建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃問題分析及有效策略

■劉永燦

（中鐵建電氣化局集團(tuán)第一工程有限公司）

我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系在社會(huì)發(fā)展的影響下正在不斷完善，因此建筑施工企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌工作也與以往有所不同。合理的稅務(wù)統(tǒng)籌工作不僅能夠減輕建筑施工企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還能夠更好的提高建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，確保其稅務(wù)合理。但是，從當(dāng)前建筑施工企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌工作上來看，還有著很多的問題，而且在這其中的工作人員自身的專業(yè)水平較差，不能夠有效開展稅務(wù)統(tǒng)籌工作，這就需要引起人們的重視。

1 建筑施工企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌的概念和意義

1.1 概念

根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律能夠明確，稅務(wù)統(tǒng)籌的具體含義就是指，企業(yè)本身的納稅人針對(duì)企業(yè)的發(fā)展情況，以及所進(jìn)行的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，利用這樣的方法來完成對(duì)稅務(wù)的管理，調(diào)整稅收比例，更好的獲取理想經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 意義

因?yàn)閷?duì)于這一項(xiàng)工作而言，自身是企業(yè)在開始進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前的行為，因此就具備專業(yè)性、長(zhǎng)效性等等特點(diǎn)，如果先要讓稅務(wù)統(tǒng)籌更好的發(fā)揮其作用，企業(yè)就應(yīng)該首先保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)完整，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定來對(duì)財(cái)務(wù)賬目、稅務(wù)等多個(gè)方面進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)，最終制定納稅申請(qǐng)表[1]。通過稅務(wù)統(tǒng)籌就能夠更好的提升建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，讓其稅收合理，減少建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，獲取更好理想的發(fā)展基礎(chǔ)。與此同時(shí)，建筑企業(yè)在開展稅務(wù)統(tǒng)籌過程中，需要對(duì)于法律不明確的地方加以重視，在開展這項(xiàng)活動(dòng)過程中，相關(guān)部門可以積極的參與到其中，針對(duì)在建筑施工企業(yè)中所存在的遺漏項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充和糾正，進(jìn)而更好的完善稅務(wù)統(tǒng)籌工作，有效的提高建筑施工企業(yè)的稅收效果。

2 建筑施工企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌問題

2.1 稅務(wù)統(tǒng)籌意識(shí)較差

從當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)的實(shí)際情況上來看，大多數(shù)企業(yè)都將其重點(diǎn)放在如果能夠獲得更多經(jīng)濟(jì)效益上，但是卻沒有重視稅收統(tǒng)籌工作，不了解稅收統(tǒng)籌工作對(duì)于建筑施工企業(yè)發(fā)展的影響[2]。建筑施工企業(yè)的納稅會(huì)直接影響到建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一些建筑施工企業(yè)只認(rèn)為其稅收統(tǒng)籌工作并不需要過多重視，也不需要在這其中為其制定相應(yīng)制度，投入過多人力。進(jìn)而，就導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的整個(gè)稅收統(tǒng)籌工作不夠全面、合理，嚴(yán)重的影響建筑施工企業(yè)稅收統(tǒng)籌工作的順利開展，容易給建筑施工企業(yè)帶來較大的危機(jī)。

2.2 工作人員專業(yè)素質(zhì)較差

因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)自身沒有重視稅收統(tǒng)籌工作，所以也就沒有為其配備相應(yīng)的專業(yè)人才，不僅僅是將稅收統(tǒng)籌工作本身作為一項(xiàng)不重要的工作，也沒有對(duì)其這方面進(jìn)行積極管理，認(rèn)為對(duì)于稅收統(tǒng)籌工作而言，并不需要過多的管理來對(duì)其進(jìn)行約束，進(jìn)而導(dǎo)致建筑施工企業(yè)在招聘這方面人員時(shí)不夠嚴(yán)格，大多數(shù)的稅收統(tǒng)籌工作人員知識(shí)了解簡(jiǎn)單的相關(guān)法律法規(guī)，在工作過程中不僅無法根據(jù)建筑施工企業(yè)實(shí)際情況來開展工作，也不能夠?qū)⒗碚撝R(shí)有效的應(yīng)用于實(shí)際工作中，不能夠?qū)ㄖ┕て髽I(yè)的納稅進(jìn)行合理管理，進(jìn)而導(dǎo)致建筑施工企業(yè)面臨著較為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)[3]。

