酒店稅收籌劃研究

文| 任 麗

酒店行業(yè)的盈利主要來自于酒店的經(jīng)營和投資以及稅收利潤，要想在酒店稅收后獲得利潤是一件很不簡單的事，因此酒店需要制定可行的稅收管理方案，提升酒店的營業(yè)額，獲得酒店節(jié)稅后的利益。酒店稅收籌劃是使酒店的稅收利益最大化，減輕酒店的稅負(fù)，提高酒店的經(jīng)營數(shù)值，增加酒店的經(jīng)營利潤。其實稅收籌劃就是依據(jù)稅法，采用不違法的手段，通過籌資、投資以及經(jīng)營活動的一系列巧妙安排達(dá)到減少賦稅的目的。

稅收籌劃的含義、重要性

稅收籌劃的含義

稅收籌劃的合理性建立在合法的稅收制度上，在此基礎(chǔ)上再制定一系列可行的稅收方案，加大稅收管理的力度，減少稅收制度對稅收籌劃的影響。稅收籌劃本身就是漏洞補(bǔ)修的策略，在稅法的漏洞中尋找可獲取利潤的渠道，在合理的把控下對稅收的額度及數(shù)量進(jìn)行分析統(tǒng)計，制定可行性的稅收籌劃對策，達(dá)到酒店營業(yè)額的增長和減少稅負(fù)的目的。科學(xué)合理的稅收籌劃策略可以在酒店稅收管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行細(xì)微的改動，通過優(yōu)化的管理手段減少酒店的經(jīng)營成本，為酒店帶來更高的經(jīng)濟(jì)收益。

稅收籌劃的重要性

稅收籌劃對酒店有很重要的作用，酒店的資金支出，資金收入都和稅收籌劃有關(guān)。稅收籌劃可以根據(jù)稅法進(jìn)行合理的估算，提前為酒店做出提前安排，減少稅收的支出，提高酒店的收益。而稅收籌劃是有一定的重要性的，稅收制度是每個合法公民必須履行的義務(wù)，而如何有效合法的減少稅負(fù)卻不是每個公民都知道的，就比如說酒店的經(jīng)營者，并不是所有的酒店經(jīng)營者都知道如何正確的減少稅負(fù)，獲取利潤。酒店每月的營業(yè)額沒有一定的標(biāo)準(zhǔn)，在稅收上也就沒有一個絕對的額度限制，這也讓酒店陷入隨時更改稅收制度的惡性循環(huán)中，因此酒店需要制定相應(yīng)的稅收籌劃策略，才能在一定程度上減少酒店的稅負(fù)影響，使酒店的資金周轉(zhuǎn)更為順利。稅收籌劃策略能把酒店的稅后利益最大化，提高酒店的整體運營模式，促進(jìn)酒店業(yè)的優(yōu)先發(fā)展。

稅收籌劃后酒店會計的核算標(biāo)準(zhǔn)

酒店核算標(biāo)準(zhǔn)分類

酒店業(yè)的經(jīng)營范圍比較廣泛，會計核算功能也比較復(fù)雜，詳細(xì)的核算系統(tǒng)有一定的標(biāo)準(zhǔn)，在酒店的日常管理中存在很大的優(yōu)勢。酒店的營業(yè)額來源主要包括經(jīng)營產(chǎn)業(yè)的收益，其他企業(yè)的資金投入，附屬經(jīng)營業(yè)的收益。經(jīng)營產(chǎn)業(yè)主要是酒店日常經(jīng)營管理中房屋租金、其他股份收益中獲得的利潤。其他企業(yè)的資金投入主要就是眾多企業(yè)對酒店的投資，取得酒店的股份，在酒店業(yè)中占得一席之地，更多的資金投入也能幫助酒店擴(kuò)寬經(jīng)營范圍，贏得更多的經(jīng)營利潤。附屬經(jīng)營業(yè)是指酒店業(yè)在本行業(yè)中之外獲取的資金收入，大多通過對商品的租賃及售賣獲取利潤。

酒店的租住業(yè)務(wù)

酒店主要的經(jīng)營收入來自于酒店的租住業(yè)務(wù)，租住業(yè)務(wù)主要是為了酒店住戶的要求，進(jìn)行日常的租賃模式。而酒店業(yè)和旅游業(yè)也有著緊密的聯(lián)系，酒店中的大部分住戶都是酒店同旅游公司合作的項目，能夠為酒店引入大量住戶，從而也形成了淡季和旺季之分。酒店在對住戶的租住房價上也有一定的制度要求，除了必須打折扣的旅游住戶，對于其他正常住戶都實行全額制的收費制度。酒店會計需要對每日的住戶量和實際收益進(jìn)行核對，將實際利潤與折扣后的利潤相結(jié)合，制定相應(yīng)的統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)。

酒店的基礎(chǔ)設(shè)施投入

舒適的環(huán)境，好的酒店設(shè)施、酒店文化才能贏得更多客戶的青睞，為酒店取得更多的收益?；A(chǔ)設(shè)施是酒店最基礎(chǔ)的建設(shè)，酒店需要完善這些基礎(chǔ)設(shè)施才能更好的為客戶服務(wù)，得到好的評價。酒店的基礎(chǔ)設(shè)施包括以下幾處：酒店的裝修狀況、內(nèi)部裝修電路分布情況、電梯安置及檢修狀況、客房中的家具及電器等。酒店會不定期的進(jìn)行大規(guī)模的整改，重新布置酒店擺設(shè)、裝修等，這些費用會有一個定期計算模式，包攬在會計核算內(nèi)。其中酒店的這些基礎(chǔ)設(shè)施費用包括在酒店的經(jīng)營成本中，置換和更新也都包括在酒店資金成本的合理范圍內(nèi)，所支出及預(yù)算的費用也都會計入會計總賬里，方便酒店會計人員查閱、統(tǒng)計。

