淺析企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險防范策略

文| 謝 琳 陳 峰 黃 婧

引言

在一個企業(yè)發(fā)展的過程中，其中財務管理經(jīng)營的一項重要的工作就是稅收籌劃工作，它能夠提升企業(yè)在經(jīng)驗管理中的競爭優(yōu)勢，減少企業(yè)在經(jīng)濟上的一些風險。

企業(yè)的管理者對企業(yè)稅收籌劃工作的重視也能夠讓企業(yè)在市場上的競爭力不斷提升。但是就目前很多企業(yè)的發(fā)展狀況來看，很多企業(yè)的內(nèi)部管理者都沒有將稅收籌劃的工作重視起來，沒有意識到稅收籌劃工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，在工作中沒有對員工的積極性進行培養(yǎng)和關(guān)注，所以導致稅收籌劃環(huán)節(jié)的工作效率比較低。

而且在進行稅收籌劃的人員招聘和培養(yǎng)的意識不足，沒有對員工的專業(yè)素質(zhì)和技能進行考量，導致員工的工作效率低，工作質(zhì)量不佳，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成了一些阻礙。

企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風險

政策風險

政策針對企業(yè)納稅辦法、計稅方式、優(yōu)惠政策予以明確規(guī)定，只有符合某類及相關(guān)特征的企業(yè)才能運用對應的政策展開納稅活動，例如我國鼓勵企業(yè)增加出口率，提高企業(yè)國際市場競爭力，為此針對企業(yè)施行出口退稅等系列激勵政策，再如針對新辦企業(yè)我國實施照顧性政策，通過減免賦稅助力新興企業(yè)發(fā)展，同時為科技型企業(yè)、福利型企業(yè)、綠色經(jīng)濟型等特殊企業(yè)發(fā)展頒布相關(guān)幫扶政策，并約束企業(yè)在特定范圍內(nèi)開展經(jīng)濟活動，在享受政策基礎上貫徹權(quán)責，對企業(yè)稅收籌劃帶來一定影響。

法律風險

企業(yè)在編制稅收籌劃方案期間，法律風險是一種常見的社會風險類型。稅收籌劃出現(xiàn)法律風險，主要是因為企業(yè)目前開展的實際經(jīng)營活動，不符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件以及特征，一定程度上超出法律規(guī)定的合理避稅區(qū)間，可能導致稅收籌劃成為偷稅、逃稅等違法行為，需要承擔法律責任乃至刑事責任。所以，企業(yè)開展稅收籌劃的時候，相關(guān)工作人員需要以稅收征收有關(guān)法律條款為基礎，在法律規(guī)定范圍之內(nèi)，合法進行一系列稅收籌劃工作，利用企業(yè)優(yōu)勢和法律條款當中涉及到的稅收優(yōu)惠政策，從而減少企業(yè)繳納的稅款。

企業(yè)信譽風險

企業(yè)既有經(jīng)營活動，是其展開稅收籌劃工作的基點，也就是企業(yè)需要確保生產(chǎn)經(jīng)營正常開展的基礎上，依據(jù)國家有關(guān)稅收政策和法律法規(guī)，合理調(diào)整企業(yè)運營活動，確保在合法區(qū)間以既有形式，對國家各種類型優(yōu)惠政策加以享受。但是若企業(yè)既有組織以及經(jīng)營活動，不符合稅收籌劃相關(guān)內(nèi)容，就會導致企業(yè)在稅收籌劃當中發(fā)生涉稅風險，當企業(yè)出現(xiàn)涉稅風險，一定程度上會影響到企業(yè)市場形象、經(jīng)營信譽等，導致企業(yè)在信譽層面發(fā)生風險。

稅收籌劃中涉稅風險的防范對策

1.統(tǒng)籌稅收規(guī)劃。國家針對稅收籌劃應打破區(qū)域限制，針對稅收問題進行統(tǒng)籌規(guī)劃，基于當前經(jīng)濟形勢、企業(yè)發(fā)展需要劃分企業(yè)等級，并針對等級制定標準，明確其稅收籌劃目標，以便其根據(jù)自身情況定位，制定科學的稅收籌劃方案，詳細分解稅收籌劃每個工作步驟。

而針對避稅、遞延納稅問題，國家需要建立統(tǒng)一的規(guī)定，并同時發(fā)放給地方政府，由地方組織企業(yè)學習相關(guān)政策規(guī)定，合法、合規(guī)的展開稅收籌劃工作。需要注意的是，企業(yè)的發(fā)展目標是創(chuàng)造與獲取經(jīng)濟利益，稅收籌劃應保持與企業(yè)商業(yè)訴求之間的聯(lián)系，幫助企業(yè)消除發(fā)展過程中的內(nèi)部矛盾，使其承擔合適的稅收。

2.樹立法治意識，規(guī)避法律風險。首先企業(yè)需樹立法治意識，將稅法及相關(guān)法律法規(guī)視為其稅收籌劃依據(jù)，其次及時關(guān)注我國稅法及相關(guān)內(nèi)容變化實況，解析國家稅法體系發(fā)展與企業(yè)發(fā)展關(guān)聯(lián)，以此為由調(diào)整企業(yè)稅收籌劃目標，指明涉稅風險規(guī)避方向，最后提高企業(yè)法制能力，提升財會工作者法制素養(yǎng)，使稅收籌劃更為高效，達到規(guī)避法律風險的目的。

3.強化從業(yè)人員專業(yè)能力。新的發(fā)展階段，企業(yè)稅收籌劃呈現(xiàn)新的特征，傳統(tǒng)的稅收籌劃理念以及方法都過于落后，并不適用于當前的企業(yè)發(fā)展，為了降低稅收籌劃環(huán)節(jié)涉水風險的發(fā)生概率，需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求以及經(jīng)濟形勢及時更新工作理念與工作方法，強化從業(yè)人員專業(yè)能力。

從目前的發(fā)展現(xiàn)狀來看，互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)模式下行業(yè)的發(fā)展邊界被打破，要求稅收籌劃人員必須具備大局觀，從企業(yè)長遠發(fā)展角度考量涉稅問題，將稅收籌劃作為戰(zhàn)略體系的重要組成內(nèi)容，利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢準確分析企業(yè)發(fā)展訴求，創(chuàng)新稅收籌劃方案；同時，不斷提升稅收籌劃的科學性以及合理性，拓展稅收籌劃范疇與內(nèi)容，從而充分發(fā)揮稅收籌劃的價值，降低企業(yè)納稅負擔，為企業(yè)利益增長創(chuàng)造更充足的空間。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)無論經(jīng)營狀況如何都是要依法納稅，才能夠?qū)ζ髽I(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展有所幫助。所以，優(yōu)化行政機制，提升企業(yè)信譽，繼而規(guī)避稅收籌劃涉稅風險，指引企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，為企業(yè)獲取更高經(jīng)濟效益奠定基礎。