企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范分析

■張 群

（齊魯通達(dá)國際融資租賃有限公司）

新時代背景下，財務(wù)戰(zhàn)略管理在企業(yè)科學(xué)決策過程中發(fā)揮著愈發(fā)重要的作用，逐漸成為企業(yè)整體戰(zhàn)略管理的一項核心內(nèi)容。企業(yè)實行財務(wù)戰(zhàn)略管理必須基于整體的長期發(fā)展戰(zhàn)略，并結(jié)合當(dāng)前發(fā)展階段與業(yè)務(wù)開展情況，從財務(wù)管理的角度對財務(wù)制度和內(nèi)部控制體系進(jìn)行合理規(guī)劃。有效的財務(wù)戰(zhàn)略管理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險防范聯(lián)系密切，二者共同推動企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。因此，企業(yè)能否實行合理有效的財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范，對于企業(yè)的長期發(fā)展具有極為重要的意義。

1 財務(wù)戰(zhàn)略管理內(nèi)涵

1.1 財務(wù)戰(zhàn)略管理的概念

企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略是指根據(jù)長期發(fā)展戰(zhàn)略與當(dāng)前業(yè)務(wù)開展情況，對未來一段時間財務(wù)活動運(yùn)用的方法和發(fā)展道路做出的總的判斷和概括。不同財務(wù)戰(zhàn)略的選擇決定著企業(yè)不同的資源配置方式與效果，同時對企業(yè)長期的投融資活動選擇產(chǎn)生重要影響。

企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理則是為了更好的落實長期發(fā)展戰(zhàn)略，綜合運(yùn)用多種財務(wù)戰(zhàn)略管理工具，進(jìn)行全局性規(guī)劃管理的過程。財務(wù)戰(zhàn)略管理包括財務(wù)戰(zhàn)略的選擇與制定、落實與控制、最終評價等環(huán)節(jié)，是企業(yè)戰(zhàn)略理論在具體財務(wù)管理工作中的合理應(yīng)用。因此，企業(yè)進(jìn)行財務(wù)戰(zhàn)略管理要遵循戰(zhàn)略管理原則要求[1]。

1.2 財務(wù)戰(zhàn)略管理的主要內(nèi)容

現(xiàn)代企業(yè)實施財務(wù)戰(zhàn)略管理，主要從制定、落實以及評價三方面著手。在制定過程中，企業(yè)相關(guān)部門必須依據(jù)內(nèi)部整體戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)管理目標(biāo)，并綜合考慮當(dāng)前行業(yè)發(fā)展和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢等外部環(huán)境。只有將內(nèi)部組織架構(gòu)、資源配置方式和企業(yè)文化等內(nèi)部環(huán)境與市場外部環(huán)境相結(jié)合，才能制定出具有高度穩(wěn)定性的財務(wù)戰(zhàn)略。財務(wù)戰(zhàn)略管理的落實是全面貫穿于整體財務(wù)管理工作內(nèi)容的，而在落實的過程中，需要進(jìn)行對整個財務(wù)戰(zhàn)略管理工作進(jìn)行有效評價。通過合理的評價機(jī)制，能夠保障財務(wù)戰(zhàn)略管理符合企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略與外部環(huán)境的要求。

具體來看，企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理可以分為籌資戰(zhàn)略管理、投資戰(zhàn)略管理以及利潤分配戰(zhàn)略管理。籌資戰(zhàn)略管理所要遵循的總體原則是要盡可能的選擇對于企業(yè)發(fā)展最有利的融資渠道，最大限度上降低融資成本，提升融資效率。目標(biāo)融資規(guī)模也要與實際融資需求相匹配，使得融資結(jié)構(gòu)達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。投資戰(zhàn)略管理主要解決的問題是投資方向、投資規(guī)模和投資方式等問題，在追求投資收益最大化的過程中要保證企業(yè)資金流動性。利潤分配戰(zhàn)略管理是在考慮企業(yè)整體財務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，一方面考慮企業(yè)再投資需求，另一方面最大程度上滿足企業(yè)員工利益，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力與核心競爭力。

2 實施財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范的必要性

2.1 是應(yīng)對日益激烈市場競爭的必然要求

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作中，管理重點(diǎn)聚焦在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境以及內(nèi)部資源配置上，對于不斷變化的市場環(huán)境的關(guān)注度不足，造成的結(jié)果是企業(yè)對于市場變化敏銳度不高。財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范是一種聚焦于企業(yè)未來發(fā)展的管理方式，其能夠通過綜合考慮企業(yè)內(nèi)部外部環(huán)境變化制定出科學(xué)合理的長期財務(wù)戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略，使得企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得長期競爭力。通過財務(wù)戰(zhàn)略管理，能夠及時適應(yīng)市場競爭與環(huán)境變化，對于可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險進(jìn)行有效防范。