核算每日餐飲量

酒店每日的餐具及菜品購買量、人數(shù)餐飲量都有一定的額度，其支出成本在核算范圍內(nèi)，并不計入每日賬單中，而是有相應(yīng)的稅收籌劃管理人員每日進(jìn)行整理，制定相應(yīng)的稅收減免策略，減輕酒店每日餐飲量上的支出情況。因此在酒店的日常采買業(yè)務(wù)中，除了規(guī)定的資金額度，其他超額的費用全部都要計入酒店的營業(yè)支出費用中，以便進(jìn)行相應(yīng)的稅收管理，減少資金支出。

酒店稅收籌劃的現(xiàn)狀及對應(yīng)解決措施

酒店對稅收籌劃有一定的了解，因此酒店可以通過對經(jīng)營和投資做出預(yù)先判斷，并根據(jù)酒店的實際情況和整體運營模式制定相應(yīng)的稅收籌劃策略。首先酒店需要對自身在稅收制度上存在的問題進(jìn)行統(tǒng)計分析，結(jié)合酒店的運營手段對稅收管理觀念及管理手段做出整改。

創(chuàng)新酒店的管理觀念

在酒店的管理上主要依靠酒店的管理人員，管理人員在酒店的管理上做出層次性的安排，確保酒店的正常運營，以便能夠取得巨大的經(jīng)濟(jì)收益。但是隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷更新，不斷發(fā)展，酒店面臨的問題也越來越多，酒店的管理觀念相對于如今的經(jīng)濟(jì)時代來說是過于陳舊了，陳舊的管理觀念會把酒店圈在一個固步自封的狀態(tài)，使酒店的運營出現(xiàn)困境。而且如今這個經(jīng)濟(jì)市場競爭力逐步增大的情況下，酒店管理者很難從中看出根源問題，抓住關(guān)鍵因素去解決問題。因此酒店的管理人員需要更新陳舊的管理理念，尋求更加優(yōu)化、創(chuàng)新的管理理念，擺脫酒店的運營困局。在此困局中，酒店的稅收籌劃策略也會耽誤下來，導(dǎo)致酒店的稅負(fù)加重，酒店承受的壓力變大，酒店的運營資金不足等。為了改善酒店的困局，酒店的稅收管理人員需要對酒店自身的稅收管理手段進(jìn)行創(chuàng)新，對酒店的稅收籌劃進(jìn)行大規(guī)模的改善，加強(qiáng)酒店管理的強(qiáng)度和緊迫力度。酒店的財務(wù)部門也必須進(jìn)行小細(xì)節(jié)的整改，建立一套完善的酒店管理制度，提高酒店新型的管理意識，改善酒店的經(jīng)營狀況。

稅收籌劃策略缺乏高素質(zhì)人才

酒店有專門的財務(wù)人員，但是沒有高素質(zhì)的稅收人員，因此不能對酒店的稅收制度進(jìn)行合理的管理與籌劃，時常出現(xiàn)稅收制度不完善的情況。為了改變這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，酒店在制定稅收籌劃策略時必須要有高素質(zhì)的稅收人員給予正確有效的意見，并對酒店的經(jīng)營狀況進(jìn)行實際分析，制定完善的稅收籌劃策略。由此可以看出，高素質(zhì)的稅收人員對酒店稅收籌劃策略制定的影響。因此，酒店需要引進(jìn)高素質(zhì)、專業(yè)素養(yǎng)良好、專業(yè)能力高的專業(yè)性儲稅收人才，對酒店的經(jīng)營結(jié)構(gòu)進(jìn)行擴(kuò)充，完善酒店稅收籌劃的穩(wěn)定制度，為酒店帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，避免不必要的浪費開支。

稅收籌劃策略制定

酒店對稅收籌劃策略進(jìn)行分析，并制定相應(yīng)的籌劃手段：（1）采購過程注意進(jìn)項稅額的抵扣。在稅收籌劃策略制定后，酒店業(yè)可以抵扣進(jìn)項稅額，因此酒店需要盡可能選擇大型的正規(guī)的工廠、經(jīng)銷商合作。（2）利用固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅。酒店在運營過程中可以利用一系列機(jī)器設(shè)備來代替人力資源，降低企業(yè)的成本支出，減少酒店的稅負(fù)。

酒店業(yè)稅收策略的處理及實施

酒店在稅收籌劃策略的基礎(chǔ)上對酒店日常配套及服務(wù)方案進(jìn)行整改，主要表現(xiàn)為以下幾點：（1）無償提供一次性消耗物品。（2）酒店可以在中高端酒店客房內(nèi)放置一些酒水、食品、旅行用品及部分小型日用品等。（3）提供免費服務(wù)項目和非免費服務(wù)項目。（4）酒店餐廳部提供餐食服務(wù)的同時還可以銷售外賣食品。（5）酒店大堂自行經(jīng)營附屬小賣部以及酒店大堂對外出租店面房。（6）酒店向員工提供住宿、餐飲。

結(jié)束語

綜上所述，酒店行業(yè)的稅收籌劃幫助酒店贏得了更多的稅收優(yōu)惠，取得了可觀的經(jīng)濟(jì)收益。此次研究結(jié)合酒店行業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀，提出一系列解決措施，讓其發(fā)現(xiàn)自身的不足和可改觀的經(jīng)營策略，規(guī)避稅收風(fēng)險，并制定了一套適合酒店管理的稅收籌劃策略，提升酒店的經(jīng)濟(jì)效益，也提高了酒店在經(jīng)濟(jì)市場中的競爭力。