基于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理

◎?qū)O向杰

將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)資本管理進(jìn)行融合，不僅可以形成比較有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，充分發(fā)揮出二者的實(shí)際作用，同時(shí)也能使銀行在經(jīng)營過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這樣能夠做到提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)銀行的整體發(fā)展。因此，如何將這種全面風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)更好的運(yùn)用在商業(yè)銀行管理中，已經(jīng)逐漸成為業(yè)內(nèi)人士主要研究的內(nèi)容。

一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的積極作用

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)已經(jīng)成為現(xiàn)階段商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中重要的工作內(nèi)容，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制背景下，其所展現(xiàn)出來的作用與影響也逐漸突顯出來。從整體上來看，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)涉及到的內(nèi)容比較多、影響的范圍也比較廣，對(duì)于商業(yè)銀行帶來的效果也是積極、明顯的。首先，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以對(duì)銀行整體經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行監(jiān)管、評(píng)價(jià)，為銀行制定未來的發(fā)展目標(biāo)，并對(duì)各個(gè)部門進(jìn)行全面管控，對(duì)員工和部門的不當(dāng)行為進(jìn)行預(yù)警也管理，這樣能夠提升銀行的內(nèi)部整體規(guī)范性；其次，可以為銀行列舉在經(jīng)營過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題，這樣可以降低銀行受到經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)的可能性，實(shí)現(xiàn)了事前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等，從而提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益；另外，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以對(duì)商業(yè)銀行所收集到的信息進(jìn)行甄別，這樣能夠確保涉及到的財(cái)務(wù)報(bào)告信息、經(jīng)濟(jì)資本管理信息等內(nèi)容的真實(shí)性和規(guī)范性，更能加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的資金流轉(zhuǎn)管控力度，同時(shí)為商業(yè)銀行的發(fā)展與管理提供比較積極有效的干預(yù)，從而給商業(yè)銀行的經(jīng)營與發(fā)展帶來積極推動(dòng)作用。

二、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理內(nèi)容及在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的應(yīng)用分析

商業(yè)銀行所實(shí)行的經(jīng)濟(jì)資本管理，是為了保證銀行可以正常運(yùn)作資金的充足性，以及加速銀行流動(dòng)資本周轉(zhuǎn)。在經(jīng)濟(jì)資本管理模式中，會(huì)將商業(yè)銀行所涉及到的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營資本都作為風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)容，然會(huì)對(duì)潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行約束，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展，確保商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本風(fēng)險(xiǎn)可以被限制在可控范圍內(nèi)。商業(yè)銀行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理主要是為了提高銀行的邊際收益，使邊際收益高于邊際成本；降低商業(yè)銀行在積累經(jīng)濟(jì)資本過程中的資本成本；提高商業(yè)銀行的流動(dòng)資本周轉(zhuǎn)效率，提升商業(yè)銀行的獲益能力，以及銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

在新時(shí)期的銀行企業(yè)發(fā)展中，各大商業(yè)銀行都比較注重經(jīng)濟(jì)資本管理，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本管理的重要性也有了全新的認(rèn)識(shí)。在商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理，極大提高了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，可以為銀行分辨在經(jīng)營業(yè)務(wù)中面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)資本管理在實(shí)際應(yīng)用中，能夠?yàn)殂y行所經(jīng)營的業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行全面分析，將具體收益與投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比，如果存在收益低于風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，要及時(shí)進(jìn)行干預(yù)，從而實(shí)現(xiàn)了降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的目的；而對(duì)于收益明顯高于風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，可以適當(dāng)提高投資力度，這樣能夠在低風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下，提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

三、基于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理

1.設(shè)計(jì)符合商業(yè)銀行實(shí)際情況的經(jīng)濟(jì)資本管理模型。

想要通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)來對(duì)經(jīng)濟(jì)資源管理模式進(jìn)行完善，提升商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平，首先要結(jié)合銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展情況，建立完善經(jīng)濟(jì)資本管理模型，讓經(jīng)濟(jì)資本管理工作在開展期間有所依據(jù)。通過對(duì)目前商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理工作的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，影響該項(xiàng)工作質(zhì)量的原因主要有以下幾點(diǎn)：

第一，金融市場(chǎng)環(huán)境影響，市場(chǎng)發(fā)展中競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，而且經(jīng)濟(jì)壟斷現(xiàn)象較為嚴(yán)重；第二，地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響，各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，地區(qū)政府所采取的相關(guān)政策也存在著較大差別；第三，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率等都會(huì)產(chǎn)生一定的影響；第四，金融消費(fèi)者影響，消費(fèi)者需求在不斷變化，消費(fèi)者的信用度無法進(jìn)行有效掌握；第五，監(jiān)管者影響，相關(guān)政策的推行和規(guī)范制定，會(huì)影響銀行經(jīng)濟(jì)資本管理開展效果。

2.不斷健全商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)容，提高商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制工作中的重要內(nèi)容，商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理的主要目的就是對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，提升商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，兩者的目標(biāo)一致，那么在建立商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理模式時(shí)，可以將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手段融入其中，實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)結(jié)合，為銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展提供的保障。商業(yè)銀行的高層管理人員要對(duì)內(nèi)部控制的重要作用有一個(gè)清楚的了解，在銀行發(fā)展過程中可以充分應(yīng)用內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行規(guī)避和控制，降低內(nèi)部環(huán)境和外部因素對(duì)發(fā)展期間產(chǎn)生的影響。保證內(nèi)部工作的有序開展可以提高商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使其在金融市場(chǎng)中健康、穩(wěn)定的發(fā)展。而經(jīng)濟(jì)資源管理模式的有效運(yùn)用可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的優(yōu)化配置，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果來開展這項(xiàng)工作，可以對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的可行性進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上來分配資金，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益最大化。

還應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)內(nèi)控管理與經(jīng)濟(jì)成本管理的巧妙結(jié)合，借助內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系為商業(yè)銀行的資本配置提供有效依據(jù)，但同時(shí)也要注意到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手段的有效實(shí)施范圍，務(wù)必要意識(shí)到內(nèi)部控制并不能實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行全部風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，因此還需要同時(shí)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)成本管理的作用，確保二者協(xié)調(diào)配合、互為補(bǔ)充。

結(jié)語：新時(shí)期的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，為商業(yè)銀行提供了發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也為商業(yè)銀行的發(fā)展帶來的新的挑戰(zhàn)。在商業(yè)銀行運(yùn)營過程中，出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)銀行的發(fā)展產(chǎn)生比較大的影響。商業(yè)銀行要設(shè)計(jì)符合商業(yè)銀行實(shí)際情況的經(jīng)濟(jì)資本管理模型、不斷健全商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)容，提高商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力、促進(jìn)內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)資源管理的融合發(fā)展，這樣才能推動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。