企業(yè)親環(huán)境行為的研究述評與展望*

○浙江農林大學經(jīng)濟管理學院 張曉晨

○浙江農林大學暨陽學院 程 博

黨的十九大報告提出，“我們要牢固樹立社會主義生態(tài)文明觀，推動形成人與自然和諧發(fā)展的現(xiàn)代化建設新格局”。改革開放40多年來，我國綜合國力不斷增強，國際地位日益提升，經(jīng)濟實現(xiàn)了長期、快速、平穩(wěn)、持續(xù)增長。然而，經(jīng)濟增長的背后，我國粗放型的生產方式、勞動密集型的產業(yè)布局以及不完善的環(huán)境制度，導致環(huán)境污染問題極為嚴重，給人民的生產生活造成負面影響?！度珖h(huán)境公報》數(shù)據(jù)顯示，2018年全國二氧化硫排放量的73.73%為工業(yè)二氧化硫排放量，全國廢水排放量的26%為工業(yè)廢水排放量，由此可見，環(huán)境污染的主要制造者是企業(yè)，這就要求企業(yè)在搞好經(jīng)營發(fā)展的同時兼顧環(huán)境治理。鑒于此，本文梳理了國內外學者對企業(yè)親環(huán)境行為的研究成果，從企業(yè)親環(huán)境行為的概念界定、企業(yè)親環(huán)境行為的相關理論以及企業(yè)親環(huán)境行為影響因素研究三方面分別進行梳理?；诂F(xiàn)有研究的不足，指出了企業(yè)親環(huán)境行為未來研究的方向，以期豐富和推動該領域的研究。

一、企業(yè)親環(huán)境行為的概念界定

企業(yè)親環(huán)境行為的基本理論研究始于20世紀70年代?，F(xiàn)有文獻對企業(yè)親環(huán)境行為的概念有多種表述，如“企業(yè)環(huán)境行為”、“企業(yè)綠色行為”、“企業(yè)環(huán)境管理行為”等。雖然其表達方式多種多樣，但核心內容基本趨于一致，即強調企業(yè)在外部環(huán)境壓力下參與生態(tài)環(huán)境治理。2002年，歐盟委員會對企業(yè)親環(huán)境行為給出了一個準確的定義，所謂企業(yè)親環(huán)境行為是指企業(yè)主動承擔社會和環(huán)境責任目標而采取的行動。隨后，有學者認為企業(yè)親環(huán)境行為是遵守法律制度、問責制后的綜合產物(Oketch，2004)，也有學者認為，除了涉及企業(yè)對環(huán)境保護的承諾、問責制、清潔生產、產品質量、就業(yè)條件等方面外，還包括企業(yè)內部股東、員工、供應商等利益相關者的參與度以及企業(yè)的信息披露水平(Mazurkiewic，2008)。Sarkar(2008)則認為，企業(yè)親環(huán)境行為是來源于外部的壓力，通過提高企業(yè)環(huán)境水平使環(huán)境和經(jīng)濟效益達到某種平衡。Daily等(2000)基于企業(yè)員工環(huán)境視角，認為在沒有激勵和約束的條件限制下，企業(yè)的環(huán)境行為受員工自愿環(huán)境行為的影響。胡美琴和李元旭(2007)在結合國外綠色管理的基礎上，認為企業(yè)環(huán)境行為是一種在經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)加以控制、節(jié)約資源的行為，以期實現(xiàn)社會的可持續(xù)發(fā)展。周曙東(2013)基于“資源節(jié)約型社會、環(huán)境友好型社會”背景，提出企業(yè)親環(huán)境行為是企業(yè)積極參與兩型社會構建的方式，旨在通過內部環(huán)境行為的改善來平衡企業(yè)、環(huán)境、社會三者關系。陳興榮等(2014)、周英男等(2018)將企業(yè)親環(huán)境行為定義為在環(huán)境政策和外部公共壓力影響下，采取的積極環(huán)境響應行為。

綜上所述，企業(yè)親環(huán)境行為是指企業(yè)在內外部制度作用下，為解決或防止生態(tài)環(huán)境惡化問題，通過采取擴大綠色投資、提高環(huán)境績效和加快綠色轉型等積極環(huán)境行為參與生態(tài)環(huán)境治理，平衡社會、環(huán)境、企業(yè)三者關系的重要管理手段。

