作;難點(diǎn)

一、新時(shí)代下高校出納工作的基本情況

近年來(lái)，隨著國(guó)庫(kù)集中支付電子信息化平臺(tái)建設(shè)日益成熟、公務(wù)卡結(jié)算制度不斷推行、高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的進(jìn)一步加深、新型結(jié)算方式的興起，高校出納工作重心已由原先現(xiàn)金及票據(jù)的支付和收取轉(zhuǎn)移至以操作國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)和網(wǎng)上銀行為主。實(shí)務(wù)中出納人員接觸的現(xiàn)金總量大幅減少，幾乎已實(shí)現(xiàn)了零現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)部門不必每天提取備用金。學(xué)費(fèi)、委托代收款、質(zhì)保金等往來(lái)款項(xiàng)都可以通過銀行匯款，批量扣費(fèi)、POS機(jī)刷卡等多種方式實(shí)現(xiàn)收取，去實(shí)物化、去現(xiàn)金化的新模式正在逐步形成。

二、新時(shí)代下高校出納工作的一些難點(diǎn)

（一）操作國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)須掌握一定預(yù)算知識(shí)，須及時(shí)修正相應(yīng)差異。如今，在國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)下完成一筆支付，出納人員需要根據(jù)原始憑證的支出項(xiàng)目選擇正確的用款計(jì)劃，并根據(jù)用途和會(huì)計(jì)核算科目選擇正確的政府經(jīng)濟(jì)科目，出納人員須要對(duì)預(yù)算有一定了解，仔細(xì)選擇條目，并準(zhǔn)確錄入支付的基本信息。在實(shí)務(wù)中，由于勞務(wù)費(fèi)支付需要計(jì)所得稅，故會(huì)計(jì)憑證借方費(fèi)用支出一定大于貸方實(shí)際付款金額，會(huì)出現(xiàn)國(guó)庫(kù)平臺(tái)計(jì)劃執(zhí)行數(shù)小于實(shí)際項(xiàng)目執(zhí)行數(shù)的情況。各種原因形成的差異都應(yīng)及時(shí)修正，以保證預(yù)算執(zhí)行與平臺(tái)支付的一致性。較傳統(tǒng)的出納工作而言，無(wú)疑增加了工作的難度。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)操作步驟繁瑣，界面卡頓不友好，功能不實(shí)用。國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)界面顯示內(nèi)容擁擠，當(dāng)出納人員在選擇用款計(jì)劃時(shí)遇到有多個(gè)二級(jí)項(xiàng)目及多經(jīng)濟(jì)科目的情況，尋找和選擇操作就會(huì)變得很困難。同時(shí)，由于使用國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的單位眾多，遇到如年末等業(yè)務(wù)高峰時(shí)能明細(xì)感到界面卡頓，每步點(diǎn)選都需要消耗很多時(shí)間，而即便是完成最簡(jiǎn)單的一筆公務(wù)卡報(bào)銷支付，由于步驟繁瑣，需要點(diǎn)擊鼠標(biāo)至少五十余次。出納人員不得不利用非高峰時(shí)間，加班完成支付操作。同時(shí)，財(cái)政平臺(tái)的批量支付功能并不完備，大部分單筆的支付都源自不同的用款計(jì)劃及經(jīng)濟(jì)科目，而在批量支付功能中卻無(wú)法分別選擇，故仍需要一筆筆完成支付指令，無(wú)益于緩解出納的工作量。

（三）出納業(yè)務(wù)量存在時(shí)間周期性，工作量大難以均勻。由于國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)存在支付時(shí)間限制，每天晚于下午三點(diǎn)提交的單據(jù)只能于第二天早上才能實(shí)現(xiàn)支付，且會(huì)計(jì)人員前期制單也存在下午收到的單據(jù)多余上午的情況，故出納人員每天的工作量存在周期性變動(dòng)，未支付憑證的數(shù)量通常在下午達(dá)到最高，為保證最快支付效率，不影響支付業(yè)務(wù)的后續(xù)步驟，出納人員不得不抓緊于下午集中進(jìn)行支付操作，以保證第二天上午能夠送達(dá)至復(fù)核人員，留出審核時(shí)間，亦促使出納人員的加班情況。尤其是年末，出納崗位整體工作量大，往往只能埋頭干活，缺少業(yè)務(wù)交流的機(jī)會(huì)，工作沉悶機(jī)械，時(shí)間不靈活，影響工作積極性和個(gè)人職業(yè)發(fā)展。

