企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化對策分析

梁銀霞

摘 要：企業(yè)內(nèi)部控制是一個企業(yè)能否取得良好效益和持久生存的命脈，因為企業(yè)的經(jīng)營方針、策略和經(jīng)營過程的最終執(zhí)行都是在企業(yè)內(nèi)部控制下進行的。不管一個企業(yè)在外能夠做到多好，一旦企業(yè)內(nèi)部有問題，那么這樣的企業(yè)即使能獲得暫時的利益，在長久的發(fā)展中也必然被淘汰。

關鍵詞：企業(yè)? 內(nèi)部管理? 優(yōu)化

一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)環(huán)境管控

企業(yè)是由人與物構成的，而能發(fā)揮主觀能動性并決定企業(yè)前途和走勢的主要是人。企業(yè)環(huán)境的好壞，對企業(yè)人員的影響非常大。我國市場經(jīng)濟起步較晚，很多企業(yè)權力過于集中，形成人治而不是建立有效的內(nèi)部控制制度。沒有完善的制度，就會導致企業(yè)很多時候存在“一言堂”的情況。其次，企業(yè)制度中缺乏激勵機制，就會導致員工沒有足夠的創(chuàng)新精神。一個沒有創(chuàng)新的企業(yè)是沒有活力的，當失去活力的時候，員工的積極性就會下降，企業(yè)內(nèi)部就會陷入一種一成不變的僵局中。同時，很多企業(yè)制度存在漏洞，一個不嚴謹?shù)钠髽I(yè)制度在一定程度上會讓企業(yè)內(nèi)部陷入混亂，也會讓企業(yè)缺乏管控能力，長此以往一般都會造成企業(yè)人力和財產(chǎn)的巨大浪費和損失。

（二）風險控制不夠重視

風險評估是一個企業(yè)最基本的導向，其主要涵蓋目標制定、風險預測、環(huán)境變化的管理。風險評估能讓決策者全面直觀看待一個問題。但當前很多企業(yè)缺乏風險評估，在面對風險情況發(fā)生的時候，對風險沒有足夠的應對的方法，導致決策失誤、虧損頻繁發(fā)生。最典型的就是金融行業(yè)，金融行業(yè)由于接觸大量的資金往來，其中一旦出現(xiàn)風險控制不到位的現(xiàn)象，就會出現(xiàn)大量資金虧損的狀況。企業(yè)為了控制和降低風險，一般在風險評估的過程中，往往會制定相應的風險預案，讓風險預案參與企業(yè)經(jīng)營的全過程。風險預案需要對不同的情況作出充分的考慮，市場情況是瞬息萬變的，一旦預案不能夠充分考慮出現(xiàn)的情況，就會對企業(yè)造成成損失，給企業(yè)的生存帶來極大的風險。

（三）企業(yè)財務控制不足

首先的問題就是企業(yè)管理不規(guī)范，單純節(jié)省開支的行為。在實際工作中，一些企業(yè)出于節(jié)約資金的考慮，多種類型的工作由一個部門進行負責，造成企業(yè)內(nèi)部職能混亂，員工精力被大幅度削減，工作效率低下。

其次，企業(yè)在開支方面也存在一定問題。有些企業(yè)事前沒有制定詳細的費用預算方案，或雖有預算，但在預算方面沒有費用支出范圍和詳細的費用支出明細，在實際發(fā)生開支的過程時由于企業(yè)管理混亂，讓企業(yè)時常出現(xiàn)公款吃喝、收受回扣的現(xiàn)象，導致許多惡意報銷事情的發(fā)生。另一方面，專業(yè)會計缺乏對企業(yè)的預算做出一個正確的規(guī)劃，往往導致企業(yè)資金浪費嚴重和在計算收支的時候出現(xiàn)核算失誤。

最后則是稅務問題，企業(yè)不僅是盈利組織，其還有社會性功能。很多企業(yè)為了盈利在財務上弄虛作假，這樣做一方面讓企業(yè)走入違法的境地，另一方面也讓企業(yè)失去公信力，造成企業(yè)名譽損失。

（四）完善的監(jiān)督機制

企業(yè)監(jiān)督機制的有無、是否完善和執(zhí)行力度。綜觀一下，這樣的問題更多出現(xiàn)在一些中小企業(yè)和人情現(xiàn)象嚴重的企業(yè)中，一是企業(yè)可能沒有監(jiān)督機制，即便有，也無法有效執(zhí)行，監(jiān)督部門存在包庇現(xiàn)象，讓企業(yè)決策者不能及時、正確地認識和了解企業(yè)的問題。二是對于出現(xiàn)的問題，沒有一個足夠有威懾的處理方法，造成企業(yè)的大量損失。

二、企業(yè)內(nèi)部問題的優(yōu)化對策

（一）改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，只有做好了環(huán)境的控制才能做到對內(nèi)部整體的控制。