二、企業(yè)親環(huán)境行為的相關理論

現(xiàn)有學者研究企業(yè)親環(huán)境行為代表性的相關理論可以歸結為以下幾類：經(jīng)濟外部性理論、利益相關者理論、委托代理理論和管家理論。

(一)經(jīng)濟外部性理論

經(jīng)濟外部性理論(Economic externality theory)指在經(jīng)濟活動過程中，經(jīng)濟主體(包括企業(yè)、政府或自然人)存在自主利益并追求利益的最大化，從而對另一個經(jīng)濟主體造成的非市場化影響。外部性理論認為，根據(jù)公共資源產生影響的不同，其外部性可分為可耗盡外部性(如生態(tài)環(huán)境、公共運輸)和不可耗盡外部性(如污染、國防)。企業(yè)在承擔環(huán)境治理責任的過程中，會存在環(huán)境治理僥幸心理：一方面，生態(tài)環(huán)境長期以來被認為是免費供應的，因此一個經(jīng)濟主體在做出消耗生態(tài)環(huán)境的行為時，會出現(xiàn)“搭便車”心理，缺乏環(huán)境治理動機；另一方面，由于污染的不可耗盡外部性，盡管企業(yè)在生產經(jīng)營過程中產生的污染會對社會和環(huán)境產生負效應，但其產生的成本不需要經(jīng)濟主體承擔(吉利和蘇朦，2016)。

經(jīng)濟外部性理論在企業(yè)環(huán)境行為方面起到重要理論支撐作用，此理論產生出的兩種企業(yè)環(huán)境治理主張(庇古稅和科斯產權)被后續(xù)大量環(huán)境治理研究所承襲。庇古稅是依靠政府強制手段對企業(yè)環(huán)境污染行為收取的稅種(包括環(huán)境污染稅、環(huán)境資源稅、排污收費等)。庇古認為環(huán)境污染具有負外部性，造成環(huán)境資源配置過程中產生不公平現(xiàn)象，而通過對污染行為征收稅款可以有效將污染產品的外部化成本轉化為生產單位的內部化成本，從而糾正環(huán)境污染的外部性問題，達到環(huán)境治理的目的。隨后，Coase(1960)基于明確產權制度的前提，提出科斯產權路徑主張，提倡政策規(guī)制與市場機制建設相結合使環(huán)境資源配置市場化，從而解決環(huán)境污染外部不經(jīng)濟的問題。

(二)利益相關者理論

利益相關者理論(Stakeholder theory)區(qū)別于傳統(tǒng)的股東至上理論，該理論認為，企業(yè)的發(fā)展離不開各種利益相關者的參與或貢獻，企業(yè)管理層開展經(jīng)營管理活動前應全面平衡各利益相關者利益。企業(yè)利益相關者通常分為以下三類：資本市場利益相關者(股東和企業(yè)資本的主要供應者)、產品市場利益相關者(顧客、供應商、當?shù)厣鐖F和工會)以及組織內部的利益相關者(企業(yè)管理人員和普通員工)。在組織制定戰(zhàn)略決策時，每類利益相關者群體都希望優(yōu)先考慮他們，以便實現(xiàn)自身目標。但這些權益主體的相關利益及所關心的焦點問題存在出入，且往往互有矛盾，為此企業(yè)在決策過程中追求的應是利益相關者的整體利益，而不僅僅是某些實體的利益。

(三)委托代理理論

委托代理理論(Principal-agent Theory)是經(jīng)濟學契約理論的重要內容之一，旨在考察在利益沖突和信息不對稱的背景下，委托人為了激勵代理人制定最優(yōu)對策?，F(xiàn)代企業(yè)由于行為各主體間存在目標函數(shù)的不一致以及上下信息的非對稱性，委托代理關系普遍存在。在企業(yè)環(huán)境治理上，管理者會委托職業(yè)經(jīng)理人配置相關環(huán)境資源，提高企業(yè)的市場競爭力。

