加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考

文| 李建慧

行政管理體制的改革及事業(yè)單位職能作用的轉(zhuǎn)變都對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部管理手段與管理效果提出更高的要求，而由于內(nèi)控機(jī)制調(diào)整完善速度較慢對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部管理的指導(dǎo)與推動(dòng)作用也變得越來(lái)越弱，使內(nèi)部管理形式化、零散化，降低了對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)等的識(shí)別規(guī)避能力，因此，應(yīng)創(chuàng)新內(nèi)控機(jī)制建設(shè)策略，從績(jī)效考核、監(jiān)督機(jī)制等層面來(lái)凈化內(nèi)部環(huán)境與實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。

分析當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制的不足之處

1.內(nèi)部意識(shí)薄弱。部分事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的理解出現(xiàn)偏差，將內(nèi)部控制等同于內(nèi)部考核，造成了內(nèi)部控制的局限性與膚淺性。還有一些事業(yè)單位將內(nèi)部控制作為其日常工作的附屬內(nèi)容，思想上輕視內(nèi)控工作，行動(dòng)上也敷衍應(yīng)付內(nèi)控任務(wù)，既不會(huì)主動(dòng)分析原有內(nèi)控機(jī)制的優(yōu)缺點(diǎn)，也不會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整及內(nèi)外部環(huán)境的變化來(lái)更新內(nèi)控機(jī)制，甚至對(duì)內(nèi)控制度的具體執(zhí)行采取得過(guò)且過(guò)的處理方式，進(jìn)而造成了管理人員思想的松懈與工作的懈怠，增加了內(nèi)控機(jī)制改革完善及內(nèi)控措施具體落實(shí)的難度系數(shù)。

2.內(nèi)控監(jiān)督力度較弱。部分管理人員因盤綜復(fù)雜的親友關(guān)系、密不可分的利益關(guān)系及中庸理念等違反內(nèi)部控制機(jī)制的行為或人員采取忽視或默認(rèn)的處理方式，玩忽職守，降低了內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制及部門的權(quán)威性與影響力。部分事業(yè)單位內(nèi)控監(jiān)督體系并不完善，等級(jí)觀念嚴(yán)重，一些監(jiān)管人員在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授意下對(duì)部分違法行為選擇視而不見(jiàn)，降低了內(nèi)控監(jiān)管體系的公平性與獨(dú)立性。

3.內(nèi)部信息溝通不暢。部分事業(yè)單位內(nèi)部信息獲取整理及傳播應(yīng)用途徑有限，不同部門甚至同部門人員之間溝通互動(dòng)頻率較低，且溝通效果也不理想，加劇了人員信息的片面性與落后性。另外，少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)也沒(méi)有從思想上認(rèn)識(shí)到上下級(jí)及同等級(jí)人員之間有效溝通對(duì)提高其工作效率的重要意義，降低了內(nèi)部信息的流動(dòng)性與共享性。最后，信息傳播途徑較窄、傳播周期較長(zhǎng)等現(xiàn)狀也降低了信息傳播的時(shí)效性，不僅會(huì)對(duì)各部門統(tǒng)一工作進(jìn)度或主動(dòng)配合其他部門工作等產(chǎn)生消極阻礙作用，也容易對(duì)領(lǐng)導(dǎo)重要決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。

