淺談基層供電企業(yè)如何加強(qiáng)資金精益化管理

王淑華

摘 要：資金是企業(yè)的血液，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。實(shí)施資金精益化管理不僅能夠幫助企業(yè)整合資源，及時(shí)整理閑置閑散物資加以重新有效利用，而且能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防腐敗滋生，提升企業(yè)形象。本文將結(jié)合基層供電企業(yè)資金管理特點(diǎn)和管理現(xiàn)狀，探索適合基層供電企業(yè)的資金精益化管理模式。

關(guān)鍵詞：資金? 精益化管理? 供電企業(yè)

一、實(shí)施背景

近年來，供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了深刻變化，國(guó)家監(jiān)管政策日趨嚴(yán)格，貨幣政策轉(zhuǎn)向穩(wěn)健中性，國(guó)家電網(wǎng)公司整體融資壓力增大，對(duì)資金的歸集使用和安全管理提出了更高要求。因此，基層供電企業(yè)實(shí)施資金精益化管理成為必然選擇。本文將在分析基層供電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出資金精益化管理建議。

二、基層供電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）銀行賬戶冗余，存量資金歸集效率不高

國(guó)家電網(wǎng)公司未實(shí)施銀行賬戶分級(jí)分類管控標(biāo)準(zhǔn)和集團(tuán)賬戶體系搭建方案之前，基層供電企業(yè)存在銀行賬戶冗余，閑置低效賬戶較多，存量資金歸集率低的現(xiàn)象。首先，市縣公司基本賬戶開戶銀行不統(tǒng)一，經(jīng)費(fèi)劃撥及結(jié)存資金上繳需要跨行轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)重影響了資金歸集效率;其次，市縣同時(shí)設(shè)置電費(fèi)賬戶，部分銀行不提供資金池產(chǎn)品，只能通過手工轉(zhuǎn)賬上劃資金，造成電費(fèi)資金歸集的不及時(shí);同時(shí)，市縣公司都存在低效閑置賬戶不及時(shí)清理現(xiàn)象，造成銀行賬戶數(shù)量冗余，提高了資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金預(yù)算不準(zhǔn)，流量資金管控力度不夠

國(guó)家電網(wǎng)公司實(shí)行“收支兩條線”資金管理模式，實(shí)現(xiàn)了資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，加速了資金的周轉(zhuǎn)。但該模式下基層供電企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需資金全部通過預(yù)算方式由上級(jí)賬戶下?lián)?，但由于資金預(yù)算能力不足，預(yù)算偏差較大，時(shí)常造成資金的冗余或者短缺，影響結(jié)算效率。

（三）風(fēng)險(xiǎn)漏洞梳理不全，資金安全防線不牢

資金安全管理是基層供電企業(yè)資金管理的重中之重，是每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員關(guān)注的焦點(diǎn)。但是由于其工作繁瑣、內(nèi)容龐雜且藏于細(xì)節(jié)的特點(diǎn)，在實(shí)際工作中很容易被人忽視和淡化，形成資金安全管理漏洞。加之，隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，資金安全隱患不斷增加，供電企業(yè)如不及時(shí)梳理風(fēng)險(xiǎn)敞口，加以防范，資金安全風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷加劇，造成資金安全防線不牢。

三、基層供電企業(yè)資金精益化管理建議

（一）精簡(jiǎn)銀行賬戶數(shù)量，提高賬戶運(yùn)作效率

基層供電企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身“收支兩條線”的資金運(yùn)行特點(diǎn)，按照既滿足資金管理需要，又有利于資金歸集的原則，歸并賬戶管理功能，精簡(jiǎn)銀行賬戶數(shù)量，嚴(yán)控開戶金融機(jī)構(gòu)范圍。首先，可以依托國(guó)家電網(wǎng)公司集團(tuán)賬戶體系增設(shè)內(nèi)部賬戶，盡量依托內(nèi)部賬戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)劃撥及資金上劃，提高資金周轉(zhuǎn)效率，其次，如果條件允許的情況下，可以全面撤銷縣公司電費(fèi)賬戶，縮短資金歸集路徑，提高資金歸集效率，如果條件不允許，應(yīng)盡量選擇統(tǒng)一的具備資金池產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)電費(fèi)賬戶;最后，資金管理崗應(yīng)定期到基本戶開戶銀行查詢并打印銀行賬戶已開立賬戶清單，及時(shí)核對(duì)賬戶信息，避免出現(xiàn)私設(shè)賬戶現(xiàn)象，并及時(shí)撤銷低效閑置賬戶。

（二）強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理，提高流量資金掌控能力

基層供電企業(yè)應(yīng)建立完善的現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有資金收支活動(dòng)全部納入預(yù)算管理程序中。首先，通過對(duì)預(yù)算期內(nèi)電費(fèi)收入、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、資本性支出等涉及資金收付的活動(dòng)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，逐月滾動(dòng)編制現(xiàn)金流量收支預(yù)算。其次，嚴(yán)控資金調(diào)整，嚴(yán)格執(zhí)行“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”，推行月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況考核，督促業(yè)務(wù)部門提高資金預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。

（三）全方位梳理風(fēng)險(xiǎn)敞口，建立立體化資金安全防線

基層供電企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理活動(dòng)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析，建立起一套全方位立體化的資金安全防線。首先，可以通過提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，執(zhí)行不相容崗位分離制度，優(yōu)化健全財(cái)務(wù)管理規(guī)定等措施從資金管理的源頭加強(qiáng)管控;其次，可以通過優(yōu)化資金收支審批流程，完善資金支付安全措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒、密鑰、票據(jù)等資金支付工具等手段加強(qiáng)資金結(jié)算日常管理，實(shí)現(xiàn)資金管理的過程管控;最后，可以通過建立或完善資金安全監(jiān)督檢查機(jī)制實(shí)現(xiàn)資金管理的事后監(jiān)控，通過系統(tǒng)監(jiān)控與人工監(jiān)督相結(jié)合，定期檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，單位自查與交叉互查相結(jié)合的方式建立全方位的監(jiān)督機(jī)制，并將整改落實(shí)與責(zé)任追究相結(jié)合，不斷加強(qiáng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]安進(jìn)飛.淺析電網(wǎng)企業(yè)的“收支兩條線”管理[J].城市建設(shè)理論研究，2011.