信息化條件下企業(yè)審計(jì)檔案的管理與應(yīng)用

唐雪梅

摘? 要：企業(yè)審計(jì)檔案是內(nèi)部審計(jì)工作形成的重要的信息資源，審計(jì)檔案信息化水平的高低，將直接影響審計(jì)工作的速度和效率。本文著眼于信息化時(shí)代背景下，當(dāng)前企業(yè)審計(jì)檔案信息化的現(xiàn)狀及存在的問題，從多個(gè)方面分析了審計(jì)檔案信息化的必要性，針對(duì)審計(jì)檔案信息化管理模式提出了重點(diǎn)關(guān)注方向和建設(shè)途徑，并結(jié)合云計(jì)算、大數(shù)據(jù)和人工智能等信息化前沿領(lǐng)域的應(yīng)用，提出了“存儲(chǔ)電子化、管理平臺(tái)化、利用數(shù)據(jù)化和服務(wù)智能化”的審計(jì)檔案創(chuàng)新利用的新理念，在企業(yè)審計(jì)檔案管理利用方面進(jìn)行了大膽探索，能夠?yàn)槠髽I(yè)審計(jì)檔案管理提供一些思路。

關(guān)鍵詞：信息化? 審計(jì)? 檔案管理? 企業(yè)

中圖分類號(hào)：F272.9 ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2020）07（c）-0180-05

Abstract： Enterprise audit files are an important information resource formed by internal audit work. The level of audit file information will directly affect the speed and efficiency of audit work. This article focuses on the current status and existing problems of enterprise audit file informatization in the context of the information age， analyzes the necessity of audit file informatization from many aspects， and puts forward the focus of attention and construction for the management mode of audit file informatization， and combined with the application of cloud computing， big data and artificial intelligence and other frontier fields of information， it puts forward a new concept of innovative use of audit files of "storage electronic， management platform， use of data and service intelligence". Bold exploration of audit file management and utilization can provide some ideas for enterprise audit file management.

Key Words： Information; Audit; File management; Enterprise

在深入推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨的時(shí)代背景下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作面臨著一系列新形勢(shì)、新任務(wù)和新要求，肩負(fù)著為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供監(jiān)督保障的重要使命，在維護(hù)企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證企業(yè)健康有序發(fā)展，保持企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面，有著不可替代的作用。企業(yè)審計(jì)檔案是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)過程中形成的，具有保存和利用價(jià)值的成果，是審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的依據(jù)和憑證。隨著企業(yè)審計(jì)工作的不斷發(fā)展，審計(jì)面對(duì)的客觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)容越來越多元，一方面是新型審計(jì)項(xiàng)目不斷涌現(xiàn)，審計(jì)覆蓋面也日益擴(kuò)大，審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量大量增加，審計(jì)檔案管理日趨復(fù)雜，另一方面，隨著信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，傳統(tǒng)的審計(jì)檔案管理從檔案的產(chǎn)生、存儲(chǔ)到開發(fā)利用等方面都在發(fā)生翻天覆地的變化，對(duì)從業(yè)者提出了新的更高要求。

本文在分析企業(yè)審計(jì)檔案管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，針對(duì)在信息化條件下審計(jì)檔案管理面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)，提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，并在審計(jì)檔案的創(chuàng)新應(yīng)用上提出了自己的思路，以期從整體上提升核電企業(yè)審計(jì)檔案管理水平，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)工作的質(zhì)量，提高審計(jì)效能，從而有效促進(jìn)審計(jì)管理體制的深化改革。

