營商環(huán)境法治化背景下民營企業(yè)合規(guī)管理探析

孫運軍

黨的十九屆四中全會強調(diào)：“健全支持民營經(jīng)濟、外商投資企業(yè)發(fā)展的法治環(huán)境，完善構(gòu)建親清政商關(guān)系的政策體系，健全支持中小企業(yè)發(fā)展制度，促進非公有制經(jīng)濟健康發(fā)展和非公有制經(jīng)濟人士健康成長。營造各種所有制主體依法平等使用資源要素、公開公平公正參與競爭、同等受到法律保護的市場環(huán)境?！盵1]為深入貫徹落實黨的十九屆四中全會精神，應(yīng)進一步優(yōu)化營商環(huán)境，構(gòu)建親清新型政商關(guān)系，促進民營企業(yè)合規(guī)管理，為民營經(jīng)濟發(fā)展?fàn)I造更好的發(fā)展環(huán)境，提供更堅實的基礎(chǔ)保障。

一、加強民營企業(yè)合規(guī)管理的重要意義

營商環(huán)境是資本、人才、技術(shù)、數(shù)據(jù)等資源要素集聚、流動的基礎(chǔ)性環(huán)境條件。習(xí)近平總書記指出“法治是最好的營商環(huán)境”，營商環(huán)境法治化是一個國家、一個地區(qū)市場商業(yè)競爭能力和現(xiàn)代化治理能力的重要方面。[2]企業(yè)是社會最主要的微觀經(jīng)濟主體，優(yōu)化營商環(huán)境最根本的是優(yōu)化企業(yè)權(quán)益保障的法治環(huán)境，宏觀層面的營商環(huán)境法治化和微觀層面的民營企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)相輔相成、和諧統(tǒng)一。

（一）有利于構(gòu)建“親”“清”新型政商關(guān)系

良好政商關(guān)系是改革開放以來中國經(jīng)濟崛起、政治發(fā)展的影響因素之一，其本質(zhì)是權(quán)力與資本、政府與市場、政府與企業(yè)的關(guān)系。新型政商關(guān)系是營商環(huán)境的核心問題，深度優(yōu)化營商環(huán)境要從政商關(guān)系上找到突破口。[3]加強民營企業(yè)的合規(guī)管理，促使民營企業(yè)在法治框架下從市場那里獲取資本、土地等資源要素，必將在法治軌道上規(guī)范政府和市場、企業(yè)的關(guān)系，真正建立起又親又清的新型政商關(guān)系。所以，營商環(huán)境法治化建設(shè)尤其需要重視民營企業(yè)的合規(guī)管理，完善構(gòu)建“親”“清”政商關(guān)系的政策制度體系。以山東省為例，山東省《關(guān)于加強各級領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系服務(wù)非公有制企業(yè)構(gòu)建新型政商關(guān)系的意見》《關(guān)于進一步優(yōu)化口岸營商環(huán)境的通知》《山東省優(yōu)化營商環(huán)境條例》《山東省營商環(huán)境評價實施方案》和山東省貫徹中央《關(guān)于促進中小企業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》等政策性文件出臺，即是通過制度引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)管理，塑造“親”“清”政商關(guān)系，形成公平競爭、平等有序、充滿活力的營商環(huán)境。

（二）有利于民營企業(yè)維護權(quán)益、持續(xù)發(fā)展

目前，一些中小民營企業(yè)管理不夠規(guī)范，甚至個別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營突破法律底線；部分企業(yè)負責(zé)人在謀求產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級上缺乏合規(guī)意識，致使企業(yè)合規(guī)管理存在不少問題；政府監(jiān)管人員“權(quán)力尋租”問題短時間難以徹底解決，成為影響企業(yè)合規(guī)管理的重要外部力量。營商環(huán)境法治化、親清政商關(guān)系的完善與企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)，企業(yè)合規(guī)管理勢在必行。不合規(guī)管理，企業(yè)可能會面臨巨額罰金、股價下跌、聲譽受損、業(yè)務(wù)模式被否等嚴重后果。真正有效的合規(guī)管理，不是商業(yè)道德的作秀，也不是應(yīng)對監(jiān)管的權(quán)宜之計，而是能夠為企業(yè)創(chuàng)造價值的保障。合規(guī)正成為企業(yè)的金名片，正成為企業(yè)在公平競爭中獲得認可的資本，更成為能從商業(yè)競爭的新形態(tài)中勝出的利刃。民營企業(yè)的合規(guī)管理成為維護合法權(quán)益、保障健康發(fā)展的自身需要。