三、針對(duì)目前高校出納工作一些難點(diǎn)的對(duì)策

（一）應(yīng)加強(qiáng)出納人員預(yù)算方面知識(shí)的培訓(xùn)，可由部門內(nèi)預(yù)算人員負(fù)責(zé)牽頭，與出納人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)交流及溝通。預(yù)算人員應(yīng)定期檢查國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)與核算系統(tǒng)計(jì)劃余額，跟蹤各條目的執(zhí)行情況，勞務(wù)費(fèi)核算人員應(yīng)定期將所得稅扣稅項(xiàng)目明細(xì)提供給出納人員，相互提醒并及時(shí)修正差異，以減輕出納人員的核對(duì)壓力，實(shí)現(xiàn)預(yù)核算與支付的一致性。

（二）財(cái)政資金管理部門應(yīng)重視國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)的易用程度，從用戶的角度優(yōu)化系統(tǒng)，提高服務(wù)器及網(wǎng)絡(luò)的并發(fā)處理能力。應(yīng)本著方便、快捷的原則設(shè)置系統(tǒng)中各項(xiàng)支付流程，開發(fā)更實(shí)用的批量支付功能。甚至可嘗試打通會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)軟件和國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)，提供相應(yīng)數(shù)據(jù)接口，直接讀取會(huì)計(jì)憑證及報(bào)銷單上的信息形成支付指令，將極大程度上提高出納崗位的工作效率并規(guī)避人工輸入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)充分利用網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的預(yù)約功能控制前端工作量，并按不同的支付程序及優(yōu)先級(jí)分類，以均勻出納崗位的工作強(qiáng)度。審核人員可與出納人員形成早晚班搭配，以適應(yīng)財(cái)政平臺(tái)系統(tǒng)時(shí)間開放帶來(lái)的業(yè)務(wù)周期問題;某種相同類型的支付可以先適當(dāng)歸集，在處理能力有限的情況下，縮短單據(jù)的支付周期。

（四）高校和銀行間應(yīng)開展更密切的合作關(guān)系，如通過銀行電子柜面支付系統(tǒng)，出納人員無(wú)需打印紙質(zhì)貸記憑證和電匯憑證，也無(wú)需前往銀行，即可將支付指令提供至銀行進(jìn)行處理;通過“銀校通”系統(tǒng)，學(xué)生繳費(fèi)無(wú)需前往財(cái)務(wù)部門，通過手機(jī)應(yīng)用即可實(shí)現(xiàn)一鍵繳費(fèi)，出納工作流程被打斷因而產(chǎn)生錯(cuò)誤的情況將大大減少。

（五）參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，合理安排輪崗，出納工作較枯燥，合理的進(jìn)行崗位互換會(huì)激發(fā)出納工作的積極性。同時(shí)，設(shè)立B角出納也將益于在諸如疫情等特殊狀況下保證高校資金的正常收付。因此，出納不再是一個(gè)固定不變的崗位，出納人員將有機(jī)會(huì)參加更多業(yè)務(wù)交流，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，熟練國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)中各模塊的功能及操作。

四、總結(jié)

高校出納工作與其效率及準(zhǔn)確性的要求密不可分，如今得益于高校內(nèi)部控制的發(fā)展及國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)建設(shè)，高校出納工作的規(guī)范性和安全性已有一定保證。日益頻繁的資金收支，對(duì)出納崗位工作細(xì)致程度和工作總量上提出了新的要求。應(yīng)對(duì)工作難點(diǎn)，出納人員的業(yè)務(wù)能力水平、工作安排、崗位配置體現(xiàn)出了重要作用，而國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)、網(wǎng)上銀行、電子柜面支付系統(tǒng)、網(wǎng)上收費(fèi)平臺(tái)等信息化工具成為了提高出納工作效率及準(zhǔn)確性的強(qiáng)大工具。面對(duì)當(dāng)前高校出納工作的難點(diǎn)，需要高校財(cái)務(wù)工作者、財(cái)務(wù)軟件開發(fā)者、財(cái)政資金管理部門、銀行相關(guān)人員進(jìn)一步共同努力。

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作者簡(jiǎn)介：

吳冰（1992—），男，漢族，上海，本科，初級(jí)會(huì)計(jì)，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

（上海出版印刷高等專科學(xué)校財(cái)務(wù)處 ?上海 ?200093）