1? 審計(jì)檔案管理的現(xiàn)狀

首先是重視審計(jì)業(yè)務(wù)，忽視審計(jì)檔案。在新形勢(shì)下，多數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作越來越重視，卻常常忽視文件材料的整理歸檔工作，認(rèn)為實(shí)施了審計(jì)，出具了審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定，項(xiàng)目就結(jié)束了，沒有把審計(jì)項(xiàng)目資料的整理歸檔列入日常工作日程，存在著"重審計(jì)、輕歸檔"的觀念。經(jīng)常是在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)很久之后，才想起整理材料，更有甚者，是在需要向檔案部門移交審計(jì)檔案歸檔時(shí)，才開始“臨時(shí)抱佛腳”，收集以前的審計(jì)項(xiàng)目過程中的文件材料，這勢(shì)必會(huì)造成一些審計(jì)活動(dòng)中形成文件的缺失，有的只能采取事后補(bǔ)充有關(guān)文件材料。然而檔案作為一種歷史記錄，必須是在實(shí)踐活動(dòng)過程中形成的原始記錄，事后補(bǔ)充就失去了其存在的意義，審計(jì)檔案的真實(shí)、可靠及完整性則無法保證，這樣的審計(jì)檔案也無法為審計(jì)工作提供真實(shí)的信息資源，更談不上通過加強(qiáng)審計(jì)檔案的管理促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作管理。

其次是審計(jì)檔案標(biāo)準(zhǔn)化水平低。審計(jì)工作中會(huì)產(chǎn)生大量各種類型的文件記錄，哪些需要?dú)w檔，哪些不需要?dú)w檔，沒有一個(gè)明確的標(biāo)準(zhǔn)，所以很多企業(yè)是“有文必檔”，多多益善，結(jié)果造成了檔案的魚龍混雜，影響了案卷的質(zhì)量，給后期利用造成困難。很多審計(jì)檔案立卷人員對(duì)審計(jì)檔案收集范圍的規(guī)定，在認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，認(rèn)為凡收集范圍中列出的文件材料，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)有，都要收集立卷，否則就認(rèn)為是不符合檔案完整性的要求。例如，審計(jì)人員在審計(jì)過程中作的各種備忘錄性的材料，是審計(jì)過程中必然產(chǎn)生和必須具備的，但所記載的內(nèi)容，大部分是未經(jīng)核實(shí)的疑問和想法;或者雖已核實(shí)，但未寫入審計(jì)報(bào)告;或者雖已寫入審計(jì)報(bào)告，但取證手續(xù)不完備，不能作證據(jù)使用。此外，還有被審計(jì)單位提供的大量資料，是審計(jì)工作所需要的，但是，大部分只能作參考。這樣的文件材料，經(jīng)常被立卷人員不加選擇地統(tǒng)統(tǒng)歸檔。

再有，審計(jì)檔案電子化水平低，嚴(yán)重依賴紙質(zhì)檔案。隨著審計(jì)工作越來越受到重視，審計(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生了數(shù)量龐大、形式多樣和內(nèi)容豐富的審計(jì)檔案，這就使得審計(jì)檔案管理工作相比以往更加復(fù)雜和困難。另一方面，在審計(jì)檔案的管理上，卻沒有跟上信息化網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代潮流，在軟硬件投入、專業(yè)化人才培養(yǎng)以及配套的管理信息系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)上，都顯得非常欠缺。日常的審計(jì)檔案管理，仍停留在傳統(tǒng)的操作模式，大量依賴紙質(zhì)文件的流轉(zhuǎn)和存檔，有的甚至即使是電子版的文件也需要打印成紙質(zhì)才能簽字、生效和存檔。這種墨守成規(guī)的工作方式，嚴(yán)重影響審計(jì)檔案朝著信息化的方向發(fā)展，難以提升工作效率和利用效果。

最后，審計(jì)檔案利用率低，缺乏有效共享。企業(yè)審計(jì)檔案普遍存在的另一個(gè)問題是，對(duì)審計(jì)檔案利用不高。審計(jì)文件材料在立卷歸檔，移交檔案部門保管之后，就被“束之高閣”。審計(jì)檔案包含可供企業(yè)利用的大量信息，有歷史見證作用和提供信息的作用，而審計(jì)檔案為企業(yè)決策提供依據(jù)信息的作用更為重要，只有能對(duì)這些資源進(jìn)行合理開發(fā)利用，才能充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中保駕護(hù)航的作用。但現(xiàn)實(shí)情況是，審計(jì)檔案的只存不用，缺乏有效共享，使其蘊(yùn)藏的利用價(jià)值沒有被開發(fā)出來。

