試析基層財政監(jiān)督中存在的問題

文| 袁 剛

縣財政監(jiān)督的內涵

為了準確地理解縣財政監(jiān)督的內涵，我們給縣財政監(jiān)督一個比較明確的定義，這也是筆者所采納的觀點?？h財政監(jiān)督是指從城市頂層設計角度，制定一套基于管理層的激勵、約束機制，確保城市管理層能為群眾利益服務，實現(xiàn)群眾財富最大化的目標。

縣財政監(jiān)督的主要職權和責任

縣財政監(jiān)督的主要職權

縣財政監(jiān)督一般由上級領導任命，根據(jù)上級領導的授權，主要行使以下職權：（1）負責執(zhí)行上級領導關于縣財政發(fā)展的戰(zhàn)略決策；（2）具體方案的制定權，比如制定城市的年度經營發(fā)展計劃和重大投資方案；（3）負責城市的年度財務預算方案的制定；（4）設置城市內部管理機構；（5）城市的基本管理制度的制定；（6）對城市副總經理和財務負責人聘用和解聘的推薦權以及對其他基層管理人員任命的決定權；（7）城市日常生產經營管理的決策權，比如生產、營銷、財務等方案的決策權；（8）上級領導授予和城市章程規(guī)定的其他職權等。

縣財政監(jiān)督的主要責任

（1）縣財政監(jiān)督直接對上級領導負責，向上級領導報告；（2）縣財政監(jiān)督應該協(xié)調好和上級領導主席的任務分工；（3）縣財政監(jiān)督應該帶領管理團隊高效地開展工作，并對其績效負責；（4）縣財政監(jiān)督應該不斷地創(chuàng)新，確保向市場提供高質量的產品和服務；（5）縣財政監(jiān)督應該處理好與投資者、關鍵客戶和監(jiān)管部門之間的關系；（6）縣財政監(jiān)督應該站在群眾的角度對待縣財政的發(fā)展，立足于縣財政的長遠發(fā)展，以實現(xiàn)群眾財富最大化；（7）縣財政監(jiān)督也應該考慮城市其他利益相關者的訴求，比如要考慮債權人、職工、供應商、客戶、所在社區(qū)居民甚至其他社會公眾的利益；（8）縣財政監(jiān)督應該在不斷提升縣財政經濟效益的同時，竭盡所能地履行縣財政社會責任，實現(xiàn)縣財政的可持續(xù)發(fā)展。

縣財政監(jiān)督擁有職權與相應的責任，權責統(tǒng)一，有利于縣財政監(jiān)督努力工作，利用專業(yè)知識和對市場的敏銳洞察力，進行資源的優(yōu)化整合，實現(xiàn)城市效率和效益的提升。如果縣財政監(jiān)督沒有盡心盡力為城市服務，群眾將通過“用手投票”或者“用腳投票”來對縣財政監(jiān)督進行有效約束。

1.用“手投票”。當群眾認為縣財政監(jiān)督的決策損害城市和群眾利益，則可以在群眾大會上，對縣財政監(jiān)督通過上級領導提交群眾會表決的相關決策投出反對票。

2.用“腳投票”。群眾對于不信任的縣財政監(jiān)督，也可以通過“用腳投票”的方式表達對縣財政監(jiān)督的失望。群眾可以賣掉城市的股票，如果采取一致行為，則會導致城市股票價格的大跌，城市可能面臨被收購的風險。城市股價下跌，會向市場上傳遞出城市縣財政監(jiān)督能力不夠的信息。城市被收購，縣財政監(jiān)督可能面臨失業(yè)的風險。

縣財政監(jiān)督的基本理論

（1）代理理論?，F(xiàn)代縣財政規(guī)模不斷壯大，股份城市的出現(xiàn)吸引了大批投資者，但投資者因為專業(yè)知識欠缺、時間和精力不夠等原因無法直接參與城市管理，只有委托縣財政監(jiān)督等職業(yè)經理人管理縣財政，從而造成了股份城市所有權與經營權兩權分立的現(xiàn)狀。投資人即群眾擁有縣財政的所有權，將經營權讓渡給職業(yè)經理人，但由于信息不對稱，群眾擔心經理人不會按照自己的意愿經營縣財政，有必要對職業(yè)經理人進行監(jiān)督和控制，因此出現(xiàn)了委托代理理論。代理理論認為，縣財政監(jiān)督等經理人基于自利的目的，傾向于追求個人物質財富，在管理縣財政時會以實現(xiàn)自身利益最大化為目標，增加閑暇時間，提升辦公條件，增加決策權力，提高薪酬等，導致縣財政出現(xiàn)短期行為，與群眾目標出現(xiàn)不一致?；诖砝碚?，縣財政監(jiān)督主要是制定一套治理結構和治理機制，有效的監(jiān)督和控制縣財政監(jiān)督等經理層，以使其做出有利于群眾的經營決策，實現(xiàn)縣財政的長遠發(fā)展。（2）管家理論?，F(xiàn)代管家理論認為，縣財政監(jiān)督等經理層不是簡單的自利主體，而是可以為縣財政盡心盡力的“管家”，縣財政監(jiān)督等主要追求的是委托人即群眾利益的最大化?？h財政監(jiān)督不再簡單地追求物質財富，而是更加在乎社會認同感，更加看中精神層面的滿足?；诂F(xiàn)代管家理論，縣財政監(jiān)督的核心是群眾與縣財政監(jiān)督等經理層之間的信任與合作，而不是監(jiān)督與控制。（3）群眾至上理論。群眾至上理論認為群眾作為城市股權資金的提供者，是城市風險的最終承擔者，因此群眾理所應當?shù)爻蔀槌鞘姓嬲乃姓撸莆粘鞘械目刂茩嗪褪Ｓ嗨魅?。城市的一切經營活動都應該以保護股權本金安全，提升股權投資收益，實現(xiàn)群眾財富最大化為目的。（4）利益相關者理論。利益相關者理論認為，隨著縣財政規(guī)模的不斷擴大，縣財政所產生的影響力在深度和廣度上都不斷增大，城市不再是一個單一的利益主體，而是由眾多利益相關者組成，群眾只不過是其中的一個利益主體，城市職工、債權人、供應商和客戶等都是城市的利益主體?？h財政監(jiān)督的目標不只是為了保護群眾的利益，還應該考慮其他利益相關者的利益?？h財政監(jiān)督在履行崗位職責時應充分考慮包括群眾在內的所有利益相關者的利益，而不能只考慮群眾的利益。

結束語

我國在建立多層次資本市場的過程中，以縣財政監(jiān)督理論為依托，加強縣財政監(jiān)督，必然會起到事半功倍的作用。