完善物流企業(yè)內(nèi)部控制的有效策略

文| 楊 弦

物流企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)存問題分析

內(nèi)部控制意識薄弱

內(nèi)部控制作為比較獨(dú)立的職能類別，也會涉及到財(cái)務(wù)工作的部分內(nèi)容，因此對物流企業(yè)而言，需要加深對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解，并對其予以足夠的重視，從上到下營造一種重視內(nèi)部控制的氛圍。但是目前實(shí)際上，我國一些物流企業(yè)工作人員對內(nèi)部控制缺乏正確、清晰和全面的認(rèn)識，也正是由于內(nèi)部控制意識的薄弱，導(dǎo)致一些物流企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識也不深刻，只是了解一些出臺的規(guī)定文件，但是在實(shí)踐中并沒有深刻的認(rèn)識到內(nèi)部控制發(fā)揮的作用。

內(nèi)部控制規(guī)范不夠完善

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國一些物流企業(yè)也開始引進(jìn)內(nèi)部控制制度，并且吸收內(nèi)部控制相關(guān)的公司管理經(jīng)驗(yàn)。但是目前我國不少物流企業(yè)缺乏對內(nèi)部控制管理觀念的及時(shí)更新，所以導(dǎo)致內(nèi)部控制體系在實(shí)際運(yùn)用中出現(xiàn)很多問題，正是由于內(nèi)部控制的規(guī)范化程度不夠，影響了內(nèi)部控制開展的具體效果。

內(nèi)部控制制度實(shí)施不到位

很多物流企業(yè)的內(nèi)部控制制度沒有落到實(shí)際中，有些物流企業(yè)在內(nèi)部控制與管理過程中甚至出現(xiàn)一言堂現(xiàn)象，這與內(nèi)部控制制度是完全相違背的。此外，有的物流企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，但是沒有實(shí)際發(fā)揮效果，內(nèi)部控制制度在實(shí)際中幾乎不存在，不能控制物流企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。很多物流企業(yè)作出的重大決定并沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，甚至有時(shí)候決策都是一個(gè)人做的，這就導(dǎo)致可能出現(xiàn)決策失誤，從而影響資產(chǎn)安全。

物流企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存問題的對策分析

完善內(nèi)部控制體系

1.管理層面。在管理層面完善內(nèi)部控制制度主要做到以下四點(diǎn)：第一，要在物流企業(yè)內(nèi)部設(shè)立單獨(dú)的職能部門，專門開展內(nèi)部控制工作。要充分發(fā)揮財(cái)會、審計(jì)等部門的作用，更好的參與到內(nèi)部控制工作中來，從而不斷完善內(nèi)部控制制度，使各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠有效落實(shí)；第二，要完善內(nèi)部控制的有效機(jī)制。有效機(jī)制的建立可以把決策和監(jiān)督等環(huán)節(jié)分離開來，確保不會出現(xiàn)有一個(gè)人負(fù)責(zé)幾個(gè)部分的現(xiàn)象。同時(shí)在做重大決策的時(shí)候要做好研究調(diào)查工作，完善決策機(jī)制，對于內(nèi)部控制中一些重要的環(huán)節(jié)實(shí)行責(zé)任制；第三，對于關(guān)鍵崗位人員的績效考核要更加的嚴(yán)格規(guī)范，可以開展一些和內(nèi)控相關(guān)的培訓(xùn)活動，提高員工的綜合素質(zhì)，在一些關(guān)鍵性的崗位可以實(shí)施輪崗制，這樣可以最大程度的減少腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)；第四，要完善內(nèi)部控制職能體系，可以吸取其他單位或企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，不斷完善職能體系，同時(shí)在財(cái)會、審計(jì)等部門行使監(jiān)督職能的時(shí)候充分利用科技的力量，實(shí)現(xiàn)信息化。再者，可以設(shè)立專項(xiàng)監(jiān)督和日常監(jiān)督兩種方式，并且把這兩種方式有效結(jié)合在一起，這樣監(jiān)督的效果會更加全面。

2.業(yè)務(wù)層面。在業(yè)務(wù)層面完善內(nèi)部控制制度主要做到以下三點(diǎn)：第一，要從優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的視角出發(fā)，在對各個(gè)環(huán)節(jié)都了解的基礎(chǔ)上，分析經(jīng)濟(jì)活動可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上制定相關(guān)的預(yù)案，確保面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)最后都是可以控制的；第二，要制定業(yè)務(wù)活動管理制度，按照國家的相關(guān)規(guī)定，對收支業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)、管理業(yè)務(wù)等都制定管理制度，確保物流企業(yè)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)都能夠依據(jù)管理制度開展工作，防止出現(xiàn)流程混亂的情況；第三，建立內(nèi)控管理獎(jiǎng)懲機(jī)制，內(nèi)部控制需要做到全員參與，必須要有一個(gè)完善的內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲制度，對內(nèi)部控制過程中遇到的問題進(jìn)行規(guī)范。

提高內(nèi)部管理制度的落實(shí)質(zhì)量

第一，物流企業(yè)要依據(jù)國家相關(guān)政策，并結(jié)合自身的實(shí)際情況來建設(shè)內(nèi)部控制制度，提高流程管理的針對性和有效性，并制定合理、科學(xué)的制度舉措以有效防范相關(guān)關(guān)鍵點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，這樣可以有效提升各部門的工作質(zhì)量和效率；第二，要對集體決策、以及議事決策制度不斷進(jìn)行完善和改進(jìn)，提高風(fēng)險(xiǎn)分析的有效性，利用集體的智慧和力量做出高效、正確的決策，這樣可以有效降低資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)管理的目標(biāo)；第三，有效落實(shí)和實(shí)施內(nèi)部控制制度，可以利用民主評價(jià)和民主評議的優(yōu)勢，集中物流企業(yè)內(nèi)部全體人員的力量，將內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效落實(shí)。如，物流企業(yè)負(fù)責(zé)人要對內(nèi)部資產(chǎn)的管理進(jìn)行嚴(yán)格把控，并建立健全相關(guān)資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)對實(shí)物管理進(jìn)行全面監(jiān)督和把控，并且要對資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的、及時(shí)的檢查，以有效提高資產(chǎn)的利用率和合理配置，這樣才可以有效防范資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，還要對資產(chǎn)日常的管理進(jìn)行定期的清查和盤點(diǎn)，建立一套相應(yīng)的資產(chǎn)管理登記制度，做好對資產(chǎn)的追蹤工作，將維修與保管實(shí)物進(jìn)行有效的落實(shí)，這樣有利于提升資產(chǎn)的有效利用率。

對管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)

物流企業(yè)要想在新形勢下不斷完善、創(chuàng)新內(nèi)控管理制度，就要培養(yǎng)高素質(zhì)的管理人才，而管理人才的專業(yè)素養(yǎng)與制度的落實(shí)效果直接掛鉤。所以物流企業(yè)在建設(shè)內(nèi)控制度的過程中還要重視管理人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)，通過培訓(xùn)工作可以有效提升內(nèi)部管理人才的專業(yè)素養(yǎng)和水平，以確保單位內(nèi)部管理人才可以在新形勢下緊跟時(shí)代的發(fā)展步伐，不斷健全物流企業(yè)的內(nèi)控制度，這樣既可以提升內(nèi)控制度落實(shí)的效果，又可以促進(jìn)物流企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。