2? 審計(jì)檔案信息化的必要性

審計(jì)工作自身發(fā)展的需要。隨著我國從工業(yè)化社會(huì)進(jìn)入信息化社會(huì)，信息化已經(jīng)對(duì)社會(huì)生產(chǎn)、生活等各個(gè)領(lǐng)域產(chǎn)生了重大影響。計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的突破性發(fā)展， 使得檔案管理技術(shù)也在逐步更新， 檔案信息化也就成為歷史的必然。僅靠傳統(tǒng)的手工管理方式已不能適應(yīng)信息社會(huì)對(duì)檔案信息資源的要求。作為企業(yè)審計(jì)和檔案管理重要內(nèi)容的審計(jì)檔案工作，同樣不可避免地也受到革命性的影響，審計(jì)工作者也只有以現(xiàn)代化的管理方式和手段來提高檔案管理的效率和質(zhì)量，才能有效應(yīng)對(duì)審計(jì)工作發(fā)展的需要。

提高管理效率的需要。對(duì)于傳統(tǒng)的檔案管理方式，都需要進(jìn)行人工操作，存在工作效率低、速度慢、不靈活、空間要求大等明顯特點(diǎn)。特別是在查詢利用方面，需要在海量檔案中檢索出需要的信息非常不容易，而且基本無法做到模糊查詢和關(guān)聯(lián)查詢，總體來說嚴(yán)重依賴于手工操作，管理和利用效率低下。利用信息化手段后，能夠擺脫傳統(tǒng)檔案使用的種種限制， 實(shí)現(xiàn)檔案信息的合理配置、科學(xué)管理。整個(gè)檔案管理都產(chǎn)生質(zhì)的變化，能夠充分利用電子檔案的方便便捷、綠色環(huán)保、智能搜索等特點(diǎn)，大大拓展檔案利用范圍，提高檔案管理的效率。

加強(qiáng)共享利用的需要。信息化的檔案具有先天優(yōu)勢(shì)，在查詢與運(yùn)用中，一次性可將信息全部錄入，實(shí)現(xiàn)多方面的產(chǎn)出，而且在遠(yuǎn)程運(yùn)用中， 實(shí)現(xiàn)資源的共享，使檔案信息的時(shí)效性提高。在各類檔案信息的關(guān)聯(lián)查詢、綜合利用上，也體現(xiàn)出信息化的強(qiáng)大效果，能及時(shí)為企業(yè)決策提供有效信息。 特別是大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)的引入，能夠?qū)徲?jì)一線產(chǎn)生的海量電子元數(shù)據(jù)、影像、多媒體信息等全部納入審計(jì)檔案歸檔范圍，同時(shí)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析、智能模糊搜索、關(guān)聯(lián)信息推送等，實(shí)現(xiàn)審計(jì)檔案信息的廣泛共享和充分利用。

審計(jì)檔案安全保密管理的需要。檔案資源是企業(yè)的核心信息資源，一旦滅失或者泄露，可能對(duì)企業(yè)造成不可挽回的重大損失。傳統(tǒng)檔案信息在通過電子化、信息化后，管理和利用等方式將發(fā)生重大變化，一方面在統(tǒng)計(jì)、查閱和編研等工作不再需要直接動(dòng)用紙質(zhì)檔案，從而大大減少對(duì)檔案的各種人為損害和自然侵害，大大提高檔案的安全系數(shù)，保障檔案資料的實(shí)體安全。另一方面在電子化的檔案上，采用檔案信息化的管理手段，綜合利用備份、加密和電子防護(hù)等先進(jìn)的信息安全技術(shù)，確保電子檔案的安全和保密方面的需要。