加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的策略

1.轉(zhuǎn)變內(nèi)控管理觀念。事業(yè)單位內(nèi)控人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)事業(yè)單位管理、內(nèi)部控制等相關(guān)的知識(shí)技能，研究重視內(nèi)部控制單位團(tuán)體的發(fā)展現(xiàn)狀與發(fā)展態(tài)勢(shì)，專業(yè)深刻又全面具體的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，從而實(shí)現(xiàn)了其對(duì)內(nèi)控管理工作的態(tài)度從輕視忽略到重視的轉(zhuǎn)變。既可以將內(nèi)部控制工作納入其核心工作范疇之內(nèi)，將其列為本年度重點(diǎn)工作，也可以邀請(qǐng)內(nèi)部控制領(lǐng)域的專家學(xué)者到單位進(jìn)行演講，組織各部門人員參加內(nèi)部控制相關(guān)的學(xué)術(shù)交流研討會(huì)，這些都有助于在單位內(nèi)部形成內(nèi)部控制十分重要的氛圍，拓寬了人員學(xué)習(xí)了解內(nèi)部控制的途徑，讓其主動(dòng)配合內(nèi)部控制相關(guān)部門的工作，鼓勵(lì)人員利用業(yè)余時(shí)間來(lái)對(duì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行閱讀學(xué)習(xí)與分析掌握，在結(jié)合自身工作生活經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上來(lái)提出其認(rèn)為當(dāng)前內(nèi)部控制制度存在的不合理之處，實(shí)現(xiàn)了群策群力完善內(nèi)控機(jī)制的目標(biāo)。

2.完善內(nèi)內(nèi)控制度體系。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)其主要職能、分析總結(jié)去年工作成績(jī)、制定本年度工作目標(biāo)等來(lái)調(diào)整內(nèi)控機(jī)制體系，既要提高內(nèi)控制度體系與主要工作內(nèi)容目標(biāo)的貼合性，又要準(zhǔn)確劃分不同等級(jí)部門及不同崗位的職業(yè)內(nèi)容，更要將單位年度總目標(biāo)化解為本部門或崗位的年度工作目標(biāo)，讓所有人員都明確自身的權(quán)利與義務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資源分配效果的最佳化與人力資源價(jià)值的最大化，更實(shí)現(xiàn)了不同部門管理效率與工作成績(jī)的全面提升。

3.健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。提高內(nèi)控監(jiān)督部門的獨(dú)立完整性，要求內(nèi)控監(jiān)管人員以身作則，客觀公正的分析處理其日常工作中發(fā)現(xiàn)的各種違法行為，提高內(nèi)控監(jiān)督的客觀性與公平性。根據(jù)相關(guān)法律條例來(lái)補(bǔ)充內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督流程，組織監(jiān)督人員定期對(duì)本單位內(nèi)控制度建設(shè)難題及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行匯總，并組織專題調(diào)研會(huì)來(lái)快速有效的解決這些問(wèn)題。

4.拓寬內(nèi)部信息交流互動(dòng)渠道。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部信息資源共享的重視度，不僅要提高內(nèi)部文件收發(fā)流程的統(tǒng)一便捷性與簡(jiǎn)潔高效性，也要提高內(nèi)部信息公開機(jī)制的執(zhí)行力，定期公布內(nèi)部財(cái)務(wù)信息及人員調(diào)動(dòng)信息等，更要開通微信公眾號(hào)、微博、電子郵箱及電話等多樣化的監(jiān)督方式，鼓勵(lì)人員履行其內(nèi)部監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督的義務(wù)，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)人員舉報(bào)的情況進(jìn)行核實(shí)，一經(jīng)核實(shí)，對(duì)被舉報(bào)人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰或移交相關(guān)部門處理。另外，還應(yīng)完善內(nèi)部信息交流機(jī)制，通過(guò)鼓勵(lì)上下級(jí)及員工之間經(jīng)常交流工作方面的問(wèn)題，提高其信息的時(shí)效性及工作節(jié)奏的一致性。

小結(jié)

正視原有事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)模式的弊端，通過(guò)轉(zhuǎn)變思想觀念、完善薪酬機(jī)制、健全內(nèi)部監(jiān)督體制等途徑來(lái)提高內(nèi)部控制制度的科學(xué)先進(jìn)性與完整有效性，為發(fā)揮其對(duì)事業(yè)單位日常工作及人員工作行為的指導(dǎo)促進(jìn)作用奠定了基礎(chǔ)。