二、我國民營企業(yè)合規(guī)管理的類型和現(xiàn)狀

（一）我國民營企業(yè)合規(guī)管理的類型

我國民營企業(yè)的合規(guī)管理大致可以分為兩類，一類是在美國上市的中國民營企業(yè)，這類民企開展合規(guī)管理是為了遵守美國《反海外腐敗法》和反舞弊的需要；另一類就是大部分民營企業(yè)，其合規(guī)管理基本上只是為了反內(nèi)部舞弊，包括調(diào)查員工職務(wù)侵占、受賄、關(guān)聯(lián)交易、利益沖突等直接損害公司利益的行為。在美國上市的中國民營企業(yè)的合規(guī)管理主要是監(jiān)管合規(guī)，涉及政府對企業(yè)的監(jiān)管、執(zhí)法及企業(yè)如何配合政府調(diào)查，其中涉及最多的就是反腐敗。合規(guī)部門主要職能包括：制定和修訂合規(guī)政策；針對業(yè)務(wù)部門申請的一些費用和項目進行合規(guī)審批，提出合規(guī)建議；給員工做合規(guī)培訓(xùn)，宣傳企業(yè)合規(guī)文化，提高員工合規(guī)意識；接收員工的舉報，針對舉報開展調(diào)查，核實舉報真實性等等。合規(guī)管理整體上既重視反腐敗、反賄賂（例如員工對外行賄），也重視反舞弊（例如員工職務(wù)侵占、利益沖突），這些企業(yè)的合規(guī)管理部門及其職能是滲透在企業(yè)的日常工作中的。

（二）我國民營企業(yè)合規(guī)管理的現(xiàn)狀

目前，我國民營企業(yè)的合規(guī)管理只是初步建立了相關(guān)的廉政制度，如禁止員工收受供應(yīng)商回扣、禁止員工職務(wù)侵占、欺詐、關(guān)聯(lián)交易或利益沖突等，如果員工被發(fā)現(xiàn)違反公司上述規(guī)定的，輕者可能被解雇，重者則被扭送司法機關(guān)，甚至懲治主管或經(jīng)理以達到懲戒目的。但是相比外資企業(yè)和國有企業(yè)的合規(guī)管理，大部分民營企業(yè)合規(guī)管理部門職能和合規(guī)管理制度還是很不規(guī)范甚至缺失很多，需要大力借鑒外企和國企的合規(guī)管理。2016年國資委發(fā)布了《關(guān)于在部分中央企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設(shè)試點工作的通知》，幾家大央企開始開展合規(guī)建設(shè)，從合規(guī)部門設(shè)置、合規(guī)體系搭建等多角度多方位開展合規(guī)管理工作。隨后幾年合規(guī)管理試點不斷擴大，更多的國有企業(yè)按照國資委有關(guān)要求開展合規(guī)管理體系建設(shè)，合規(guī)管理覆蓋面非常廣，重點合規(guī)監(jiān)管領(lǐng)域包括市場交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動用工、財務(wù)稅收、知識產(chǎn)權(quán)等。受當(dāng)前國際環(huán)境影響，國企合規(guī)涉及反壟斷、反腐敗、反洗錢、出口管制與制裁、數(shù)據(jù)安全等方面。國有企業(yè)集團層面設(shè)置合規(guī)部或合規(guī)管理委員會，在一些大央企，董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層也都被賦予一定的合規(guī)管理職能，例如批準合規(guī)戰(zhàn)略規(guī)劃、決定合規(guī)管理重大事項等。外企和國企合規(guī)管理的做法為民營企業(yè)建立符合自身特征的合規(guī)管理體系提供了借鑒。

民營企業(yè)合規(guī)管理制度是員工在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要共同遵守的行為指引、規(guī)范以及制度規(guī)定的總稱。民營企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)是以制度體系為依據(jù)的，民營企業(yè)合規(guī)管理的制度體系包括行為準則、制度規(guī)范、管理辦法、工作流程、管理表單等內(nèi)容。一套有效的合規(guī)管理體系既符合現(xiàn)有的法律法規(guī)要求，又要有一定的前瞻性。一方面，合規(guī)管理制度需要保持一定的彈性和實踐性，以適應(yīng)民營企業(yè)內(nèi)部和外部的多樣性；另一方面，合規(guī)管理制度應(yīng)當(dāng)以公平公正為出發(fā)點，這是合規(guī)管理制度的旨歸所在。