3? 審計(jì)檔案信息化的主要途徑

3.1 審計(jì)檔案信息化標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

信息化有它特有的規(guī)律和途徑，標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化是審計(jì)檔案信息化的前提和基礎(chǔ)。審計(jì)檔案標(biāo)準(zhǔn)化起步較早，國家早在20世紀(jì)80年代就發(fā)布了《關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的暫行規(guī)定》、《審計(jì)文件材料立卷歸檔工作試行程序》等，在實(shí)際審計(jì)檔案管理過程中存在宣貫不夠、執(zhí)行不到位等情況，另一方面，由于審計(jì)工作的發(fā)展，這些規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)有些部分已經(jīng)不適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作的需要，特別是信息化條件下體現(xiàn)的新特性，新情況，需要進(jìn)一步完善審計(jì)檔案的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，比如統(tǒng)一審計(jì)檔案信息化管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范電子檔案的制作、收集和歸檔的方法，使審計(jì)檔案的分類、編碼和歸檔范圍都有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，建立完整的審計(jì)檔案分類框架，識(shí)別審計(jì)檔案元數(shù)據(jù)，才能實(shí)現(xiàn)信息化的管理手段。同時(shí)要讓審計(jì)檔案融入公司電子檔案管理體系，避免造成審計(jì)數(shù)據(jù)的分散割裂。審計(jì)檔案是審計(jì)工作的產(chǎn)物，只有高質(zhì)量的審計(jì)工作才能產(chǎn)生高質(zhì)量的審計(jì)檔案，因此，審計(jì)檔案的標(biāo)準(zhǔn)化，應(yīng)結(jié)合審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化同步開展，重點(diǎn)突出審計(jì)檔案案卷質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化。

3.2 審計(jì)檔案信息化平臺(tái)建設(shè)

信息化系統(tǒng)平臺(tái)是審計(jì)檔案信息化的基礎(chǔ)，是檔案信息化建設(shè)必不可少的前提條件。從邏輯上來說，平臺(tái)架構(gòu)可分為硬件基礎(chǔ)層、數(shù)據(jù)管理層、系統(tǒng)管理層、業(yè)務(wù)管理層和展現(xiàn)服務(wù)層。

硬件基礎(chǔ)層主要指服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、存儲(chǔ)、錄入和查詢等終端設(shè)備，以及外圍的打印機(jī)、掃描儀和光盤刻錄機(jī)等。通過這些硬件設(shè)施，完成對(duì)審計(jì)檔案信息的收集、著錄、存儲(chǔ)、管理和利用的一套完整管理功能。

數(shù)據(jù)庫管理層主要關(guān)注各類結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理，以及對(duì)這些數(shù)據(jù)的初加工，分析和挖掘其潛在價(jià)值。

系統(tǒng)服務(wù)層則是對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的權(quán)限控制、采取的各類信息安全措施、系統(tǒng)之間的接口管理，以及日常運(yùn)維和優(yōu)化。不同用戶根據(jù)設(shè)定的操作權(quán)限登錄到信息平臺(tái)。通常來說，操作權(quán)限主要分為管理員和普通用戶。普通用戶是審計(jì)檔案信息平臺(tái)的實(shí)際操作者，可以依靠平臺(tái)提供的功能，進(jìn)行文件材料的上傳、更新、歸檔等操作。管理員則主要負(fù)責(zé)維護(hù)和管理系統(tǒng)的日常工作，確保平臺(tái)有效運(yùn)行。

業(yè)務(wù)管理層包括審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)材料管理、審計(jì)案卷管理以及檔案的借閱管理等。業(yè)務(wù)管理層是審計(jì)檔案信息系統(tǒng)的核心，按照審計(jì)文件材料形成的特點(diǎn)，其功能管理模塊可以分為立項(xiàng)文件材料、證明文件材料、結(jié)論文件材料、其他備查文件等幾大模塊。

展現(xiàn)層則是系統(tǒng)通過對(duì)整個(gè)審計(jì)檔案系統(tǒng)的綜合利用和展現(xiàn)，包括各類查詢、報(bào)表、監(jiān)測(cè)，以及各類數(shù)據(jù)可視化展示，為管理決策提供支持。

總的來說，審計(jì)檔案信息化平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)完善的檔案數(shù)字化處理流程、全面的信息化管理功能、有效的安全保證機(jī)制、優(yōu)質(zhì)的平臺(tái)服務(wù)等，兼顧企業(yè)總體的信息化發(fā)展規(guī)劃來做好檔案信息管理平臺(tái)工作，利用先進(jìn)的信息化整體架構(gòu)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)檔案文件的信息化管理提供一整套信息化解決方案，同時(shí)保證與其他各系統(tǒng)和業(yè)務(wù)工作的接口暢通和信息共享。

