國(guó)有企業(yè)資金管理的“四化一體”管控模式

◎劉小坤

（作者單位：開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司物資分公司）

一、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)對(duì)資金管理上存在的問(wèn)題及弊端

（一）資金流動(dòng)的管理相對(duì)弱化，不能引起企業(yè)的足夠重視

目前我國(guó)大多數(shù)國(guó)有企業(yè)自身資金管理仍然處于粗放式的管理模式，沒(méi)有建立起適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的科學(xué)的管理方式與方法，企業(yè)的管理者還在用只從生產(chǎn)和銷售中追求效益的舊思維和舊模式去經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不重視資金的合理使用對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)所帶來(lái)的巨大價(jià)值和意義，因此，往往一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和銷售渠道全部適應(yīng)了當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需求，而資金管理的水平仍然處于落后階段，如果自身的經(jīng)營(yíng)水平較差，利潤(rùn)較低，對(duì)企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成嚴(yán)重的托滯。即便企業(yè)建立了資金管理隊(duì)伍，但沒(méi)有進(jìn)行正確的引導(dǎo)和強(qiáng)化，后期也會(huì)因?yàn)閳F(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)不高、資金管理效率低、管理制度不完善、信息傳遞不對(duì)稱等問(wèn)題，導(dǎo)致資金無(wú)法進(jìn)行科學(xué)配置和使用，使得企業(yè)的發(fā)展與資金的管理無(wú)法有效配合，拖慢企業(yè)整體的發(fā)展規(guī)劃，從而影響企業(yè)自身的發(fā)展。

（二）國(guó)有企業(yè)對(duì)資金管理的控制混亂

當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)的資金管理還處在萌芽初期，大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金流動(dòng)缺乏有效的預(yù)測(cè)、監(jiān)控和流動(dòng)導(dǎo)向，管理制度不完善，監(jiān)督機(jī)制的滯后，使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)常由于資金銜接突然的中斷而引發(fā)一系列問(wèn)題，當(dāng)前表現(xiàn)最為突出的是資金配置混亂和周轉(zhuǎn)不暢。特別是無(wú)計(jì)劃性的盲目管理，極大降低了資金的使用效率，例如對(duì)企業(yè)賬款催收怠慢或者拖欠嚴(yán)重，使得資金管理出現(xiàn)許多的壞賬呆賬。同時(shí)，由于企業(yè)自身對(duì)投資缺乏科學(xué)論證和對(duì)營(yíng)運(yùn)資金沒(méi)有合理性規(guī)劃；為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高企業(yè)利潤(rùn)，過(guò)量的采購(gòu)新設(shè)備，設(shè)立分廠、購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，盲目得采購(gòu)原材料和組織生產(chǎn)，造成企業(yè)的流動(dòng)資金被大量占用，使企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，最終造成企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作失控。

（三）營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算體系管理盲目無(wú)序

預(yù)算體系是企業(yè)安排組織生產(chǎn)與營(yíng)運(yùn)資金合理運(yùn)用的基礎(chǔ)，能為資金在分配及使用過(guò)程中的行政監(jiān)督管理工作提供參考依據(jù)，是衡量一個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理能力的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)。目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在資金分配管理上尚未嚴(yán)格落實(shí)資金預(yù)算管理，生產(chǎn)物資的采購(gòu)、對(duì)外投資，技術(shù)引進(jìn)等資金的投入尚處于盲從決定、盲目擴(kuò)張、盲目使用的無(wú)序狀態(tài)，由于預(yù)算不準(zhǔn)確造成資金濫用的情況時(shí)有發(fā)生。例如企業(yè)對(duì)短期借款的管理不當(dāng)，短期借款本就為企業(yè)資金不足而進(jìn)行的短期融資行為，然而企業(yè)沒(méi)有充分預(yù)測(cè)自身資金入賬情況對(duì)償還能力的影響，亂借貨款，造成了企業(yè)的賬款償還壓力巨大，引起企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)；同時(shí)，盲目無(wú)序的投資造成企業(yè)應(yīng)收賬款指標(biāo)超出警戒線，形成大量壞賬，盲目采購(gòu)導(dǎo)致企業(yè)存貨積壓嚴(yán)重，占用大量的流動(dòng)資金，造成不良資產(chǎn)比重增大，資金流動(dòng)緩慢，而利潤(rùn)都是資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中得以實(shí)現(xiàn)的，因此，規(guī)范資金預(yù)算的管理是對(duì)資金周轉(zhuǎn)效率最為直接的影響因素，關(guān)系到了企業(yè)的發(fā)展。