我國民營企業(yè)合規(guī)管理具備三個組成部分：一是合規(guī)風(fēng)險識別與評估。要識別合規(guī)風(fēng)險，前提是找到合規(guī)義務(wù)。合規(guī)義務(wù)是合規(guī)管理中的“尺子”。有尺子，才能找到偏差。合規(guī)義務(wù)來源于法律法規(guī)、部門規(guī)章，企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，職業(yè)操守和道德規(guī)范，是企業(yè)與其他主體簽訂的協(xié)議。二是合規(guī)管理組織行為。合規(guī)管理體系要有效落地，最終離不開人的推動和執(zhí)行。因此，必須有相應(yīng)的合規(guī)管理組織架構(gòu)及相關(guān)人員，除了強調(diào)賦予他們相應(yīng)的職權(quán)之外，更重要的是強調(diào)他們對合規(guī)管理負有的責(zé)任。三是與合規(guī)管理有關(guān)的制度流程、運行機制、反饋與改進行為以及合規(guī)文化塑造。

三、民營企業(yè)合規(guī)管理的體系構(gòu)建

黨委政府一方面制定和實施嚴格的法律政策引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，另一方面也可以發(fā)布和推薦自愿性的行為準則，鼓勵合規(guī)管理。[4]《合規(guī)管理體系指南》國家標(biāo)準給出了合規(guī)管理體系的各項要素，該標(biāo)準將為民營企業(yè)建立并運行合規(guī)管理體系，識別、分析和評價合規(guī)風(fēng)險，改進合規(guī)管理流程，應(yīng)對和管控合規(guī)風(fēng)險提供指導(dǎo)和建議。

（一）創(chuàng)建適應(yīng)民營企業(yè)特征的合規(guī)管理組織架構(gòu)

適合民營企業(yè)特征的合規(guī)管理組織架構(gòu)有以下四類可以參考。一是設(shè)立獨立的合規(guī)部。企業(yè)內(nèi)部建立一個專業(yè)的合規(guī)管理部門，任命首席合規(guī)官作為合規(guī)管理總負責(zé)人。企業(yè)合規(guī)管理部門的獨立性強，合規(guī)團隊專業(yè)能力強，合規(guī)工作也做得相對專業(yè)。這要求合規(guī)管理人員具有較高專業(yè)技能，兼通合規(guī)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)知識。二是由法律部與合規(guī)部共同組建“法律合規(guī)部”。把法務(wù)部或者法律事務(wù)部的管理職能與合規(guī)部門管理職能統(tǒng)一到法律合規(guī)部門職能之中，由法律合規(guī)部對企業(yè)的法律事務(wù)工作和合規(guī)管理工作進行統(tǒng)一管理。這種類型的部門設(shè)立容易，投入成本較低，可以利用現(xiàn)有資源。三是由法律、審計、風(fēng)險管理、合規(guī)等職能部門共同組建“法律合規(guī)部”。企業(yè)采用這樣的類型往往是在原有的法律、審計部門基礎(chǔ)上增加合規(guī)管理人員，組建具有法律、審計、風(fēng)險管理職責(zé)在內(nèi)的法律合規(guī)部。此類型有助于合規(guī)管理部門與法律部、審計和風(fēng)險管理部門之間的信息溝通，方便合規(guī)管理團隊了解法律風(fēng)險、審計風(fēng)險等。四是建立公司治理、風(fēng)控和合規(guī)部。采用這樣的設(shè)置方式，融合了公司治理、風(fēng)險控制與合規(guī)管理，能大大提升合規(guī)管理部門整合公司資源的能力，有很強的獨立性，方便合規(guī)部門與審計部門、風(fēng)險管理部門的溝通，合規(guī)部門在合規(guī)風(fēng)險評估時可以和審計、風(fēng)控等部門結(jié)合起來共同開展工作，實現(xiàn)風(fēng)險管理工作成果共享。

（二）形成合規(guī)工作的閉環(huán)管理體系

在快速發(fā)展的經(jīng)濟、社會、技術(shù)等因素影響下，企業(yè)面臨的合規(guī)風(fēng)險越來越大，合規(guī)管理對企業(yè)經(jīng)營的影響也越來越大。建立了較為獨立的合規(guī)管理部門的企業(yè)，合規(guī)管理工作往往是以合規(guī)風(fēng)險為導(dǎo)向，建立預(yù)防、監(jiān)察和應(yīng)對的閉環(huán)管理體系。企業(yè)合規(guī)管理部門的職責(zé)主要是圍繞合規(guī)風(fēng)險的預(yù)防、監(jiān)察和應(yīng)對來展開。在預(yù)防環(huán)節(jié)，合規(guī)管理部門加強對合規(guī)風(fēng)險的預(yù)防，主要是通過有效措施，避免系統(tǒng)化錯誤，屬于事前的管控。具體而言，開展風(fēng)險識別，制定對應(yīng)政策和流程，進行培訓(xùn)和溝通等預(yù)防合規(guī)風(fēng)險。保持對法規(guī)的監(jiān)測，了解外部法規(guī)修改完善及其對企業(yè)的影響，據(jù)此判斷當(dāng)前的風(fēng)險控制措施是否到位，是否還需要增加新的措施來完善等。在監(jiān)察環(huán)節(jié)，合規(guī)管理部門要對開展的業(yè)務(wù)進行持續(xù)的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)或舉報不當(dāng)行為，并開展調(diào)查工作。合規(guī)管理部門還有獨立的違規(guī)舉報路線，這也是合規(guī)管理部門實施監(jiān)察的重要方式。合規(guī)管理部門也可以主動開展工作，定期與業(yè)務(wù)部門進行溝通，通過問卷、訪談等方式去了解業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)過程中存在的風(fēng)險。