(四)管家理論

管家理論(Stewardship Theory)產生于代理理論在實踐中的失靈，認為代理理論對企業(yè)管理者存在的機會主義行為和偷懶的假定是不合適的，經(jīng)營者自身信仰、自身尊嚴和對自我實現(xiàn)的追求會促使他們努力工作，做好企業(yè)的“管家”。該理論從組織心理學和組織社會學出發(fā)，認為在經(jīng)營過程中高管、股東和其他利益相關者之間的利益是一致的，企業(yè)治理過程中不只是要靠監(jiān)督和物質激勵，更要充分發(fā)揮授權、協(xié)調和合作信任方面的激勵作用。

三、企業(yè)親環(huán)境行為影響因素研究

隨著企業(yè)親環(huán)境行為受到普遍重視，企業(yè)親環(huán)境行為影響因素的相關研究大量涌現(xiàn)。事實上，解決環(huán)境的外部性問題需要依靠正式制度和非正式制度的雙重力量協(xié)同(胡珺等，2017)。

(一)正式制度對企業(yè)親環(huán)境行為的影響

在企業(yè)親環(huán)境行為過程中正式制度通常是指以明確形式確定下來的行為規(guī)范、法規(guī)和監(jiān)管等形式，是組織為保證行為人的親環(huán)境行為采取的監(jiān)督以及強制力等手段。例如國家出臺的環(huán)境政策、企業(yè)制定的綠色環(huán)境戰(zhàn)略等。

1.環(huán)境政策對企業(yè)親環(huán)境行為的影響

環(huán)境作為公共物品具有外部性特征，使得企業(yè)在消耗環(huán)境時存在“搭便車”的現(xiàn)象，這就迫使政府通過環(huán)境政策來干預企業(yè)環(huán)境治理行為。近年來，我國政府陸續(xù)出臺了一系列環(huán)境法律來約束企業(yè)的親環(huán)境行為，如《中華人民共和國清潔生產促進法》(2003)、《中華人民共和國環(huán)境保護法》(2015)、《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》(2018)等。此外，各省市也相繼出臺了地方性的環(huán)境保護條例，例如《福建省大氣污染防治條例》(2019)、《山西省大氣污染防治條例》(2019)、《鄂州市湖泊保護條例》(2019)等，這些地方性條例在一定程度上規(guī)范了當?shù)仄髽I(yè)的環(huán)境治理行為。目前，環(huán)境政策對企業(yè)親環(huán)境行為影響的研究主要歸納為以下兩類：

第一類研究了環(huán)境政策對企業(yè)親環(huán)境行為的直接影響?，F(xiàn)有文獻存在四種不一致研究結論，即環(huán)境政策與企業(yè)親環(huán)境行為之間存在正相關、負相關、“U”型關系或倒“U”型關系。多數(shù)的學者認為環(huán)境政策與企業(yè)環(huán)境行為之間呈正相關關系，隨著各種環(huán)保政策的出臺，企業(yè)愿意增加綠色環(huán)保投資以提高環(huán)境治理水平。Farzin等(2000)通過構建動態(tài)的企業(yè)模型后發(fā)現(xiàn)，在一定的閾值內，較高的污染稅會激勵企業(yè)增加減排投資以達到環(huán)境治理的目的。Jaffe等(2003)基于技術變革視角，得出環(huán)境政策在一定程度上可以加速企業(yè)技術創(chuàng)新及進步以達到節(jié)能減排效果的結論。保羅·埃金斯等(2013)通過研究環(huán)境稅改革及其相應的補充政策與綠色增長的關系，發(fā)現(xiàn)環(huán)境稅改革可以有效降低企業(yè)的溫室氣體排放量，從而加快實現(xiàn)歐洲的低碳轉型。國內學者胡元林和李茜(2016)通過對重污染企業(yè)進行問卷調查，分析得到環(huán)境政策與企業(yè)環(huán)保投資呈正相關。另外還有眾多基于中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)的研究，通過實證分析得出了環(huán)境規(guī)制與企業(yè)環(huán)保投資呈顯著正相關關系的結論，佐證了政府嚴格的環(huán)境政策有助于企業(yè)環(huán)境治理水平的提升的結論(姜錫明和許晨曦，2015；畢茜和于連超，2016；張濟建等，2016；謝智慧等，2018)。此外，有少數(shù)學者得出了與以上不同的結論，馬珩等(2016)利用面板數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，政府的環(huán)境規(guī)制與企業(yè)的環(huán)保投資呈負相關關系，即我國環(huán)境政策的力度還不足以提升企業(yè)的環(huán)境治理水平，原因可能在于重污染企業(yè)認為環(huán)境治理成本無法輕易得到補償，因此選擇繳納罰款代替積極的環(huán)境投資。唐國平等(2013)通過研究發(fā)現(xiàn)，我國上市公司的環(huán)境治理存在一種被動行為，政府的環(huán)境管制與企業(yè)環(huán)保投資的關系呈“U”型。李強和田雙雙(2016)沿用唐國平等的研究方法，將政府環(huán)境管制的綜合指數(shù)當作各地區(qū)環(huán)境規(guī)制強度的代理變量，卻得出了兩者呈倒“U”型關系的結論。