（四）企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的組成結(jié)構(gòu)配比混亂，比例失衡

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金是保證企業(yè)生產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。而資金結(jié)構(gòu)的合理配比是保證資金管理順利展開(kāi)的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的緊張與松弛具有深遠(yuǎn)影響。但目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)大多對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的管理不夠重視，配比混亂。主要表現(xiàn)在，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理，比例甚至嚴(yán)重失調(diào)，嚴(yán)重影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，從而進(jìn)一步拖滯企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。對(duì)我國(guó)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要及時(shí)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)比例，最大限度得保持三個(gè)配比的平衡和穩(wěn)定，第一，保持流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的平衡，第二，保持盈利性資產(chǎn)和安全性資產(chǎn)的配比的平衡，第三，保持企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)性和收益性的平衡，從而使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理回到正常軌道上來(lái)。合理的資金和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置，能使企業(yè)大大降低資金占用，而忽視了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整，長(zhǎng)此以往勢(shì)必會(huì)使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)重大問(wèn)題。

二、加速推動(dòng)四位一體的管理模式，適應(yīng)新形勢(shì)下的資金管理機(jī)制

資金管理的過(guò)程是企業(yè)對(duì)資金在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的干預(yù)過(guò)程，包括對(duì)對(duì)資金流動(dòng)的計(jì)劃安排、合理分配與使用監(jiān)管。是促進(jìn)資金在企業(yè)內(nèi)、外合理、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的措施與手段，管理目標(biāo)就是在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的基本前提下，最大限度得節(jié)約資金支出，合理對(duì)資金進(jìn)行分配，加速企業(yè)的資金流動(dòng)，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要從四個(gè)方面對(duì)一個(gè)企業(yè)的整體資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行綜合考慮，來(lái)規(guī)范企業(yè)的資金管理行為。

（一）資金管理集中化

國(guó)有企業(yè)下屬機(jī)構(gòu)、分公司眾多，且分布廣泛，涉及產(chǎn)業(yè)眾多，若資金采取分散管理，眾分、子公司財(cái)權(quán)過(guò)于獨(dú)立，分散，一方面將會(huì)增加企業(yè)資金管理成本，另一方面會(huì)使企業(yè)的資金使用無(wú)法形成凝聚力，效率大大降低，增大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中化管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)集中管控的一項(xiàng)重要舉措，也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵一環(huán)，只有企業(yè)集中管理資金，才能從宏觀上對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行資金調(diào)配，實(shí)現(xiàn)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的鞏固與加強(qiáng)，同時(shí)避免資金的浪費(fèi)和大量挪用、占用，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理節(jié)約出更多的儲(chǔ)備資金，調(diào)劑企業(yè)的整體余缺，激活企業(yè)整體資金使用效率，同時(shí)集中化管理也為企業(yè)提供了可供參考的資金流向，流量等詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，活化了資金管理。

同時(shí)，企業(yè)也可集中將市場(chǎng)化關(guān)系引入企業(yè)整體的資金管理中，借助大型財(cái)務(wù)公司，為企業(yè)辦理短、長(zhǎng)期存、貸業(yè)務(wù)，策略性管理資金借入與還款，既提高企業(yè)的收益又保障了資金的流動(dòng)性。

（二）資金預(yù)算全面化

資金預(yù)算是企業(yè)作出經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)分析的重要手段，是一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、投資及安排生產(chǎn)計(jì)劃、合理測(cè)算資金收支的基礎(chǔ)，編制科學(xué)的、全面的、具體的、指導(dǎo)性強(qiáng)的資金預(yù)算計(jì)劃，不僅能準(zhǔn)確的核計(jì)算出企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金需要量，更能有效降低資金占用，避免資源的浪費(fèi)；另一方面，強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算的資金計(jì)劃控制企業(yè)的資金的流動(dòng)與流量，嚴(yán)密監(jiān)控資金的使用情況，并根據(jù)不斷變化的市場(chǎng)行情進(jìn)行資金調(diào)整和有效控制，能嚴(yán)格控制企業(yè)資金的支出與流向，杜絕計(jì)劃外資金支出。因此企業(yè)在資金的預(yù)算管理上，必須采取全面化策略，考慮到企業(yè)整體預(yù)算的同時(shí)才能使資金能夠得到最有效的利用。