2.3 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)較大

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，稅收也是提高經(jīng)濟(jì)水平的重要方法，因此這樣就使得稅收具備一定的變化性、時(shí)效性，給建筑施工企業(yè)的稅收統(tǒng)籌工作帶來一定的問題，需要有高水平的稅收統(tǒng)籌人員來了解我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展情況。但是，大多數(shù)的建筑施工企業(yè)并沒有真正的了解到這一事實(shí)，相應(yīng)的制度沒有完善，在其中還存在著很多不穩(wěn)定的因素，嚴(yán)重的影響到建筑施工企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌工作的順利開展，讓其在這其中存在著很多的問題，無法將這項(xiàng)工作準(zhǔn)確的落實(shí)到建筑施工企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中[4]。即使一些建筑施工企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的重要性，但是，在實(shí)際運(yùn)行過程中也因?yàn)槿鄙俳?jīng)驗(yàn)和技術(shù)手段，導(dǎo)致存在著很多的問題不能夠解決，這樣的現(xiàn)象不僅不會(huì)幫助建筑施工企業(yè)獲得理想經(jīng)濟(jì)效益，還容易增加建筑施工企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，容易讓建筑企業(yè)收到更加嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2.4 信息系統(tǒng)建設(shè)落后

當(dāng)前，隨著信息技術(shù)水平的不斷提升，信息技術(shù)已經(jīng)正式的應(yīng)用到稅收統(tǒng)籌工作中，對(duì)其所涉及到的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和利用，利用信息系統(tǒng)就能夠更好的提高稅務(wù)統(tǒng)籌工作水平。在這其中建筑施工企業(yè)也應(yīng)該積極的引進(jìn)信息系統(tǒng)來建設(shè)滿足自身發(fā)展的稅收統(tǒng)籌系統(tǒng)[5]。但是，當(dāng)前的建筑施工企業(yè)并沒有迎合時(shí)代發(fā)展完善這一系統(tǒng)，依然還是利用傳統(tǒng)的方法來開展稅收統(tǒng)籌工作，甚至還有一些建筑施工企業(yè)的稅收統(tǒng)籌工作處于較為混亂的情況，這樣就使得建筑施工企業(yè)在發(fā)展過程中不能夠利用稅務(wù)統(tǒng)籌工作來提供相應(yīng)幫助。因此，這樣就能夠看出，如果想要在這其中有效的提升稅務(wù)統(tǒng)籌工作水平，解決在這其中所存在的問題，那么就必須要能夠迎合時(shí)代發(fā)展來建立稅收統(tǒng)籌信息系統(tǒng)，利用信息系統(tǒng)來對(duì)其數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理，進(jìn)而更好的為稅務(wù)統(tǒng)籌工作提供相應(yīng)參考。

3 建筑施工企業(yè)稅收統(tǒng)籌問題的解決策略

3.1 重視稅務(wù)統(tǒng)籌工作

建筑施工企業(yè)在發(fā)展過程中必須要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)統(tǒng)籌工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，了解稅務(wù)統(tǒng)籌工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，只有確保能夠了解這一點(diǎn)，這樣才能夠?qū)⑵涠悇?wù)統(tǒng)籌工作放在建筑施工企業(yè)發(fā)展的重要位置上，進(jìn)而從多個(gè)方面來開展稅務(wù)統(tǒng)籌工作[6]。建筑施工企業(yè)一旦了解稅務(wù)統(tǒng)籌工作的意義，就能夠從制度、體系等等方面來深入分析，更好的發(fā)揮稅務(wù)統(tǒng)籌工作效果，讓其成為一項(xiàng)獨(dú)立、專業(yè)化的工作，并且確保稅務(wù)統(tǒng)籌工作的持續(xù)開展，有效的保證其稅務(wù)統(tǒng)籌工作的專業(yè)性，進(jìn)而來提高建筑施工企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌工作水平。

在重視稅務(wù)統(tǒng)籌工作過程中，主要是要從建筑施工企業(yè)的管理層來進(jìn)行考慮，因?yàn)橹挥泄芾韺幽軌蛘J(rèn)識(shí)到稅務(wù)統(tǒng)籌工作的重要性，才能夠更好的將其落實(shí)到企業(yè)發(fā)展中。管理人員應(yīng)該先分析稅務(wù)統(tǒng)籌的意義，并且對(duì)其深入了解，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員之間要積極討論，探究這一工作應(yīng)該如何開展，這樣才能夠?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌工作的開展打下良好基礎(chǔ)。