（三）明確合規(guī)管理部門的職責(zé)定位

可以著重規(guī)范以下方面：一是持續(xù)關(guān)注公司總部所在地（國）和經(jīng)營所在地（國）法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求和國際準則的最新發(fā)展，正確理解法律法規(guī)、監(jiān)管要求和國際準則的規(guī)定及其精神，準確把握法律法規(guī)、監(jiān)管要求和國際準則對公司的影響，及時向最高管理層提供合規(guī)建議。二是利用相關(guān)資源識別合規(guī)職責(zé)，并將其轉(zhuǎn)化為可行的方針、程序和流程，并及時將新識別出的合規(guī)職責(zé)融入現(xiàn)有方針、程序和流程。三是組織制定合規(guī)管理程序以及合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南性文件，評估合規(guī)管理程序和合規(guī)指南性文件的適當(dāng)性，為員工執(zhí)行法律法規(guī)、監(jiān)管要求和國際準則提供指導(dǎo)。四是制定并執(zhí)行“風(fēng)險導(dǎo)向”的合規(guī)管理計劃，包括特定政策和程序的實施與評價、合規(guī)風(fēng)險評估、合規(guī)性測試、合規(guī)培訓(xùn)等。五是推動將合規(guī)責(zé)任納入崗位職責(zé)和員工績效管理流程。建立合規(guī)績效指標(biāo)，監(jiān)控和衡量合規(guī)績效，分析績效，改進行動。六是建立合規(guī)報告和記錄系統(tǒng)，制定實施資料管理流程，例如，投訴反饋熱線、舉報系統(tǒng)等機制。七是確保按計劃周期評估合規(guī)管理體系，實施充分且具有代表性的合規(guī)風(fēng)險評估和測試，包括通過現(xiàn)場審查對各項政策和程序的合規(guī)性進行測試，詢問政策和程序存在的缺陷，并進行相應(yīng)的調(diào)查。八是保持與監(jiān)管機構(gòu)日常的工作聯(lián)系，確保在建立、實施和維護合規(guī)管理體系流程中能夠獲得適當(dāng)?shù)膶I(yè)建議。同時，跟蹤和評估監(jiān)管意見和監(jiān)管要求的落實情況。

（四）塑造有力的企業(yè)合規(guī)文化

企業(yè)文化是在企業(yè)中形成的由企業(yè)管理層倡導(dǎo)并為全體員工共同認同和遵守的企業(yè)宗旨、精神、價值觀和理念等。相比于其他管理手段，有合規(guī)文化的企業(yè)更具有持續(xù)的成長能力和廣泛的影響力。合規(guī)文化可保障合規(guī)管理持續(xù)、長久實施，合規(guī)文化也可降低合規(guī)管理體系運行成本。合規(guī)已成為眾多跨國企業(yè)普遍認可的核心價值觀。企業(yè)合規(guī)管理要持續(xù)開展，塑造合規(guī)文化必不可少。合規(guī)文化包括合規(guī)價值觀、合規(guī)示范行為、合規(guī)風(fēng)氣等內(nèi)容。發(fā)展合規(guī)文化，企業(yè)高層和合規(guī)管理部門，要在企業(yè)各層面推行一套公開發(fā)布的共同行為準則，并始終如一地進行。一是有明確的價值觀，引導(dǎo)員工從根本上認同合規(guī)，相信合規(guī)的價值。二是管理層率先垂范，帶頭遵守合規(guī)制度，行動前后一致。三是持續(xù)地示范、指導(dǎo)、培訓(xùn)。管理層自上而下地進行講解、傳播、推廣合規(guī)的價值理念。四是持續(xù)就合規(guī)問題進行企業(yè)內(nèi)外部溝通，確保合規(guī)價值觀在所有員工中得到傳達，讓員工了解企業(yè)合規(guī)底線。五是建立合規(guī)表現(xiàn)與績效掛鉤機制，合規(guī)行為將得到激勵，不合規(guī)的行為將受到懲罰。