2.2 是實現(xiàn)持續(xù)創(chuàng)造與保持競爭優(yōu)勢的必然要求

當(dāng)前值得注意的是，市場中企業(yè)間的競爭，更多體現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)管理水平的競爭、風(fēng)險防范能力的競爭。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，最大程度上壓縮生產(chǎn)經(jīng)營成本和獲得經(jīng)濟(jì)利潤是根本目標(biāo)，企業(yè)要實現(xiàn)持續(xù)創(chuàng)造并保持競爭優(yōu)勢，必須對傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式進(jìn)行變革。通過對財務(wù)管理模式的變革，更加注重持久競爭優(yōu)勢與市場領(lǐng)先地位的獲得，并進(jìn)一步加強(qiáng)對復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境的適應(yīng)性[2]。

2.3 是全球經(jīng)濟(jì)高度不確定性的必然要求

當(dāng)前，新型冠狀病毒肺炎疫情席卷全球，打破了長期以來經(jīng)濟(jì)全球化趨勢，也為全球經(jīng)濟(jì)增加了巨大的不確定性。隨著國國際間進(jìn)出口貿(mào)易急劇減少、外匯波動加大、國際投資成本升高等問題出現(xiàn)，企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動時所面臨的不確定性也進(jìn)一步增強(qiáng)。在此背景下，企業(yè)進(jìn)行財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范能夠做出更為合理的財務(wù)決策，面對瞬息萬變的國際環(huán)境抓住有利條件，及時規(guī)避不利風(fēng)險。

3 企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范存在的問題

3.1 財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范意識有待提升

當(dāng)前，越來越多企業(yè)開始重視財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范的重要作用，一些企業(yè)針對性的聘請了相關(guān)專家進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)。然而，一些企業(yè)在具體的生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)重生產(chǎn)而輕管理的現(xiàn)象，為了追求短期利益忽視了財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范工作。這些企業(yè)管理層沒有認(rèn)識到嚴(yán)格實施財務(wù)戰(zhàn)略管理和進(jìn)行潛在風(fēng)險控制的重要性，財務(wù)控制管理體系建設(shè)不完善，缺乏相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略管理規(guī)章制度與風(fēng)險防范預(yù)案。更為嚴(yán)重的是，一些企業(yè)甚至存在企業(yè)收益的隨意分配現(xiàn)象，籌資活動與投資活動也沒有健全的制度依據(jù)。由于意識亟待提升，企業(yè)無法制定出完善的財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范制度，企業(yè)的財務(wù)管理工作也較為混亂。

3.2 財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防控專業(yè)人才匱乏

相對于企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)的財務(wù)工作，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防控工作對相關(guān)工作人員提出了更高的要求。由于我國相當(dāng)一部分現(xiàn)代企業(yè)是由小企業(yè)發(fā)展而來的，很多企業(yè)受限于高級財務(wù)戰(zhàn)略管理及風(fēng)險防控專業(yè)人才的缺乏，只能由傳統(tǒng)會計部門工作人員承擔(dān)該項工作。這些人員由于缺乏財務(wù)戰(zhàn)略管理經(jīng)驗，很多時候不能對快速變化的內(nèi)外部環(huán)境做出反應(yīng)，使得企業(yè)整體的財務(wù)戰(zhàn)略管理效果不佳，同時也為企業(yè)的長期發(fā)展埋下一定的財務(wù)風(fēng)險隱患。

3.3 財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范重點(diǎn)不突出

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)戰(zhàn)略管理涉及到諸多方面的管理內(nèi)容，同時財務(wù)風(fēng)險的來源又十分廣泛，這就要求在落實財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范工作時必須突出重點(diǎn)，為不同的情況制定多種應(yīng)對措施。當(dāng)前，一些企業(yè)在實際的工作過程中，由于對企業(yè)發(fā)展階段以及財務(wù)戰(zhàn)略管理工作缺乏清晰全面的認(rèn)識，在財務(wù)戰(zhàn)略管理制度和風(fēng)險防范制定的制定過程中，沒有抓住工作重點(diǎn)[3]。具體來看，一方面對于企業(yè)進(jìn)行的投融資活動存在的風(fēng)險認(rèn)識不足，或者在投融資管理過程中應(yīng)對不當(dāng)，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的潛在損失。另一方面，在進(jìn)行融資管理時對于融資時機(jī)把握不當(dāng)，影響企業(yè)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門正常業(yè)務(wù)的開展；更為嚴(yán)重的是，有時由于各方面原因出現(xiàn)融資成本超出融資預(yù)算的情況，使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大大提高。