3.2 提高稅務(wù)統(tǒng)籌工作人員水平

當(dāng)前，建筑施工企業(yè)在開展相應(yīng)工作過程中，一定會(huì)涉及到稅務(wù)統(tǒng)籌方面的內(nèi)容，比如對(duì)外投資、并購重組等等內(nèi)容，那么這樣就使得這項(xiàng)工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性特點(diǎn)，需要相應(yīng)工作人員能夠有效的了解在這其中所涉及到的各項(xiàng)工作內(nèi)容，這樣才能夠在出現(xiàn)問題的第一時(shí)間，來采取相應(yīng)的方案和計(jì)劃來解決其問題，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供幫助[7]。所以，建筑施工企業(yè)就應(yīng)該積極引進(jìn)高素質(zhì)、高水平的稅收統(tǒng)籌工作人員，不僅要讓其能夠具備專業(yè)知識(shí)，而且還要能夠有效的掌握相應(yīng)法律法規(guī)，對(duì)于建筑施工的發(fā)展能夠有很好的了解，在建筑施工企業(yè)考核工作人員時(shí)要能夠全方面的了解工作人員的專業(yè)素質(zhì)和水平。此外，還應(yīng)該對(duì)入職的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，在完成培訓(xùn)后要積極考核，確保工作人員的專業(yè)水平過關(guān)。通過這樣的方法就能夠及時(shí)找到工作人員所存在的問題，并積極進(jìn)行糾正，讓其能夠形成學(xué)習(xí)的習(xí)慣。企業(yè)還應(yīng)該給予稅收統(tǒng)籌崗位滿意的薪酬待遇，更好的吸引人才加入到其中。

3.3 完善稅務(wù)統(tǒng)籌管理制度

建筑施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，來建立相應(yīng)的稅收統(tǒng)籌管理制度，明確在這其中企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行制定的制度內(nèi)容，這樣才能夠更好的規(guī)范稅務(wù)統(tǒng)籌工作內(nèi)容[8]。首先，應(yīng)該明確其決策制度，建立一支專業(yè)化、科學(xué)化的隊(duì)伍，專門對(duì)稅務(wù)統(tǒng)籌工作進(jìn)行管理，幫助其工作人員能夠更好的了解我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)而來讓其開展工作更加合理。其次，還應(yīng)該加強(qiáng)各部門之間的有效溝通，進(jìn)而讓稅務(wù)統(tǒng)籌工作順利完成，通過互相幫助、約束的方法，更好的提高稅務(wù)統(tǒng)籌工作質(zhì)量。

3.4 建立一體化ERP信息系統(tǒng)

為了能夠更好的保證稅務(wù)統(tǒng)籌工作的順利開展，就應(yīng)該根據(jù)建筑施工企業(yè)的實(shí)際情況為其建立完善的一體化ERP信息系統(tǒng)，并且在隨著企業(yè)發(fā)展不斷對(duì)其完善，利用這一方法來更好的收集稅務(wù)統(tǒng)籌工作所需要的相應(yīng)信息，并對(duì)其進(jìn)行管理，為制定稅務(wù)統(tǒng)籌方案提供相應(yīng)幫助。與此同時(shí)，還可以利用這一系統(tǒng)來分析所受到的數(shù)據(jù)，時(shí)刻了解我國(guó)稅收方面的政策，通過對(duì)數(shù)據(jù)的具體分析，來更好的解決在稅務(wù)統(tǒng)籌過程中所存在的問題，避免風(fēng)險(xiǎn)影響建筑施工企業(yè)發(fā)展。

3.5 委托機(jī)構(gòu)代策劃

一些建筑施工企業(yè)可能因?yàn)樽陨淼脑?，在策劃稅收統(tǒng)籌工作時(shí)存在著問題，無法確保其方案的合理，這樣就容易導(dǎo)致稅務(wù)統(tǒng)籌工作不能夠順利開展。所以，為了避免這種情況，建筑施工企業(yè)就可以委托相關(guān)部門來代策劃，策劃人員自身具備專業(yè)素質(zhì)和理論知識(shí)，能夠根據(jù)建筑施工企業(yè)實(shí)際情況來策劃稅務(wù)統(tǒng)籌工作，進(jìn)而就能夠更好的保證稅務(wù)統(tǒng)籌工作質(zhì)量，解決建筑施工企業(yè)所存在的問題，更好的幫助建筑企業(yè)有效發(fā)展。

結(jié) 語

總而言之，建筑施工企業(yè)應(yīng)該能夠意識(shí)到稅務(wù)統(tǒng)籌工作的含義，并且積極采取相應(yīng)措施來提高稅務(wù)統(tǒng)籌工作質(zhì)量，進(jìn)而讓其更好的為建筑施工企業(yè)發(fā)展所服務(wù)，提高建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。