論企業(yè)在財稅改革背景下的稅務(wù)風(fēng)險管理及對策

陳文

摘 要：在企業(yè)財務(wù)管理工作中稅務(wù)管理是十分重要的管理環(huán)節(jié)，會直接影響企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的成本與利益?？茖W(xué)合理的稅務(wù)管理能夠為企業(yè)奠定長久發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)的稅務(wù)管理工作主要是指企業(yè)的相關(guān)部門對有關(guān)稅務(wù)展開的預(yù)測分析工作與計劃實施和過程監(jiān)管以及做好經(jīng)過報告這一系列工作。若企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅等違反稅法事件時，企業(yè)將面臨嚴(yán)重的法律處罰。由此可見，企業(yè)必須提升對稅務(wù)管理工作的重視，通過提升稅務(wù)管理水平，構(gòu)建科學(xué)的稅務(wù)管理體系，在合法納稅的基礎(chǔ)上盡最大可能節(jié)約稅款，才能為企業(yè)謀得最大化的收益。

關(guān)鍵詞：財稅改革背景;稅務(wù)風(fēng)險管理;對策 ;

引言

在國內(nèi)的市場經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)的地位十分重要，其推動著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，是不可或缺的重要力量?？v觀整個中小企業(yè)的發(fā)展過程，由于內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展不協(xié)調(diào)、發(fā)展機制不成熟等原因，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展情況存在滯后、不健康等問題。同時，這些因素還嚴(yán)重影響到企業(yè)自身的管理制度的發(fā)展，存在著一定的財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險等問題。其中，稅務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的問題最為直接的表現(xiàn)就是增加企業(yè)的經(jīng)營成本，此外還影響到企業(yè)對于日益更新的稅務(wù)政策的適應(yīng)性。對此，稅務(wù)風(fēng)險問題應(yīng)該在企業(yè)的日常經(jīng)營中有所重視。

1稅務(wù)風(fēng)險防控在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用

經(jīng)濟稅收政策是國家促進社會企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要措施，也是國家展開宏觀調(diào)控工作的第一前提。在我國經(jīng)濟發(fā)展邁進新時代的背景下，國家對稅收等相關(guān)工作提出了一系列的行為準(zhǔn)則。在這樣的準(zhǔn)則要求下企業(yè)需要充分做好稅務(wù)風(fēng)險防范管理工作。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控管理工作對于企業(yè)的長遠發(fā)展具有極其重要的支撐作用，值得考慮的是我國現(xiàn)在的發(fā)展已經(jīng)到了新的歷史時期，企業(yè)在發(fā)展歷程中也將面臨各種各樣的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，并且還需要去適應(yīng)各種復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境。這就需要企業(yè)在發(fā)展過程中對稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性作出應(yīng)有的預(yù)控，并且及時合理解決。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險可能發(fā)生的問題提出不同的防控方針，并且及時調(diào)整企業(yè)的目標(biāo)發(fā)展方向。把公司可用的資金。投入到有利于企業(yè)發(fā)展的方向，例如市場的擴展工作和產(chǎn)業(yè)的研發(fā)等方面。從而更好地去增強企業(yè)在市場中的競爭力。對于市場所發(fā)生的不確定性問題。稅務(wù)風(fēng)險問題的制定可以合理地解決這些問題。除此之外，企業(yè)的稅務(wù)防控風(fēng)險工作能夠更有效地去整合企業(yè)的人才資源以及經(jīng)濟資源。充分發(fā)揮好企業(yè)人力資源和經(jīng)濟資源的優(yōu)勢，起到事半功倍的作用，也可以有效地降低企業(yè)生產(chǎn)運營的成本。這樣下來企業(yè)有精銳的經(jīng)濟管理組織機構(gòu)，可以更大程度的去激發(fā)企業(yè)的發(fā)展動力，提高企業(yè)的競爭能力，當(dāng)然，最重要的一點，增強稅務(wù)風(fēng)險防控管理工作可以有效地提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的綜合能力。企業(yè)在發(fā)展過程中難免會遇到各種風(fēng)險以及問題。這樣就需要企業(yè)擁有一套比較完善的稅務(wù)風(fēng)險策略。盡可能地把稅務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的影響降到最低。這也是保障企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。

2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

2.1稅務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱

國內(nèi)稅收制度一直處在不斷發(fā)展和完善過程中，從1994年金稅一期開始建設(shè)到目前金稅三期的全面推廣，稅收管理體制越來越強調(diào)納稅義務(wù)人的稅務(wù)風(fēng)險管理意識，逐步提升納稅義務(wù)人對國家稅收法律制度的遵從度，并立足于納稅人自身對稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和防范。部分中小企業(yè)受自身規(guī)模限制，只重視短期發(fā)展和眼前經(jīng)濟利益，不愿付出相應(yīng)的成本來加強稅務(wù)風(fēng)險管理。同時，管理者沒有意識到稅務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)也缺乏一套有效的稅務(wù)風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對系統(tǒng)，使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理意識相對薄弱。