第二類研究主要是基于產權異質性考察環(huán)境政策對企業(yè)親環(huán)境行為的影響。企業(yè)的產權性質不同，導致企業(yè)間的經(jīng)營目標、投資決策、戰(zhàn)略規(guī)劃等存在差別，進而表現(xiàn)在企業(yè)環(huán)境治理上就存在行為差異。已有的文獻大致依據(jù)企業(yè)規(guī)模(Sirmon等，2007；包群等，2013)和產權性質(唐國平和李龍會，2013；馬珩等，2016；宋森，2016；李月娥等，2018)兩方面探究環(huán)境政策對企業(yè)環(huán)境治理行為的作用效果。一方面，針對環(huán)境政策對不同規(guī)模企業(yè)環(huán)境治理行為的影響，學術界出現(xiàn)了兩種不同的聲音。部分學者認為，大規(guī)模企業(yè)擁有更強的經(jīng)濟基礎和資源優(yōu)勢，在不確定的社會環(huán)境因素(行業(yè)競爭、信用困難、產業(yè)結構類型)包圍下，小規(guī)模企業(yè)更趨于把成本投入到企業(yè)的經(jīng)營活動上而不是環(huán)境治理(Sirmon等，2007)。但另外一些學者則提出了相反的言論，包群等(2013)認為小規(guī)模企業(yè)普遍具有較強的環(huán)境敏感性，當政府加大環(huán)境執(zhí)法力度的時候，小規(guī)模企業(yè)會積極配合政府的環(huán)境政策，而大規(guī)模企業(yè)相較小規(guī)模企業(yè)更具地方影響力，其一般通過繳納排污費應對政府的環(huán)境管制，因此環(huán)境政策對大規(guī)模企業(yè)的環(huán)境治理行為不顯著。另一方面，對不同產權性質企業(yè)環(huán)境治理行為差異的研究中，以唐國平和李龍會(2013)為代表的學者們認為，我國的經(jīng)濟體制使國有企業(yè)與政府之間緊密聯(lián)系，國有企業(yè)經(jīng)營活動多受到政府干預，當政府向國企下達環(huán)保指標時，國企就面臨更大的社會責任，環(huán)境政策會對國有企業(yè)的環(huán)境治理產生顯著影響。也有部分學者持不同的觀點，認為在控制總資產規(guī)模的影響下，非國有企業(yè)為了建立政治關聯(lián)、提高企業(yè)形象，會比國有企業(yè)投入相對更多的環(huán)保投資達到環(huán)境治理目的(馬珩等，2016；宋森，2016；李月娥等，2018)。

2.環(huán)境監(jiān)督對企業(yè)親環(huán)境行為的影響

法律法規(guī)的有效實施需要同時兼顧有法可依和執(zhí)法必嚴。自我國1979年首次頒布《中華人民共和國環(huán)境保護法(試行)》，至今已有30多部環(huán)境保護方面的法律，90多部行政法規(guī)，若干環(huán)保規(guī)范性法律文件。但由于環(huán)境政策采取屬地管理，地方政府在環(huán)境治理過程中會出現(xiàn)執(zhí)法不力、環(huán)境政策“軟化”、搭便車等問題(吳越和唐薇，2015；Konisky and Teodoro，2016；Cai等，2016)，因此我國在環(huán)境政策實施過程中將環(huán)境監(jiān)督視為一個重要環(huán)節(jié)。關于環(huán)境監(jiān)督對企業(yè)環(huán)境治理影響的研究，已有文獻主要進行了企業(yè)環(huán)境管理體系(Boiral and Henri，2012；Gasbarro等，2013；張兆國等，2019)、環(huán)保督察(Yee等，2013；沈洪濤和周艷坤，2017；劉張立和吳建南，2019)和資源環(huán)境審計制度(林忠華，2014；蔡春和畢銘悅，2014；劉儒曬和王海濱，2017；張琦和譚志東，2019)三方面的研究。

