企業(yè)會計內部控制的問題與優(yōu)化對策研究

況定前

摘 要：企業(yè)在發(fā)展過程中，需要進一步提升內部控制建設水平，完善內部控制內容，使企業(yè)的競爭力不斷提升。企業(yè)內部控制工作的重要內容就是內部會計控制，這項工作有利于監(jiān)督和管理企業(yè)的財務活動和會計工作情況等，這樣可以促進企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。文章結合企業(yè)會計內部控制問題，提出具體的優(yōu)化對策，促進企業(yè)健康發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)會計;內部控制;問題;優(yōu)化對策

引言：隨著我國企業(yè)規(guī)模不斷提升，同時也暴露出企業(yè)內部控制問題，增加了企業(yè)面對的風險。在企業(yè)發(fā)展過程中，會計內部控制發(fā)揮著重要的作用，如果企業(yè)沒有落實會計內部控制工作，重大決策就會缺乏參考依據(jù)。當今市場環(huán)境越來越復雜，因此需要加強企業(yè)會計內部控制工作。

一、企業(yè)會計內部控制概述

1、重要性

企業(yè)會計內部控制可以有效監(jiān)督會計內部工作，提升會計信息的真實性，使企業(yè)內部管理水平和效率不斷提升，有效預警風險。會計的反映職能和控制職能是非常必要的，通過反映工作可以將控制管理內容反映出來，將真實情況反映出來，保障控制管理工作的合理性。利用控制工作，可以保障信息的真實性，通過內部會計工作，合理處理會計信息，及時提出不合理的經濟活動，采取有效的控制措施。在這個過程中，可以合理管控企業(yè)經濟情況，提供準確的信息，促進企業(yè)發(fā)展。順利開展企業(yè)會計內部控制，還可以穩(wěn)定我國市場經濟秩序，保證我國經濟的健康性，保障公眾的合法權益。

2、現(xiàn)狀

企業(yè)內部會計控制是為了保障會計信息的可靠性和真實性，合理利用支出和費用，執(zhí)行國家的相關法律和企業(yè)內部制度，建立一套會計控制體系下企業(yè)的自我調節(jié)和自我約束。然而，當前我國有關企業(yè)內部控制制度的法律無法滿足市場經濟的要求，企業(yè)管理者和投資者的為了追求更多的經濟利益，忽略建設企業(yè)內部控制制度，例如企業(yè)發(fā)展缺乏風險評估意識，缺乏足夠的執(zhí)行力，信息溝通過程不夠順暢，缺乏完善的監(jiān)督體系。一些企業(yè)雖然建立了多項內部控制制度，但是在實際實行過程中流于形式，缺乏有效的執(zhí)行力度，難以適應日益復雜內外部經濟環(huán)境和全球經濟一體化下的制度要求。

二、企業(yè)會計內部控制存在的問題

1、企業(yè)缺乏完善的會計內部控制制度

很多企業(yè)缺乏完善的企業(yè)會計內部控制制度，甚至一些企業(yè)完全缺乏這項制度。很多企業(yè)的會計內部控制內容比較分散，缺乏細致的規(guī)定，不符合企業(yè)實際經營情況和管理需求，具有較大的制度約束性。例如一些企業(yè)穩(wěn)定制度沒有確定職責分離內容，崗位設置不合理，企業(yè)出納不僅提供管理資金，同時還要報銷或會計記錄工作，未能有效實現(xiàn)不相容崗位的適當分離，如果持有較大的出納權利，當出納缺乏職業(yè)道德時，就會導致企業(yè)承受巨大的經濟損失。

2、企業(yè)會計內部控制信息閉塞

企業(yè)需要設置信息共享平臺，幫助管理者清晰了解企業(yè)的各項財務情況，獲取經營數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)相關問題，幫助企業(yè)更快的實現(xiàn)工作目標。此外其他部門員工也可以因此了解企業(yè)發(fā)展信息，促進業(yè)務發(fā)展，提升管理效率。但是企業(yè)會計內部控制過程中，因為信息溝通具有一定的封閉性，無法突出溝通平臺的作用。

3、企業(yè)會計監(jiān)督功能不斷弱化

一些企業(yè)的會計監(jiān)督工作缺乏工作力度，導致內部會計行為不夠規(guī)范，無法有效控制企業(yè)內部的成本費用支出，導致企業(yè)資產嚴重流失，引發(fā)出各種違法違紀的行為。一些企業(yè)工作人員沒有根據(jù)規(guī)范完成工作，一些企業(yè)主管和財會人員具有違法違紀行為，他們缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)，在工作的過程中缺乏工作責任感，一些企業(yè)無法合理預算項目費用，導致資金利用率低。雖然大部分企業(yè)都開始重視內部會計控制的作用，并且制定了會計管理制度，會計人員需要根據(jù)基礎流程操作，但是單位不夠重視會計基礎工作，可能會胡亂填寫會計憑證，也沒有明確經濟業(yè)務科目，導致賬目過于混亂或會計信息失真。