3.3 審計(jì)檔案資源信息化

就是把傳統(tǒng)的審計(jì)檔案變成電子化的檔案，形成檔案信息資源數(shù)據(jù)庫，融入公司級(jí)的數(shù)字檔案館。在這個(gè)過程中，一是要避免“有文必檔”、 魚龍混雜的誤區(qū)，按照價(jià)值原則、稀缺性原則和常用性原則來規(guī)劃選取需要進(jìn)行信息化的審計(jì)檔案類型。其次要注重檔案文件格式的標(biāo)準(zhǔn)化、格式化，電子檔案有電子檔案特殊的要求，只有遵循電子檔案的客觀規(guī)律才能有效利用電子檔案的特長，發(fā)揮傳統(tǒng)檔案不具有的效用。三是要形成關(guān)聯(lián)關(guān)系庫，形成目錄關(guān)聯(lián)全文、相關(guān)文件互相關(guān)聯(lián)的龐大關(guān)聯(lián)關(guān)系網(wǎng)，形成分門別類、便于檢索的數(shù)字檔案庫。四是在形成審計(jì)電子文件的過程中，要考慮保證文件的真實(shí)可信，確保電子文件的數(shù)據(jù)來源等因素。

3.4 審計(jì)檔案信息安全管理

傳統(tǒng)的檔案安全管理強(qiáng)調(diào)防火防潮、防蟲防塵防盜等基本的物理防護(hù)，信息化的檔案管理則上升到信息安全的高度，面臨的威脅和防護(hù)的手段都是全新的，同時(shí)還要兼顧保密的有關(guān)要求。首先要保證物理安全，既有傳統(tǒng)的防火防水等，也有門禁管理、電源保障、防雷接地等，要確保信息化基礎(chǔ)設(shè)施的安全。其次要設(shè)計(jì)合理的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，做好網(wǎng)絡(luò)防護(hù)，充分利用網(wǎng)絡(luò)分區(qū)和各類防火墻、防病毒、防入侵措施，做好權(quán)限分配和賬號(hào)管理，注重登錄和操作審計(jì)日志。對(duì)于檔案信息化資源要規(guī)劃好數(shù)據(jù)備份策略，有條件的可以建設(shè)異地備份基地，提高信息資源抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.5 審計(jì)檔案人才建設(shè)

審計(jì)檔案信息化建設(shè)歸根到底離不開人的操作和運(yùn)用， 合適數(shù)量的高質(zhì)量人才是檔案信息化建設(shè)中不可或缺的重要一環(huán)， 審計(jì)檔案管理人才建設(shè)是起決定性作用的人員保障。目前的審計(jì)人員主要關(guān)注點(diǎn)都在審計(jì)業(yè)務(wù)本身，而對(duì)于審計(jì)檔案的重視程度不夠，審計(jì)人員文檔理念缺失，在審計(jì)檔案信息化方面就更是人才匱乏。這就造成了審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)檔案管理兩張皮現(xiàn)象，相互脫節(jié)。要解決人才問題，要加大審計(jì)專業(yè)人員的能力和檔案專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)人員的信息化檔案管理素養(yǎng)。只有把計(jì)算機(jī)等信息化技能、審計(jì)專業(yè)的業(yè)務(wù)素質(zhì)與檔案管理的檔案意識(shí)有機(jī)結(jié)合起來，才能造就一批一專多能的復(fù)合型審計(jì)人才，使得審計(jì)業(yè)務(wù)與檔案信息化管理相互促進(jìn)，雙向提高。