面對愈來愈嚴峻的環(huán)境問題，國際標準化組織在1996年發(fā)布了ISO14001環(huán)境管理體系標準，我國在1997年將該標準轉為國家標準。該體系標準作為一項第三方機構對企業(yè)環(huán)境管理的評定，對企業(yè)環(huán)境治理具有重要指導意義。已有關于企業(yè)通過環(huán)境管理體系對企業(yè)環(huán)境治理產生影響的實證研究大多集中于發(fā)達國家，且研究中出現(xiàn)了不一致的結論，部分學者認為企業(yè)通過環(huán)境管理體系可以有效提高企業(yè)環(huán)境治理水平(Potoski and Prakash，2005；Russo，2009；Nishitani等，2012；Gasbarro等，2013)，而有些學者則認為企業(yè)加入環(huán)境管理體系后并沒有顯著改善企業(yè)環(huán)境治理水平(Boiral，2007；Boiral and Henri，2012；Zobel，2013)。張兆國等(2019)借鑒發(fā)達國家研究經(jīng)驗，以我國A股上市重污染企業(yè)為樣本，考察環(huán)境管理體系認證對企業(yè)環(huán)境績效的影響。研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)境管理體系認證對企業(yè)環(huán)境績效具有顯著的正向影響，企業(yè)通過加入環(huán)境管理體系建立健全環(huán)境治理制度，加強環(huán)境行為的監(jiān)管力度，提高企業(yè)環(huán)境績效，從而提升企業(yè)環(huán)境治理水平。

2015年，中央全面深化改革領導小組第十四次會議審議通過了《環(huán)境保護督察方案(試行)》，區(qū)別于以往只關注企業(yè)守法情況的環(huán)保監(jiān)察體系，該方案重點關注地方政府環(huán)保法律的執(zhí)行以及環(huán)保責任的落實情況。環(huán)保督察作為一項環(huán)保領域的重大舉措，已在全國開展推進。已有文獻關于環(huán)保督察的探討著眼于對企業(yè)行為的直接監(jiān)督(Yee等，2013；何彬和潘新美，2017)。部分學者探討了環(huán)保督察中心對地方政府進行環(huán)保約談，督促地方重視環(huán)境問題，從而影響當?shù)仄髽I(yè)的環(huán)境行為(沈洪濤和周艷坤，2017；吳建南等，2018)。沈洪濤和周艷坤(2017)借助環(huán)保約談這一準自然實驗，考察環(huán)境管制對企業(yè)環(huán)境治理的作用機制，發(fā)現(xiàn)環(huán)保約談制度顯著改善了被約談地區(qū)企業(yè)的環(huán)境治理水平，且這種環(huán)境治理水平的改善僅存于國有企業(yè)，進一步研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)面對環(huán)境管制會產生減產的行為代替增加環(huán)保投資以達到環(huán)境治理的目的。此外，還有學者從環(huán)保督察法制化建議(任恒，2018)、環(huán)境監(jiān)督模式轉型(常紀文和王鑫，2016)、環(huán)保督察經(jīng)驗總結(李曉菊，2017；于會文，2017)等方面研究環(huán)保督察制度。更有針對性的是，劉張立和吳建南(2019)通過實證檢驗發(fā)現(xiàn)，與不相鄰非督察地區(qū)相比，受到環(huán)保督察的地區(qū)的大氣污染排放明顯減少，凸顯了環(huán)保督察舉措對環(huán)境治理的重要性。

