企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施探析

武莉

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)空前發(fā)展，各行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力愈演愈烈。本文闡述了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，同時(shí)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行了具體分析，并提出降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的解決方法，穩(wěn)定企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);重要性;防范措施

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概述

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要從兩方面進(jìn)行分析，其一，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所應(yīng)用的稅法條例與實(shí)際不符，導(dǎo)致出現(xiàn)多繳稅的現(xiàn)象，增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān);其二，企業(yè)在繳稅過(guò)程中未按規(guī)定進(jìn)行合法繳稅，出現(xiàn)偷稅或漏稅的現(xiàn)象，被審查后，繳齊未繳納的稅款后，還需要繳納更多的滯納金和懲罰金，因此帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在必然性、主觀性和預(yù)先性。

2.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

其一，有利于降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，一般情況下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行稅務(wù)的繳納，而繳納稅款的數(shù)額會(huì)根據(jù)相關(guān)稅務(wù)政策進(jìn)行合理繳納，由于種種原因，會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)多納稅的現(xiàn)象，進(jìn)而增加企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，因此加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，避免繳納不必要的稅款。

其二，有利于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中繳納應(yīng)繳納的稅款，此外，還能通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施及時(shí)了解到企業(yè)財(cái)務(wù)部f J中存在的問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供了強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

1.財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提高

財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的高低直接影響稅務(wù)工作完成情況，同時(shí)可能會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)不同程度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)制度的相關(guān)政策了解不透徹，導(dǎo)致出現(xiàn)常識(shí)性的錯(cuò)誤，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);還有部分原因是因?yàn)樨?cái)務(wù)人員的職業(yè)道德欠缺，出現(xiàn)偷稅、漏稅的行為，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展留下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

2.企業(yè)內(nèi)部管理部門(mén)溝通不到位

企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)內(nèi)部管理部門(mén)溝通不到位有著一定的關(guān)系，因內(nèi)部管理部門(mén)之間的溝通不能達(dá)到統(tǒng)一，導(dǎo)致在企業(yè)在做籌資決策時(shí)出現(xiàn)異議，從而使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金分配不合理的現(xiàn)象，增加企業(yè)負(fù)債資金的比重，因此埋下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。此外，由于各部門(mén)之間存在不同的利益，因此在財(cái)務(wù)管理中擁有不同的看法，以提高各部門(mén)的利益為主，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

3.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理不到位

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理不到位主要表現(xiàn)納稅申報(bào)和稅務(wù)核算兩方面，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行以上兩方面的工作時(shí)，并沒(méi)有嚴(yán)格按照稅法中的具體內(nèi)容對(duì)企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算和準(zhǔn)時(shí)申報(bào)，進(jìn)而使企業(yè)在繳納稅款時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)少繳、多繳或者延遲繳納稅款的情況，在一定程度上影響了企業(yè)的整體征信，進(jìn)而引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境多變

良好的宏觀環(huán)境是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的外在原因，而財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的好壞對(duì)企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的影響。宏觀環(huán)境是不可控因素，隨著社會(huì)市環(huán)境的變化而發(fā)生變化。比如，2008年出現(xiàn)的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，對(duì)我國(guó)出口企業(yè)造成了嚴(yán)重的影響，帶來(lái)了不同程度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.稅收法律不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)稅收制度不斷完善，制度中的內(nèi)容不斷發(fā)生變化，因此導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)核算和申報(bào)時(shí)，會(huì)與現(xiàn)行制度中的內(nèi)容存在差異，講而為企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).