4? 信息化條件下審計(jì)檔案的創(chuàng)新應(yīng)用

在審計(jì)檔案信息化大潮的推動(dòng)下，企業(yè)逐漸實(shí)現(xiàn)審計(jì)檔案的數(shù)字化，建設(shè)了相應(yīng)的硬件設(shè)施和軟件系統(tǒng)，初步適應(yīng)了信息化條件下的審計(jì)工作新需求。而此時(shí)審計(jì)檔案管理就需要進(jìn)一步提升審計(jì)檔案信息化管理和服務(wù)能力，充分利用有利條件，積極踐行審計(jì)檔案的創(chuàng)新應(yīng)用。

4.1 存儲(chǔ)數(shù)字化

審計(jì)檔案的數(shù)字化是指通過掃描技術(shù)、OCR技術(shù)、數(shù)字音像技術(shù)、多媒體技術(shù)等，將傳統(tǒng)檔案轉(zhuǎn)化為二進(jìn)制的電子化文件，存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的過程。電子化是審計(jì)檔案信息化管理過程中最基礎(chǔ)的一步，即利用現(xiàn)代信息技術(shù)來完成審計(jì)檔案的采集、制作、加工、存儲(chǔ)和開發(fā)利用。審計(jì)檔案數(shù)字化存儲(chǔ)形態(tài)主要表現(xiàn)為審計(jì)業(yè)務(wù)電子檔案，包括文檔、圖片、視頻、音頻等各種形式的多媒體資源。這種資源能夠并且可以利用云儲(chǔ)存等現(xiàn)代化手段對(duì)審計(jì)檔案數(shù)字化資源及時(shí)備份并加密，以適應(yīng)新的數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用模式，充分利用電子文件易存儲(chǔ)、傳播快、能備份等特點(diǎn)，對(duì)審計(jì)檔案管理進(jìn)行革命性的提升。

4.2 管理平臺(tái)化

檔案管理信息系統(tǒng)平臺(tái)是檔案管理信息化的重要手段，它將傳統(tǒng)的檔案管理方式與先進(jìn)信息技術(shù)有機(jī)結(jié)合，貫徹文件檔案一體化的先進(jìn)理念，通過檔案標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的固化，實(shí)現(xiàn)了檔案信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化、檔案管理自動(dòng)化和檔案資源利用的在線化。通過統(tǒng)一的檔案管理信息平臺(tái)，將審計(jì)檔案融入整個(gè)企業(yè)的文檔管理范疇，樹立發(fā)展、創(chuàng)新理念，充分發(fā)揮審計(jì)檔案管理和信息服務(wù)功能，同時(shí)也促進(jìn)了審計(jì)人員學(xué)習(xí)掌握先進(jìn)信息化工具來統(tǒng)籌企業(yè)的審計(jì)檔案管理。

審計(jì)檔案管理平臺(tái)還可以通過移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云平臺(tái)等技術(shù)更進(jìn)一步延伸，擴(kuò)展更高效的審計(jì)檔案信息化管理系統(tǒng)，促進(jìn)審計(jì)檔案管理環(huán)節(jié)中的不同節(jié)點(diǎn)與信息技術(shù)的高效融合，實(shí)現(xiàn)全流程的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和自動(dòng)化控制，以提升審計(jì)檔案信息化管理效率。

4.3 利用數(shù)據(jù)化

企業(yè)審計(jì)的理論和方法不斷革新，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)的信息化審計(jì)方法也開始推廣和應(yīng)用，因此，企業(yè)審計(jì)檔案的開發(fā)利用也必須緊跟時(shí)代潮流，不斷創(chuàng)新審計(jì)檔案的利用方式。信息資源內(nèi)在關(guān)聯(lián)關(guān)系的挖掘，是大數(shù)據(jù)最為典型的特征，在審計(jì)檔案完成數(shù)字化的基礎(chǔ)上，各類先進(jìn)的信息技術(shù)使審計(jì)檔案資源的充分共享和有效利用成為可能。審計(jì)檔案信息化管理，要積極利用這些信息技術(shù)將各類有價(jià)值的審計(jì)信息資源整合、分析和挖掘，并形成審計(jì)檔案的“智庫”。在審計(jì)檔案信息管理中，需要建立系統(tǒng)化的審計(jì)檔案信息管理模式，開發(fā)具有審計(jì)檔案資源銜接和傳播作用的審計(jì)檔案信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信息平臺(tái)，以提高在審計(jì)檔案管理的各業(yè)務(wù)流程對(duì)審計(jì)檔案資源的有效利用率，使企業(yè)審計(jì)檔案資源的效益最大化，促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。