2.2稅務(wù)風(fēng)險管理制度的不健全不完善

稅務(wù)風(fēng)險的防范基本要求是具有良好的、有效的管理制度，從而在秩序、制度上更好地規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。目前，大部分的中小企業(yè)采用的管理模式是基于家族式或親情式等管理模式，帶有過多的主觀色彩與感情在其中，使得財務(wù)的管理與權(quán)責(zé)界限更加不清晰、不規(guī)范。在實際情況中，部分企業(yè)還存在稅務(wù)風(fēng)險管理制度名存實亡的問題，增加了稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的不確定與不可控的機率。這不僅影響著企業(yè)的經(jīng)營管理，還可能會爆發(fā)演變成一場嚴(yán)重的經(jīng)濟危機。

2.3人力資源管理不合理

對于解決稅務(wù)風(fēng)險的管理工作，人力資源管理在其中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。他能夠?qū)ζ髽I(yè)的人力，財力以及企業(yè)。發(fā)展方向進行有效的整合。從而使企業(yè)的工作效率得到全方位的提升。但是我國很多企業(yè)對于人力資源，管理的制度還不夠完善。企業(yè)進行制度的設(shè)定以及執(zhí)行力方面也有不足。很多企業(yè)的工作人員對于本專業(yè)職能的工作和內(nèi)容以及責(zé)任認識不夠到位。導(dǎo)致企業(yè)的辦事效率嚴(yán)重偏低，在企業(yè)出現(xiàn)問題時，沒辦法將此事件的責(zé)任追究于部門或個人。這就壓制了人力資源管理的特色與優(yōu)勢。

3企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險問題的解決對策

3.1提升稅務(wù)風(fēng)險管理意識

對待稅務(wù)風(fēng)險的積極態(tài)度是提升稅務(wù)風(fēng)險管理水平的關(guān)鍵，并有利于在企業(yè)內(nèi)部自上而下形成稅務(wù)風(fēng)險管理的良好氛圍。企業(yè)管理者要意識到稅務(wù)風(fēng)險的可控可防，把企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與稅務(wù)風(fēng)險的防控統(tǒng)一起來，營造良好的稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境，杜絕采用偷稅漏稅等不法手段獲得利潤的行為，并樹立企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

3.2積極完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度

第一，建立健全明晰的權(quán)責(zé)機制。稅務(wù)與財務(wù)這兩大方面的內(nèi)容應(yīng)該具體明確，劃分兩大部門財稅人員的工作內(nèi)容及相關(guān)的責(zé)任范圍，起到一個明確財務(wù)與稅務(wù)兩者不同而相互制約的作用。對此，企業(yè)應(yīng)該明確規(guī)范稅務(wù)工作的操作步驟，根據(jù)實際情況落實每一位財稅人員的職責(zé)，從而更好地發(fā)揮財稅人員的專業(yè)價值與作用。第二，完善面向企業(yè)財務(wù)人員的選拔培訓(xùn)機制。為了全面提升企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，應(yīng)該定期開展相關(guān)的培訓(xùn)工作，更新企業(yè)財務(wù)人員的知識儲備，做到與時俱進，提升企業(yè)的整體經(jīng)營效率與經(jīng)濟效益。

3.3提升稅管人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)

企業(yè)要認識到稅務(wù)管理部門的重要性，為稅務(wù)管理部門配備專業(yè)的工作人員，提升對稅務(wù)管理崗位的要求，在提升要求的激勵之下來促進稅務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)并更新稅務(wù)知識和理念。并且企業(yè)的稅管人員還要積極關(guān)注國家稅收政策與稅法的調(diào)整，同時還要擁有針對稅法變化作出快速反應(yīng)的能力，只有這樣才能更好地完成稅務(wù)辦理工作，避免為企業(yè)造成嚴(yán)重的利益損失和稅務(wù)風(fēng)險。并且稅務(wù)人員還要對易忽視的稅務(wù)項目保持較強的敏銳度與前瞻性，這一能力能夠幫助稅務(wù)人員在完成稅務(wù)風(fēng)險防范工作時，可以充分利用稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)獲取更多的稅收利益。此外，辦稅人員還要具備較強稅收規(guī)劃能力和職業(yè)道德，充分了解本企業(yè)以及本行業(yè)的經(jīng)濟活動和經(jīng)濟業(yè)務(wù)，具有較強的組織能力和溝通交流能力，只有這樣才能勝任企業(yè)管理工作崗位。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)應(yīng)該從稅務(wù)風(fēng)險防范意識這一根本出發(fā)，強化企業(yè)每一位員工的防范意識，同時定期開展財稅培訓(xùn)工作，提升財稅人員的專業(yè)素質(zhì)與基本技能。與此同時，還要做好相關(guān)稅務(wù)信息溝通工作，確保稅務(wù)風(fēng)險管理工作落到實處，為企業(yè)的良好發(fā)展作出貢獻

參考文獻：

[1]孫玉婷.企業(yè)內(nèi)部控制對稅務(wù)風(fēng)險管理的影響[J].中國市場，2020（31）：136+141.

[2]唐春玲.稅務(wù)風(fēng)險的防范及機制創(chuàng)新[J].納稅，2020，14（31）：1-2.

[3]袁峻偉.財稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理對策研究[J].中國產(chǎn)經(jīng)，2020（16）：127-128.

[4]鐘有兒.論企業(yè)在財稅改革背景下的稅務(wù)風(fēng)險管理及對策[J].時代金融，2019（36）：46-47.

[5]潘俊.淺議企業(yè)在財稅改革背景下的稅務(wù)風(fēng)險管理[J].納稅，2019，13（18）：15+18.

（河南水利與環(huán)境職業(yè)學(xué)院? 河南? 鄭州? 450000）