首先，完善并限定企業(yè)各部門的權利，這樣做的好處有以下幾點：一、能夠讓企業(yè)各司其職，互相之間不干擾，提高工作效率。二、權力下放到各個部門，這樣避免了員工鍛煉的問題，由于是一個部門合作，也不會出現(xiàn)紕漏，有利于員工的培養(yǎng)以及企業(yè)高效化的運行。三、可以防止決策者權力過大而導致一些主觀決策，一方面能對權利進行分配，從而達到相互制約的效果，另一方面能夠激勵員工，從而創(chuàng)造更多價值。

其次，完善人員選擇制度，企業(yè)在選拔員工的時候要以能力和品格為首要考慮的標準，盡可能吸納優(yōu)秀人才，避免在企業(yè)內(nèi)部任人唯親。

最后，需要加強企業(yè)內(nèi)部文化建設。企業(yè)文化是企業(yè)建設非常重要的一環(huán)，有了能讓所有員工認可的企業(yè)文化，就會增加員工的認同感，進而增強企業(yè)凝聚力。

（二）制定合理的風險評估機制

風險評估能讓企業(yè)在發(fā)展的過程中避免不當決策，能讓企業(yè)的決策具有前瞻性，能讓企業(yè)在面對威脅的時候做出迅速而準確的判斷。

風險識別、風險分析、風險管理、風險控制，這是風險評估的四個階段。這四個階段是逐漸遞進的，能在最大程度上降低風險對企業(yè)的影響。想要做到這一點，企業(yè)需要建立一個風險評估的部門，同時在“大數(shù)據(jù)”的時代背景下，企業(yè)應注重商業(yè)活動中的種種案例，并且學習其中的經(jīng)驗，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展。

除此之外，在風險預案的制定之中，需要企業(yè)對自身曾經(jīng)遇到的風險事件進行記錄以及分析，從而對未來可能遇到的風險作出充分的預案。并且，風險控制部門需要將市場評估與風險預案進行結合，借鑒其他同類企業(yè)處理事務的方式，對自身可能遇到的風險進行應對，這樣才能夠有效幫助企業(yè)提升自身的抗風險能力，在出現(xiàn)風險的時候能夠及時對其作出處理，為企業(yè)長期的發(fā)展奠定基礎。

（三）增強企業(yè)財務控制

財務是一個企業(yè)的根本所在，所以對財務的控制是一個企業(yè)的重中之重，只有做到這一點，才能在競爭越發(fā)激烈的市場中獲得一席之地。

企業(yè)若希望財務工作出色，首先企業(yè)應確立正確的財務戰(zhàn)略。吸納優(yōu)秀的財務人員加入到企業(yè)的工作中來，捋順財務現(xiàn)狀，保證財務戰(zhàn)略的實施。其次，確立制定嚴謹?shù)呢攧彰骷?，最好出臺相關的規(guī)章，剔除財務中出現(xiàn)的各種不清不楚的現(xiàn)象。同時，規(guī)范財物中各種各樣的資質(zhì)審核，只有這樣才能杜絕財務方面出現(xiàn)各種或大或小的問題。最后則是員工待遇問題，一方面只有讓員工拿到屬于自己的部分，員工才能全心投入到自己的工作中，另一方面也不能忽視員工長期的發(fā)展，好的工作首先應保證員工的生活，其次就是能讓員工有一個美好的未來。

（四）加強審計工作，提高監(jiān)察力度

企業(yè)內(nèi)部純潔性是企業(yè)建設最困難的一個部分，其中主要就是監(jiān)察力度不夠、審計人才缺乏，至此才會導致內(nèi)部腐敗現(xiàn)象橫生。只有將審計部門建立，同時形成企業(yè)的監(jiān)察體系并增強企業(yè)的監(jiān)察力度，才能徹底根除這種情況。

首先是審計工作的加強。很多企業(yè)不注重審計工作，人才缺乏。只有審計人才足夠，才能找出工作中有問題的地方，提供給決策者加以改進。

其次是企業(yè)監(jiān)察體系的建立。其中第一點要做的就是將權力合理的進行分配，只有這樣才能讓各個部門之間處于一個平等且平衡的狀態(tài)，這樣才能達到制約的效果。這一點可以適用于幾乎所有的行業(yè)中，無一例外。

最后則是加強企業(yè)內(nèi)部的信息交流，這樣在對企業(yè)內(nèi)部進行監(jiān)督的同時，能夠讓決策層對企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題實時進行了解，及時制定相應的制度對此類問題進行糾正。同時審計部門能夠通過內(nèi)部的信息交流，及時發(fā)現(xiàn)問題，起到監(jiān)督的作用;企業(yè)內(nèi)部各部門利用信息交流系統(tǒng)，能夠對企業(yè)內(nèi)部不同的部門作出指導，這樣能夠增強企業(yè)內(nèi)部的向心力，從而讓企業(yè)能夠更好地整合各部門的力量，提升企業(yè)的系統(tǒng)性，促進企業(yè)的發(fā)展。

三、結束語

一個健康的企業(yè)必然是制度完善的，只有在一個建全的制度下，一個企業(yè)才能在各方面做到完美，在變幻多端的商業(yè)活動中不斷前進。

參考文獻：

[1]閔宇，劉詩海.優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對策分析[J].現(xiàn)代營銷，2019.