三、防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)

首先，針對(duì)在職的財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行現(xiàn)行稅法制度的理論知識(shí)培訓(xùn)，豐富財(cái)務(wù)人員的知識(shí)，使其能夠緊跟稅法政策不斷變化的步伐;其次，加強(qiáng)應(yīng)聘者的審核力度，對(duì)應(yīng)聘者的理論知識(shí)和操作技能進(jìn)行嚴(yán)格審核，兩者均通過(guò)后，方能上崗，在新人就職后，同樣需要定期參加企業(yè)組織的相關(guān)培訓(xùn)，提高自身的知識(shí)技能;最后，財(cái)務(wù)部f J作為企業(yè)發(fā)展中的重要部門(mén)，對(duì)該部門(mén)工作人員的職業(yè)道德提出了更高的要求，因此幫助財(cái)務(wù)人員建立正確的職業(yè)道德觀非常重要，在工作過(guò)程中應(yīng)以企業(yè)利益為主，做好自己的分內(nèi)工作。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理部門(mén)之間的溝通

加強(qiáng)內(nèi)部管理部門(mén)之間的溝通，在一定程度上能夠?qū)崿F(xiàn)意見(jiàn)統(tǒng)一，幫助企業(yè)做出正確的經(jīng)濟(jì)決策，有效的防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。雖然各部門(mén)具有各自的工作內(nèi)容和管轄范圍，但是其服務(wù)的總目標(biāo)均是為了企業(yè)的整體利益，因此需要各管理部f J在完成各自工作的基礎(chǔ)上，積極收集關(guān)于稅法政策的變化信息，并與其他部f J進(jìn)行積極的溝通交流，為財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)決策提供有利的信息，為防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供各自的價(jià)值。

3.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的建設(shè)

企業(yè)在防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施中，應(yīng)該建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，同時(shí)在工作過(guò)程中進(jìn)行自我反思。其中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立的意義在于對(duì)企業(yè)發(fā)展中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，并對(duì)此制定相應(yīng)的解決措施，積極做好事前、事中和事后三方面的財(cái)務(wù)工作，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害降到最低。與此同時(shí)，還需要財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)核算和申報(bào)的工作中，進(jìn)行自我反思，對(duì)每個(gè)工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行反復(fù)的審查，盡量避免因粗心而為企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的行為，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

4.合理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的變化

財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的變化是不可控的，因此想要降低因宏觀環(huán)境對(duì)企業(yè)稅務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)程度，需要提高企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境變化的能力。基于此，對(duì)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員的工作能力提出了更高的要求，需要工作人員在企業(yè)發(fā)展的日常對(duì)外部宏觀環(huán)境進(jìn)行實(shí)時(shí)的分析，了解外部宏觀環(huán)境的變化，從而根據(jù)宏觀環(huán)境變化的規(guī)律，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方法，從而降低了因宏觀環(huán)境變化對(duì)企業(yè)稅務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)程度。針對(duì)于以出口為主的企業(yè)，在其應(yīng)對(duì)國(guó)際宏觀環(huán)境的變化時(shí)，需要相關(guān)工作過(guò)人員實(shí)時(shí)掌握國(guó)內(nèi)外貨幣的匯率變化，并制定有效的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)而有效的防范了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.實(shí)時(shí)關(guān)注稅收法律的變化

稅收政策隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷完善，從不同的角度推動(dòng)了企業(yè)的進(jìn)步，但是為了適應(yīng)多變的稅收政策，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要實(shí)施關(guān)注稅收政策的變動(dòng)，了解稅收政策中的變動(dòng)的內(nèi)容和新增的內(nèi)容，及時(shí)進(jìn)行知識(shí)的更新?lián)Q代，不斷豐富自身的理論知識(shí)，使其掌握的稅收政策和核算方法與現(xiàn)行稅收制度內(nèi)容實(shí)現(xiàn)同步發(fā)展，進(jìn)而使財(cái)務(wù)人員做出正確的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。

結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)以上內(nèi)容的分析得知，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生一定阻礙，因此防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生非常重要。企業(yè)需要從不同的方面制定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，使其對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的了解;加強(qiáng)內(nèi)部管理部門(mén)之間的溝通，并建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng);提高企業(yè)應(yīng)對(duì)宏觀環(huán)境變化的能力;實(shí)施關(guān)注稅收政策的變動(dòng)，做好應(yīng)對(duì)措施，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的損失，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉殿強(qiáng).淺談企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施探析[J]財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（17）： 176- 177.