淺析如何加強(qiáng)地勘單位內(nèi)控建設(shè)

李春艷

摘 要：內(nèi)部控制是為了達(dá)到良好的控制目標(biāo)，利用加強(qiáng)制度建設(shè)，實(shí)施措施與執(zhí)行程序，來(lái)有效控制和降低經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高單位管理水平，促進(jìn)單位的持續(xù)健康發(fā)展的重要手段。當(dāng)前地勘單位改制大背景下，必須要充分重視內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)相應(yīng)制度建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的長(zhǎng)效作用，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)的貫徹落實(shí)及國(guó)有財(cái)產(chǎn)的安全性，進(jìn)而推動(dòng)地勘單位的持續(xù)發(fā)展。下文結(jié)合實(shí)踐，對(duì)地勘單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題展開(kāi)具體分析，并提出有效的對(duì)策，以供參考。

關(guān)鍵詞：地勘單位? 內(nèi)部控制? 新時(shí)代

一、地勘單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（1）亟待優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。一些單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)部控制工作還缺乏足夠的重視，在建設(shè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)方面還存在很大不足，沒(méi)有在內(nèi)部控制管理方面充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與信息技術(shù)手段。

（2）需要進(jìn)一步強(qiáng)化崗位和權(quán)力制衡。在內(nèi)部控制工作當(dāng)中權(quán)力制衡是重要的工作重點(diǎn)，當(dāng)前在招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)以及政府采購(gòu)驗(yàn)收等方面，審計(jì)監(jiān)督還存在很大不足，這使得外部風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)一步加大。

（3）應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步優(yōu)化于強(qiáng)化財(cái)政財(cái)務(wù)管理。當(dāng)前在預(yù)算績(jī)效方面，還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全過(guò)程管控，資金管理方面也存在很大不足，資產(chǎn)管控和配置方面缺少相應(yīng)的管控措施，執(zhí)行力也存在很大不足。

（4）還需要進(jìn)一步完善整體規(guī)劃與全面評(píng)估。當(dāng)前，對(duì)于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范成為當(dāng)前的工作中，但是只有進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才能更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，然而在內(nèi)部控制體系上，一些地勘單位還有很多漏洞存在，風(fēng)險(xiǎn)控制方面，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)內(nèi)審、監(jiān)督紀(jì)檢等方面的信息共享，對(duì)內(nèi)部控制，整體規(guī)劃造成很大影響。

（5）尚需進(jìn)一步提升流程控制水平。為了更好地加強(qiáng)內(nèi)部流程控制，科學(xué)防控風(fēng)險(xiǎn)，必須要充分重視業(yè)務(wù)流程圖的繪制工作。就現(xiàn)在的地勘單位而言，在工作全流程化方面還有很多不足存在，業(yè)務(wù)流程以及節(jié)點(diǎn)中沒(méi)有將制度要求進(jìn)行固化，崗位責(zé)任以及極效評(píng)價(jià)難以得到充分落實(shí)，在管控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面還存在很多不足，難以及時(shí)的提示風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防控。

二、加強(qiáng)地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)的途徑

（1）重視內(nèi)控意識(shí)的強(qiáng)化。地勘單位在工作實(shí)際，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，尤其是對(duì)于單位負(fù)責(zé)人而言，更應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，這樣才能帶動(dòng)全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的整體提升，同時(shí)重視宣傳工作，及時(shí)報(bào)送信息，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，將分類(lèi)指導(dǎo)工作充分做好，在地勘單位中構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)部控制工作水平。

（2）要統(tǒng)籌抓落實(shí)。為了有效提高地勘單位內(nèi)部控制工作水平，必須要找準(zhǔn)工作重點(diǎn)，抓出實(shí)效，不僅要充分重視單位內(nèi)控工作整體，還有積極尋求突破點(diǎn)，加強(qiáng)崗位制衡羽巡視審計(jì)方面的控制工作，并將監(jiān)督管理充分落實(shí)到內(nèi)部控制工作實(shí)際，提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量。

（3）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度。完善的制度是提升地勘單位內(nèi)部控制工作實(shí)效性的關(guān)鍵，要加強(qiáng)對(duì)人、物、事等多方面制度建設(shè)，進(jìn)而確保內(nèi)部控制工作的科學(xué)化與高效化發(fā)展。

（4）要強(qiáng)化流程再造。在地勘單位中加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，必須要重視內(nèi)部控制工作的整體性，同時(shí)，還必須要抓好內(nèi)部控制工作的，兼顧效率與制衡，保證內(nèi)部控制工作的前瞻性，優(yōu)化工作流程，并調(diào)動(dòng)全員參與，確保地勘單位內(nèi)部控制工作流程更加科學(xué)規(guī)范。

（5）要加強(qiáng)權(quán)力制衡監(jiān)督。針對(duì)干部輪崗建立完善的交流機(jī)制，特別應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步監(jiān)督強(qiáng)化核心權(quán)利，對(duì)不相容崗位分離機(jī)制進(jìn)一步完善，對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能進(jìn)一步提升，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防控，構(gòu)建地勘單位全方位的內(nèi)控制度體系。

（6）要加大社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督力度

將社會(huì)中介機(jī)構(gòu)充分利用起來(lái)，對(duì)地勘單位內(nèi)部控制工作形成良好的協(xié)助作用，提供有效的咨詢(xún)服務(wù)，推動(dòng)地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)。

（7）要加強(qiáng)信息化建設(shè)

現(xiàn)在信息技術(shù)的高速發(fā)展，為各項(xiàng)工作的開(kāi)展提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐，在地勘單位內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大數(shù)字化管理，將云計(jì)算大數(shù)據(jù)等先進(jìn)的信息技術(shù)手段應(yīng)用其中，促進(jìn)地勘單位內(nèi)部控制工作的高效化發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

為了適應(yīng)新時(shí)期內(nèi)部控制工作發(fā)展需要，地勘單位應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)市場(chǎng)分析，并對(duì)內(nèi)部控制工作給予充分重視，研究當(dāng)前內(nèi)部控制工作存在的主要問(wèn)題，并采取有力措施積極解決，提升內(nèi)部控制工作水平，降低和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而推動(dòng)地勘單位持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉建光.財(cái)政新形勢(shì)下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探析[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2018，（17）：204.