現(xiàn)階段，我國審計制度在環(huán)境治理中的應用主要體現(xiàn)在資源環(huán)境審計。領導干部自然資源離任審計制度是指審計機關對領導干部開發(fā)利用自然資源情況開展合法性、合理性的審計活動，這項審計制度是資源環(huán)境審計的一項創(chuàng)新舉措。開展離任審計對當?shù)卣透骷壗M織的環(huán)保治理具有積極的推進作用，強化了地方政府的環(huán)境責任意識，從而緩解了環(huán)境治理失靈的問題，加快了生態(tài)文明建設的步伐(林忠華，2014；蔡春和畢銘悅，2014；劉儒曬和王海濱，2017)。張琦和譚志東(2019)利用省級審計單位實施領導干部自然資源離任審計試點這一準自然實驗，對試點城市以及試點城市企業(yè)的環(huán)境治理行為進行實證研究，研究發(fā)現(xiàn)領導干部離任審計顯著促進了試點地區(qū)的環(huán)境治理力度，具體表現(xiàn)在試點城市增加的財政環(huán)保投入和企業(yè)增加的環(huán)保投資上。

(二)非正式制度對企業(yè)親環(huán)境行為的影響

已有文獻關于非正式制度對企業(yè)親環(huán)境行為的影響，大致可歸為外部壓力和責任情懷兩類。外部壓力具體細分為媒體關注(Clarkson等，2008；沈洪濤和馮杰，2012；吳德軍，2016；王云等，2017)、公共壓力(Cormier等，2005；王霞等，2013；程博等，2018)等。還有一些學者基于企業(yè)環(huán)境責任(Carroll，1979；Mitnick，2000)、人地關系(Carrus等，2005；Scannell and Gifford，2010；胡珺等，2017；張長江和陳倩，2019)以及傳統(tǒng)文化(畢茜等，2015；張長江等，2019)等視角深入考察了責任與情懷對企業(yè)親環(huán)境行為的影響。

1.外部壓力對企業(yè)親環(huán)境行為的影響

20世紀90年代以來，隨著現(xiàn)代信息技術的飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)、電視、廣播、報紙等以公眾為主導的媒體工具成為重要的社會輿論監(jiān)督力量，對規(guī)范企業(yè)行為發(fā)揮著重要的作用，已經(jīng)成為不可被替代的企業(yè)行為治理機制。Clarkson等(2008)、沈洪濤和馮杰(2012)以及吳德軍(2016)發(fā)現(xiàn)媒體關于環(huán)境表現(xiàn)的輿論壓力可以有效提高企業(yè)環(huán)境信息的披露水平，進而對企業(yè)環(huán)境治理行為產生監(jiān)督、促進作用。更有針對性的是，王云等(2017)收集2008-2014年上市公司的相關數(shù)據(jù)，實證檢驗媒體關注壓力對企業(yè)環(huán)境治理行為的影響，結果發(fā)現(xiàn)媒體對企業(yè)環(huán)境污染的報道會促使企業(yè)提升社會責任，挽回公眾形象，具體地表現(xiàn)在增加環(huán)境治理投資額、發(fā)揮企業(yè)的環(huán)境治理職能上。

王霞等(2013)認為企業(yè)在經(jīng)營管理過程中會受到來自政府、股東、債權人等多方面的公共壓力。國外學者研究發(fā)現(xiàn)，歐洲的投資者和利益相關者近年來越來越關注企業(yè)的環(huán)境治理政策，Cormier等(2005)通過研究具有獨特法律制度背景的德國企業(yè)，從制度理論視角審視了企業(yè)的環(huán)境治理水平，結果發(fā)現(xiàn)公共壓力是影響企業(yè)環(huán)境治理的決定性因素。國內學者程博等(2018)以2011年年底PM2.5爆表事件作為外生性沖擊，從微觀層面考察了PM2.5事件后企業(yè)國際化影響環(huán)境治理的作用機制，研究發(fā)現(xiàn)PM2.5爆表事件帶給企業(yè)巨大的公共壓力，該公共壓力對企業(yè)環(huán)境治理行為起到了一定的約束和監(jiān)督作用，具體表現(xiàn)在企業(yè)環(huán)境績效的提高。

