數(shù)據(jù)資源整合及共享研究
——基于高等學(xué)校審計(jì)信息化建設(shè)情況

■關(guān)虹

（中南民族大學(xué)）

引 言

高等院校開展內(nèi)部審計(jì)工作有利于高校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，推動(dòng)學(xué)校的健康發(fā)展。隨著信息時(shí)代的不斷發(fā)展，現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)高等院校審計(jì)工作的提出了更高要求，然而由于各種原因，當(dāng)前高等院校在推進(jìn)審計(jì)工作信息化發(fā)展的道路上充滿了挑戰(zhàn)。推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，是實(shí)現(xiàn)高等院校審計(jì)優(yōu)化發(fā)展的客觀需要，更是保障高等院校整體發(fā)展的客觀需要。

1 高等院校審計(jì)信息化研究背景及意義

筆者通過知網(wǎng)、萬方等多個(gè)具有學(xué)術(shù)權(quán)威性的網(wǎng)站搜索關(guān)于高等學(xué)校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享相關(guān)的文章，只找到一篇此方向的論文，但該論文對(duì)高等學(xué)校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享的詳細(xì)研究?jī)?nèi)容較少，由此可見，對(duì)高校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享的研究在我國(guó)還是比較少的，但審計(jì)工作作為高等院校現(xiàn)代管理體系的重要組成部分，推行信息化發(fā)展十分必要，這是保證高校審計(jì)質(zhì)量與先進(jìn)性的客觀要求。因此，本文針對(duì)高等學(xué)校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享的研究，將對(duì)促進(jìn)高校審計(jì)發(fā)展起到積極的作用。

2 高等院校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享研究

高等學(xué)校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享要求涉及到學(xué)校各類數(shù)據(jù)的整合，因此，在構(gòu)建此審計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)要建立起清晰的研究框架，及時(shí)找準(zhǔn)研究中的難點(diǎn)，并對(duì)難點(diǎn)問題進(jìn)行積極的關(guān)注。

2.1 研究對(duì)象

以國(guó)內(nèi)某知名高校為例，對(duì)其資源整合需求、需要整合的數(shù)據(jù)資源、信息化系統(tǒng)等為研究對(duì)象進(jìn)行研究。

2.2 研究過程中的難點(diǎn)問題

2.2.1 難點(diǎn)之學(xué)校各類人員數(shù)據(jù)的獲取

高等院校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享審計(jì)系統(tǒng)中須具備接入學(xué)校人事系統(tǒng)的權(quán)利，以方便了解教職工及人才相關(guān)信息。而對(duì)教師的了解，系統(tǒng)中應(yīng)包括職稱評(píng)審及材料支撐情況、教師各類獎(jiǎng)勵(lì)評(píng)定及材料支撐情況等。對(duì)學(xué)生的了解，系統(tǒng)中應(yīng)包括學(xué)生學(xué)籍情況、家庭收入情況、獎(jiǎng)補(bǔ)類資金發(fā)放情況等，所以數(shù)據(jù)涵蓋量大，整理難度較大。

2.2.2 難點(diǎn)之學(xué)校各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取

高等院校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享審計(jì)系統(tǒng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取要確保其全面性。該系統(tǒng)應(yīng)該涵蓋學(xué)校會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、學(xué)校薪酬系統(tǒng)、財(cái)務(wù)收費(fèi)系統(tǒng)、學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)系統(tǒng)等方面。如：接入學(xué)校薪酬系統(tǒng)，通過此系統(tǒng)可以對(duì)學(xué)校教師工資定級(jí)、薪酬發(fā)放有一個(gè)及時(shí)詳細(xì)的了解，從而為審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享鋪路。再如：接入學(xué)校基建財(cái)務(wù)系統(tǒng)，可以了解學(xué)?；üこ痰膶?shí)時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而方便審計(jì)的推進(jìn)和管理。

2.2.3 難點(diǎn)之學(xué)校資產(chǎn)數(shù)據(jù)的獲取

高等院校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享審計(jì)系統(tǒng)中應(yīng)涵蓋學(xué)校資產(chǎn)方面的數(shù)據(jù)整合及共享。每個(gè)高校的資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)涵蓋內(nèi)容都是不同的，因此，要根據(jù)自身實(shí)際擁有的資產(chǎn)情況來建立合適的審計(jì)信息系統(tǒng)，而大多數(shù)高校的資產(chǎn)系統(tǒng)應(yīng)包括資產(chǎn)管理系統(tǒng)、房產(chǎn)管理系統(tǒng)、材料管理系統(tǒng)、設(shè)備管理共享系統(tǒng)、基建管理系統(tǒng)這幾個(gè)基礎(chǔ)方面，由于學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)范圍較廣，情況較為復(fù)雜，所以數(shù)據(jù)整合和共享，難度較高。

2.3 目標(biāo)

通過構(gòu)建高校審計(jì)信息化數(shù)據(jù)資源整合及共享審計(jì)系統(tǒng)并對(duì)各類信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合，從而推動(dòng)高等院校審計(jì)信息化的進(jìn)一步發(fā)展。

3 高等院校審計(jì)信息化建設(shè)過程中存在的常見問題分析

3.1 高等院校對(duì)審計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)不充分

審計(jì)信息化在我國(guó)高等院校中的應(yīng)用時(shí)間與國(guó)外相比還比較短，無論是在理論研究，還是在具體實(shí)踐應(yīng)用上，都還有很大的發(fā)展空間，部分高校對(duì)審計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)還不夠深入，往往只知其一不知其二。此外，少數(shù)高校的審計(jì)信息化建設(shè)還沒有得到學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，不愿意將更多的精力、財(cái)力、人力投入審計(jì)信息化建設(shè)，導(dǎo)致審計(jì)信息化往往只是一種形式上的存在，很難落實(shí)到具體的工作當(dāng)中，阻礙了高等院校審計(jì)工作的信息化發(fā)展進(jìn)程。