3.4 財務(wù)戰(zhàn)略管理與其他職能戰(zhàn)略整合性不足

從根本上看，企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理是整體管理的一個環(huán)節(jié)，其必須支持企業(yè)整體管理戰(zhàn)略。財務(wù)戰(zhàn)略管理除了要加強(qiáng)風(fēng)險防控外，也應(yīng)與諸如研究開發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)與營銷、人事安排等職能進(jìn)行協(xié)調(diào)。但是，在一些企業(yè)內(nèi)部，由于整體管理水平不高等原因，財務(wù)戰(zhàn)略管理不能與其他戰(zhàn)略職能相協(xié)調(diào)，共同支撐企業(yè)整體管理戰(zhàn)略。這會造成在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)一定程度的利益沖突，各個部門間不能有效協(xié)調(diào)。一旦這種局面出現(xiàn)，財務(wù)戰(zhàn)略管理的效果將大打折扣，企業(yè)整體的風(fēng)險防控也將受到巨大影響。

4 強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范的有效措施

4.1 提升企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范意識

首先，企業(yè)各個管理層級都應(yīng)認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理對于整體管理水平與風(fēng)險防范能力提高的重要性。其次，要進(jìn)一步針對財務(wù)戰(zhàn)略管理工作制定相應(yīng)的規(guī)章制度，利用完善的制度保障企業(yè)能夠有序開展財務(wù)戰(zhàn)略管理，構(gòu)建起科學(xué)完善的財務(wù)風(fēng)險防范體系。具體來看，可以在財務(wù)部門等多部門抽調(diào)專門人員負(fù)責(zé)落實與監(jiān)督財務(wù)戰(zhàn)略管理制度。最后，要在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)對與財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防范重要性的宣傳工作，使得每一位員工都能夠依照規(guī)章制度執(zhí)行，形成長效運(yùn)行機(jī)制[4]。

4.2 進(jìn)一步加大企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理人才培養(yǎng)與引進(jìn)力度

由于當(dāng)前企業(yè)之間的激烈競爭歸根結(jié)底是企業(yè)內(nèi)部人才間的競爭，因此強(qiáng)化財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防控首先要加大對于人才的培養(yǎng)與引進(jìn)力度。而在此過程中，要想充分吸引和留住相關(guān)高素質(zhì)人才，就必須制定相應(yīng)的規(guī)章制度作為保障。首先，要在合理范圍內(nèi)提高財務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險防控人員在企業(yè)整體管理中的地位，而主要手段是提高相關(guān)工作人員的薪資待遇。通過薪資水平提升，財務(wù)戰(zhàn)略管理人員工作的主觀能動性被充分激發(fā)。其次，要加強(qiáng)財務(wù)戰(zhàn)略管理員工的崗前培訓(xùn)與再培訓(xùn)力度，通過知識的不斷更新強(qiáng)化，使得企業(yè)內(nèi)部管理水平與風(fēng)險防控能力得到提升。最后，高素質(zhì)的財務(wù)戰(zhàn)略管理人才是企業(yè)重要的資本與發(fā)展動力，企業(yè)應(yīng)提升該部分工作人員對企業(yè)其他業(yè)務(wù)的熟悉程度，這樣才能夠幫助企業(yè)不斷提升管理能力，最終在長期實現(xiàn)快速發(fā)展[5]。

4.3 加快企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)

當(dāng)前，在財務(wù)戰(zhàn)略管理工作的開展過程中，現(xiàn)代化信息技術(shù)發(fā)揮著愈發(fā)重要的作用。因此，財務(wù)戰(zhàn)略管理及財務(wù)風(fēng)險防范工作應(yīng)進(jìn)一步充分運(yùn)用信息化網(wǎng)絡(luò)體系。具體來看，首先是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)在線管理。通過對財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行情況的在線實時管理，提升管理活動以及風(fēng)險防控的準(zhǔn)確性以及效率。其次，加快管理過程中的信息化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)能夠最大程度上降低企業(yè)運(yùn)營管理成本。最后，能夠通過信息化手段提升企業(yè)整體管理活動與財務(wù)戰(zhàn)略管理活動的溝通協(xié)調(diào)能力。