2.責任與情懷對企業(yè)環(huán)境治理的影響

企業(yè)環(huán)境行為的概念起源于企業(yè)社會責任理論。20世紀60年代，西方發(fā)達國家為遏制日益嚴重的環(huán)境污染問題，倡議開展環(huán)境保護運動，并且對企業(yè)提出了既要抓經(jīng)濟利益又要承擔環(huán)境保護的義務。社會責任理論實則是基于非正式制度的道德責任層面，Carroll(1979)首次提出了企業(yè)環(huán)境行為的金字塔模型，金字塔的基礎是經(jīng)濟制度，塔身是道德指引和法律責任，塔尖是企業(yè)責任，整個金字塔依下至上反映了企業(yè)目標的演進順序，經(jīng)濟以及法律約束企業(yè)遵守環(huán)境責任，從而推進企業(yè)環(huán)境治理。Wood(1991)通過建立模型，從責任投入、社會贊同、生產過程和產出角度對企業(yè)環(huán)境治理行為進行評價。產出指標包括企業(yè)制度、項目、執(zhí)行程度等因素，是企業(yè)環(huán)境行為對公眾、組織、自然和制度環(huán)境的影響。Wood認為“企業(yè)環(huán)境行為是在履行社會責任的原則約束下，社會認可并且對企業(yè)和社會關系產生影響的一系列結果”。Mitnick(2000)在Wood模型的基礎上又進行了補充，對企業(yè)環(huán)境行為的價值定義、評價指標和具體考核參數(shù)等進行了分析，并評價了企業(yè)環(huán)境治理行為的好壞之分受評價標準不同影響?，F(xiàn)如今，企業(yè)社會環(huán)境責任報告、社會環(huán)境披露年報、KLD評級等使用廣泛，這些都成為考量企業(yè)環(huán)境行為的評價指標。

在非正式制度對環(huán)境治理影響的研究中，“家鄉(xiāng)認同”、“家鄉(xiāng)依戀”、“地方認同”等人地關系也成為了一項重要影響因素。Carrus等(2005)、Scannell和Gifford(2010)在控制年齡、性別、受教育水平等后，發(fā)現(xiàn)人們的地方認同和環(huán)境意識具有正相關關系，進一步研究發(fā)現(xiàn)，人們對地方認同感越強，表現(xiàn)出的環(huán)境友好行為就越頻繁。已有的關于人地關系與環(huán)境治理的研究大多基于西方國家或地區(qū)，且研究切入口更接近于環(huán)境心理學或者人文地理學(Chairs and Carmen，2014)。我國向來是一個人地關系十分濃厚的國家，家鄉(xiāng)的認同感、歸屬感是國人普遍具有的感情?；诩亦l(xiāng)認同在國人心中的重要性，胡珺等(2017)將企業(yè)高管(董事長、總經(jīng)理)籍貫視為家鄉(xiāng)認同指標，考察家鄉(xiāng)認同對上市企業(yè)環(huán)境治理行為的影響。實證檢驗后發(fā)現(xiàn)，高管在家鄉(xiāng)任職時，具有積極的環(huán)境治理行為，具體表現(xiàn)在企業(yè)投入更多的環(huán)保投資。進一步研究后發(fā)現(xiàn)，高管籍貫所在地的特征(經(jīng)濟水平、環(huán)境治理水平、公眾環(huán)保意識)對上述關系具有顯著調節(jié)作用。張長江和陳倩(2019)從企業(yè)環(huán)境績效和高管的家鄉(xiāng)認同兩方面入手，借助以往研究指標，也得到與胡珺等(2017)相同的結論，為家鄉(xiāng)認同這一非正式因素對企業(yè)環(huán)境治理行為的影響提供了經(jīng)驗證據(jù)。