4.4 服務(wù)智能化

互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展徹底改變了用戶的信息環(huán)境，智能化服務(wù)為檔案資源服務(wù)指明了方向。審計(jì)檔案是一種重要的信息資源和知識(shí)資源，遵循成熟的元數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，就有可能靈活地重組智能檔案資源屬性的分散特征。加強(qiáng)對(duì)語義的理解，將某一項(xiàng)檢索分解為眾多關(guān)聯(lián)關(guān)系的分散信息重聚，按照主題模型進(jìn)行再次分類處理，發(fā)掘檔案知識(shí)單元之間的鏈接關(guān)系以及關(guān)聯(lián)規(guī)律，通過知識(shí)單元的關(guān)聯(lián)聚合將不同主題屬性、不同種類的智能檔案資源形成可供用戶學(xué)習(xí)參考的知識(shí)網(wǎng)絡(luò)。也可能根據(jù)歷史的信息分析，把針對(duì)某一問題、案例或者專題的多元化檔案資源整體展示給潛在的用戶，實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)信息的智能推送，進(jìn)而為審計(jì)人員提供更富有價(jià)值的信息重組，感知智能檔案資源的多樣化，充分挖掘和利用檔案資源價(jià)值，更精確、更有效、更智能地為審計(jì)工作人員提供決策支持和智能服務(wù)。

5? 結(jié)語

信息化對(duì)審計(jì)檔案管理帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，信息化條件下的審計(jì)檔案管理需要審計(jì)人員用發(fā)展的眼光、變革的理念、創(chuàng)新的思路和先進(jìn)的技術(shù)去開展。與此同時(shí)，審計(jì)檔案信息化管理還需要注重軟硬件的投入，加強(qiáng)審計(jì)檔案本身的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化，以及從源頭上保證審計(jì)檔案質(zhì)量。通過新技術(shù)對(duì)審計(jì)檔案的有效管理，從而提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，挖掘?qū)徲?jì)檔案潛在的核心價(jià)值。另外，要抓緊審計(jì)、檔案、信息技術(shù)專業(yè)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的信息安全和保密管理，促進(jìn)審計(jì)信息化的全面發(fā)展。

基于“存儲(chǔ)電子化、管理平臺(tái)化、利用數(shù)據(jù)化和服務(wù)智能化”的創(chuàng)新應(yīng)用，構(gòu)建信息化條件下的審計(jì)檔案信息管理平臺(tái)，來實(shí)現(xiàn)審計(jì)檔案的收集、存儲(chǔ)、分析和利用。通過大數(shù)據(jù)分析、智能搜索、可視化等信息技術(shù)，結(jié)合語義網(wǎng)、主體分析以及智能感知等跨領(lǐng)域科學(xué)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)檔案的智能查詢檢索、智能統(tǒng)計(jì)分析，智能信息推送，為審計(jì)人員擴(kuò)展更大范圍的智能化服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1] 朱雅珊，馬榮春.供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革視角下審計(jì)檔案信息資源開發(fā)利用研究[J].檔案學(xué)研究，2017（4）：54-60.

[2] 康云鳳.內(nèi)部審計(jì)檔案工作信息化管理研究[J].山東檔案，2016（2）：36-37.

[3] 陳文跡.云南省國有企業(yè)審計(jì)檔案管理研究[D].昆明：云南大學(xué)，2018.

[4] 李志遠(yuǎn)，楊常紀(jì).“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下審計(jì)檔案信息化管理模式探索[J].云南檔案，2018（11）：61-62.

[5] 劉繼紅.淺談信息化條件下基層審計(jì)檔案管理與利用[J].財(cái)政監(jiān)督，2017（3）：73-75.

[6] 程倩.審計(jì)信息化背景下審計(jì)電子文件管理規(guī)律探究[D].哈爾濱：黑龍江大學(xué)，2016.