（三）資金收支傳統(tǒng)與數(shù)字化結(jié)合

國(guó)有企業(yè)一般都是比較大的債務(wù)方，采購(gòu)過(guò)程中接觸到的供應(yīng)商及廠家多達(dá)數(shù)千家，且對(duì)一些廠商貨款支付額度較大。為鞏固雙方合作關(guān)系，避免由于貨款不及時(shí)兌付對(duì)供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)造成影響，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該在保持部分傳統(tǒng)結(jié)算方式的同時(shí)，引進(jìn)較為科學(xué)的、系統(tǒng)的票據(jù)數(shù)字化技術(shù)，使用電子票據(jù)支付功能，對(duì)長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商進(jìn)行電子支付，避免由于數(shù)額較大，線下業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的束縛過(guò)多使企業(yè)收付款過(guò)于繁瑣，影響企業(yè)資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如企業(yè)可以通過(guò)電子票據(jù)進(jìn)行支付，不需要進(jìn)行拆票等繁瑣行為，大大減少了財(cái)務(wù)費(fèi)用。供應(yīng)商也只需要在網(wǎng)上進(jìn)行提示付款，不需要派專人來(lái)到本公司辦理各項(xiàng)手續(xù)，款項(xiàng)則通過(guò)網(wǎng)銀直接到帳；背書等線下行為也可以通過(guò)電子功能進(jìn)行，支付更加安全、便捷、迅速，資金收支系統(tǒng)的傳統(tǒng)與數(shù)字化結(jié)合，一方面使得資金在運(yùn)用管理上大大提升了效率，一方面由于傳統(tǒng)的保留，使資金管理更加嚴(yán)肅嚴(yán)謹(jǐn)。

（四）資金監(jiān)控立體化。

1.嚴(yán)格資金審批流程，規(guī)范企業(yè)資金的收支管理。杜絕資金的亂批亂放，追本溯源，層層審至資金投放使用源頭，論證其科學(xué)性與合理性，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)等，既要保證評(píng)審工作的連續(xù)性與完整性，也要使工作開(kāi)展的效率得到保證，嚴(yán)禁任何評(píng)審環(huán)節(jié)出現(xiàn)托滯和刻意刁難的現(xiàn)象，無(wú)論哪個(gè)環(huán)節(jié)提出異議，必須提出充足的理由。同時(shí)建立嚴(yán)格的考核制度，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的審核進(jìn)行考核，保證資金使用的合法、合規(guī)與高效性。

2.完善資金預(yù)警，強(qiáng)化資金回收。時(shí)刻監(jiān)控資金的應(yīng)收與預(yù)付款情況，設(shè)置企業(yè)的資金儲(chǔ)備紅線，使企業(yè)的應(yīng)收與預(yù)付保持平穩(wěn)狀態(tài)，防止盲目的資金操作使企業(yè)的資金儲(chǔ)備面臨風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。

3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)整個(gè)資金使用的整體過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻注意市場(chǎng)動(dòng)向，一旦發(fā)現(xiàn)有資金風(fēng)險(xiǎn)，采取立即止損的有效措施，發(fā)揮企業(yè)對(duì)資金管理的職能，使企業(yè)的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

三、結(jié)語(yǔ)

資金管理是企業(yè)管理的重要構(gòu)成部分，能否對(duì)其進(jìn)行有效的管理是企業(yè)能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，因此企業(yè)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)把控往往是由資金管理的效率來(lái)決定的，一個(gè)好的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)不僅能在生產(chǎn)的組織安排上精益求精，更需要一個(gè)好的資金管理方法，為企業(yè)分析資金運(yùn)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題，提出科學(xué)合理的解決方案，以此來(lái)提升和改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。