三、企業(yè)會計內部控制的優(yōu)化對策

1、完善企業(yè)會計內部控制措施

企業(yè)要想持續(xù)性發(fā)展，需要設置規(guī)范性的財務工作內容，企業(yè)在發(fā)展過程中，如果財務管理工作出現(xiàn)問題，就會影響到企業(yè)會計內部控制的質量。因此需要建立企業(yè)會計內部控制，利用合理的財務管理，明確相關工作人員的責權利，使其可以履行自身責任，監(jiān)督每個人和各個群體的行為，充分發(fā)揮出企業(yè)會計內部控制的作用，保證企業(yè)控制的效果。

2、優(yōu)化企業(yè)會計內部控制的制度和方法

企業(yè)需要加強分析現(xiàn)有的會計管理制度，確定存在的問題，在企業(yè)經營生產的各個部分加強企業(yè)會計內部控制，降低經營風險的影響，使企業(yè)經營效益不斷提升。在企業(yè)采購階段，需要加強審核采購合同，保證采購資金的安全性，盡量降低采購的成本。明確各個部門或環(huán)節(jié)的采購職責，由具體的部門和人員負責采購申請和審批等工作，例如在申請采購的過程中，倉庫管理人員需要統(tǒng)計企業(yè)的物資消耗情況，生產部門提出采購任務，倉儲人員協(xié)調具體的采購活動。采購申請遞交之后，財務人員開展詢價活動，確定采購費用，由企業(yè)財務部門審核相關文件。財務人員審核之后，可以由經理審批采購申請。選擇供應商的過程中，需要建立專業(yè)工作小組，綜合評價供應商的聲譽和貨品質量等，選擇優(yōu)質的供應商。企業(yè)經營需要考慮資金安全，在管理現(xiàn)金的時候，只有專職出納才可以完成收入和支出的業(yè)務。在現(xiàn)金支付過程中，需要檢查原始憑證，憑證上要具備相關負責人的簽名。

3、完善財務信息系統(tǒng)建設

根據(jù)企業(yè)特點，建立財務信息系統(tǒng)，企業(yè)管理者可以獲取實時信息，及時確定企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題，利用科技系統(tǒng)，可以保障企業(yè)會計內部控制的安全性。企業(yè)信息系統(tǒng)不斷發(fā)展，需要定期更新和改進財務運行和計算機系統(tǒng)，財務人員不斷檢查財務信息系統(tǒng)，持續(xù)改進財務信息系統(tǒng)，在最大程度上滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

4、完善風險保障體系

企業(yè)的財會人員需要熟練運用各種專業(yè)性知識，了解相關法律法規(guī)，積極規(guī)避經營風險，控制好財務風險，尤其是稅務風險。此外需要建立財政會計思維，綜合分析行業(yè)信息，挖掘各種經濟信息當中本質內容，并且可以說明本質內容。企業(yè)內部財會人員需要分析相關信息的發(fā)展規(guī)律，根據(jù)實際情況提出針對性的解決措施，企業(yè)財會人員需要具備接納性思維，提升企業(yè)財務風險的預防能力，協(xié)調企業(yè)財會人員的工作，每個財會人員都要建立一定的學習意識，利用工作實踐提升自身綜合素質。企業(yè)需要建立風險保障體系，預先評估各類風險，設置專業(yè)的風險部門，有效評估可能會出現(xiàn)的風險，安排專業(yè)風險管理人員處理企業(yè)內外部的風險，保障風險管理人員的權利，使其可以將自身職責落實到實際工作當中。企業(yè)在決策之前，需要相應提出風險評測，保障企業(yè)穩(wěn)定性發(fā)展，提升企業(yè)的競爭力。

5、加強與行業(yè)標桿企業(yè)對標對表，相互交流學習

通過財會人員走出去與行業(yè)標桿企業(yè)交流學習、對標對表，它山之石可以攻玉，學習借鑒行業(yè)標桿企業(yè)的先進管理控制方法，可以提高企業(yè)自身會計內部控制的效率和效果。

四、結束語

綜上所述，當今企業(yè)會計內部控制還不夠完善，存在一些問題。在市場競爭的當下，企業(yè)要想在這場沒有硝煙的戰(zhàn)爭中占得一席之地，需要提出針對性的優(yōu)化對策，重視企業(yè)的內部控制工作的進行，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，保障企業(yè)的經濟效益，提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的發(fā)展和進步。

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