3.2 高等院校缺少專業(yè)的信息化審計(jì)人才

從業(yè)人員素質(zhì)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量、效率都會(huì)產(chǎn)生直接的影響，但少數(shù)高校卻容易忽視對(duì)審計(jì)人才的培養(yǎng)與引進(jìn)。首先，部分高校缺少完備的審計(jì)信息化培訓(xùn)機(jī)制、審計(jì)信息化考核機(jī)制、審計(jì)信息化激勵(lì)機(jī)制等，導(dǎo)致高校內(nèi)部審計(jì)人員缺乏提升素質(zhì)的渠道和動(dòng)力。其次，極少數(shù)高校的審計(jì)人員對(duì)自身要求較低，在實(shí)際工作中缺少創(chuàng)新精神、敢于擔(dān)當(dāng)精神等，無法高效完成審計(jì)信息化工作，也限制了自身的發(fā)展。此外，部分高校審計(jì)人員的職稱和職務(wù)的晉升，沒有一個(gè)較為光明的前景，這也在一定程度上，降低了審計(jì)人員的工作積極性和創(chuàng)新性，所以不斷完善晉升機(jī)制、創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制、提振從業(yè)人員的精氣神，是提高從業(yè)人員素質(zhì)的根本。

3.3 高等院校審計(jì)系統(tǒng)智能化程度低，無法實(shí)現(xiàn)智慧審計(jì)

高等院?，F(xiàn)有的審計(jì)信息化系統(tǒng)，由于無法解決數(shù)據(jù)協(xié)同與整合問題，只能簡(jiǎn)單起到資源與信息的搜集作用，導(dǎo)致高校出現(xiàn)重資料收集、輕信息評(píng)判的現(xiàn)象。高等院校如果無法解決各類信息系統(tǒng)的兼容性問題，也就無法打通數(shù)據(jù)流和信息孤島，不能運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方式，進(jìn)而不能進(jìn)行智能預(yù)警、智慧化審計(jì)數(shù)據(jù)的分析與加工，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行智慧化審計(jì)預(yù)警，從而阻礙、影響審計(jì)工作的發(fā)展和審計(jì)質(zhì)量的提高，影響學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

4 高等學(xué)校審計(jì)信息化建設(shè)中的數(shù)據(jù)資源整合及共享建議

4.1 加強(qiáng)高等院校各部門間信息資源共享機(jī)制和統(tǒng)籌規(guī)劃

高等院校審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署11號(hào)令）和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（2020年5月1日正式實(shí)施）、《教育部關(guān)于推進(jìn)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的意見》（教財(cái)（2017）10號(hào)文）的相關(guān)要求及規(guī)定，積極協(xié)調(diào)高校各部門構(gòu)建審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)和數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，提升學(xué)校審計(jì)信息資源的收集和管理能力，從而建立起屬于學(xué)校自己的審計(jì)信息資源數(shù)據(jù)庫，便于學(xué)校審計(jì)工作的開展，提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量。需要注意的是，高等院校在構(gòu)建審計(jì)信息資源平臺(tái)時(shí)要充分考慮審計(jì)部門獲取數(shù)據(jù)資源的情況及其安全性，做好對(duì)審計(jì)信息資源平臺(tái)的安全維護(hù)工作。

4.2 組建一流的高等院校審計(jì)信息化團(tuán)隊(duì)

首先，高等院校要不斷建立健全審計(jì)培訓(xùn)與考核機(jī)制，尤其要注重對(duì)高等院校內(nèi)部審計(jì)人員在信息化技能上的培訓(xùn)與考核。其次，作為高等院校的審計(jì)工作人員，應(yīng)敢于擔(dān)當(dāng)、積極作為，在日常工作實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)、提升信息化專業(yè)能力和審計(jì)工作業(yè)務(wù)能力，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)資源整合及共享做好知識(shí)和能力儲(chǔ)備。

4.3 建立完善的高等院校審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

建立完善的高等院校審計(jì)監(jiān)督機(jī)制是加強(qiáng)學(xué)校的監(jiān)督管理的重要手段與客觀要求。首先，要提高對(duì)審計(jì)監(jiān)督的認(rèn)識(shí)。審計(jì)監(jiān)督是高校監(jiān)督體系中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，一方面，高校應(yīng)構(gòu)建完善審計(jì)監(jiān)督體制，成立內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)督促建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)，及時(shí)研究解決審計(jì)工作中遇到的問題和困難，及時(shí)審批審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告等工作，以保證高校審計(jì)部門的工作的順利推進(jìn)。另一方面，審計(jì)部門應(yīng)通過多種方式加強(qiáng)宣傳，以提高學(xué)校各部門、各單位對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和配合度，這樣，審計(jì)部門才能真正發(fā)揮審計(jì)部門“免疫系統(tǒng)”的職能，來促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)教育事業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

結(jié) 語

審計(jì)信息化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)信息化環(huán)境下審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的必然要求，是提升審計(jì)監(jiān)督能力和完善教育治理體系的重要途徑。高校須充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重要性和必要性，高度重視信息化建設(shè)在提升內(nèi)部審計(jì)能力方面的戰(zhàn)略性地位。而在審計(jì)信息化建設(shè)中，各部門、各單位相關(guān)數(shù)據(jù)資源的整合及共享的研究和推進(jìn)，就顯得尤為重要。