四、研究總結與未來研究展望

本文對企業(yè)親環(huán)境行為的概念界定、相關理論以及影響因素等方面進行梳理，并圍繞正式制度與非正式制度對企業(yè)親環(huán)境行為影響展開了分析。在正式制度方面，現(xiàn)有文獻主要研究了環(huán)境政策、環(huán)境監(jiān)督對企業(yè)環(huán)境治理的影響。發(fā)現(xiàn)環(huán)境監(jiān)督(企業(yè)環(huán)境管理體系、環(huán)保督察、資源環(huán)境審計制度等)對企業(yè)環(huán)境治理行為存在著積極的影響。相較之下，環(huán)境政策對企業(yè)環(huán)境治理存在何種影響仍有較大爭議，且并未得出統(tǒng)一結論，即環(huán)境保護政策與企業(yè)環(huán)境治理行為存在正相關、負相關、“U”型關系或倒“U”型關系。此外，環(huán)境政策對不同產權性質企業(yè)的環(huán)境治理行為的影響存在差異。從非正式制度視角考察企業(yè)環(huán)境治理影響因素的文獻較為全面多樣，打破了以往正式制度的研究思維，從多角度(媒體關注、公共壓力、企業(yè)環(huán)境責任、傳統(tǒng)文化和人地關系等)反映非正式制度能夠積極改善企業(yè)環(huán)境治理。

自20世紀70年代企業(yè)親環(huán)境行為概念誕生以來，引起了新制度經(jīng)濟學、環(huán)境經(jīng)濟學，組織管理學等領域學者們的廣泛關注。近年來企業(yè)親環(huán)境行為更是成為了一個獨立的研究范疇，是融合了心理學、行為學、社會學等多學科的綜合研究，關注潛在的污染主體即企業(yè)的環(huán)境行為動機，以及企業(yè)如何應對政府或組織的干預。然而企業(yè)親環(huán)境行為的研究還處于發(fā)展階段，加之不同學科學者在研究的切入點上存在差異，當前對企業(yè)親環(huán)境行為的研究還存在一些不足，這為深入研究企業(yè)親環(huán)境行為指明了方向。具體而言：首先，我國目前雖然明確了環(huán)境保護戰(zhàn)略的路線和政策，但是企業(yè)親環(huán)境行為影響因素中的環(huán)境規(guī)制設計在具體環(huán)節(jié)上還需要改進，應將環(huán)境政策的標準、評估、監(jiān)測和執(zhí)法同現(xiàn)實社會經(jīng)濟問題相聯(lián)系，推進環(huán)境治理現(xiàn)代化?，F(xiàn)階段，政府的環(huán)境政策有效激發(fā)了企業(yè)進行清潔技術進步、環(huán)保技術創(chuàng)新以及生產技術優(yōu)化的積極性。但是面對高污染、高能耗企業(yè)，中國環(huán)境規(guī)制會失效，主要問題在于綠色生產的激勵措施不夠，使得綠色生產行為對個別企業(yè)來說更多地表現(xiàn)為一種政府意愿。因此，政府以及相關環(huán)保部門應積極努力從市場需求、信息、知識和資金等方面驅動企業(yè)親環(huán)境行為的積極性，有效除去影響企業(yè)綠色投資的各種約束。其次，企業(yè)親環(huán)境行為影響因素研究尚處于發(fā)展階段。近年來，學者開始從多視角探究企業(yè)親環(huán)境行為的影響因素，但是較少有學者系統(tǒng)、完整地分析企業(yè)親環(huán)境行為變化的因素及其互動作用機理。此外，企業(yè)親環(huán)境行為研究還存在前因研究不夠深入，影響因素衡量指標不完善等問題。本文認為未來應在綜合多視角研究的基礎上，結合企業(yè)內外部治理環(huán)境，剖析各個環(huán)境行為影響因素的內在機理，將影響環(huán)境治理的變量完整地納入理論模型，更加全面地分析企業(yè)親環(huán)境行為的動因、機制以及成效。最后，企業(yè)親環(huán)境行為的度量標準還未達到統(tǒng)一。目前在企業(yè)親環(huán)境行為的實證研究中，企業(yè)環(huán)境治理的變量主要定義為企業(yè)環(huán)境資本支出、企業(yè)環(huán)境成本、企業(yè)資本化環(huán)境成本以及企業(yè)費用化環(huán)境成本等，數(shù)據(jù)主要來源于企業(yè)社會責任報告或者企業(yè)財務報表附注中的相關數(shù)據(jù)總和，各個變量定義的數(shù)據(jù)具體數(shù)值存在差異，沒有規(guī)范統(tǒng)一的衡量標準，且數(shù)據(jù)的真實性存在爭議。本文認為政府應該責令企業(yè)尤其是高污染、高耗能企業(yè)真實、完整地披露企業(yè)環(huán)境治理的有關數(shù)據(jù)。