以工匠精神鍛造審計(jì)精品

◆

近年來，孝感市審計(jì)局以提升審計(jì)質(zhì)量為目標(biāo)，立足每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，嚴(yán)格認(rèn)真把控每一個(gè)環(huán)節(jié)，著力打造優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。該局開展的關(guān)于孝感市2017年度扶貧審計(jì)項(xiàng)目被湖北省審計(jì)廳表彰為2019年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一等獎(jiǎng)。審計(jì)精品的打造正是源于孝感審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)干部從上至下的勠力同心，一步一個(gè)腳印，一次次追趕超越?？恐鴮徲?jì)人員的不懈堅(jiān)持與精雕細(xì)琢，這個(gè)項(xiàng)目在他們的精心呵護(hù)下，一步步成長(zhǎng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

精心謀劃，高標(biāo)準(zhǔn)繪制設(shè)計(jì)圖

為了貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院脫貧攻堅(jiān)的部署要求，孝感市審計(jì)局將脫貧攻堅(jiān)審計(jì)作為全市審計(jì)工作頭等重要的任務(wù)，在制訂項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格按照優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行謀劃、設(shè)計(jì)。

該局制訂了《孝感市審計(jì)局2018至2020年扶貧審計(jì)工作方案》，采取“全市統(tǒng)籌、分級(jí)負(fù)責(zé)、分年實(shí)施”的方式，對(duì)安陸、云夢(mèng)、應(yīng)城、漢川、孝南等5個(gè)插花貧困縣（市、區(qū)）及雙峰山旅游度假區(qū)的脫貧攻堅(jiān)相關(guān)專項(xiàng)資金及政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。為了強(qiáng)化對(duì)扶貧審計(jì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，“一把手”上陣掛帥，成立了以孝感市審計(jì)局局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，分管副局長(zhǎng)、副調(diào)研員、各縣（市、區(qū)）審計(jì)局局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全市扶貧審計(jì)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作。形成了審計(jì)計(jì)劃統(tǒng)管、審計(jì)方案統(tǒng)一、審計(jì)力量統(tǒng)籌，全市扶貧審計(jì)“一盤棋”的工作格局。

為了精準(zhǔn)打造優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，局領(lǐng)導(dǎo)及法制審理人員多次赴省廳法規(guī)處學(xué)習(xí)請(qǐng)教，準(zhǔn)確理解優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)，匯報(bào)該局優(yōu)秀項(xiàng)目創(chuàng)建工作，赴十堰、襄陽等地向這些曾獲得審計(jì)署優(yōu)秀項(xiàng)目的審計(jì)同行學(xué)習(xí)創(chuàng)建優(yōu)秀項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，各審計(jì)組與法制審理人員聯(lián)合，成立創(chuàng)優(yōu)項(xiàng)目小組，共同學(xué)習(xí)討論優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)方向和工作重點(diǎn)，緊緊圍繞評(píng)優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)這一指揮棒開展工作，將創(chuàng)優(yōu)思維貫穿審計(jì)項(xiàng)目全過程。

前移關(guān)口，將法制審理與項(xiàng)目實(shí)施精準(zhǔn)對(duì)接

扶貧審計(jì)牽涉部門多、覆蓋面廣、資金量大，審計(jì)任務(wù)繁重，難度較大。為確保此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)充分，孝感市審計(jì)局配強(qiáng)審計(jì)力量，優(yōu)化審計(jì)方式，加強(qiáng)法制審理跟蹤，將審計(jì)質(zhì)量管控做早做細(xì)做實(shí)。

該局打破各區(qū)縣審計(jì)局、市審計(jì)局各科室界限，優(yōu)化審計(jì)人力資源配置，抽調(diào)審計(jì)骨干根據(jù)年齡、專長(zhǎng)進(jìn)行合理搭配，一套班子貫穿三年，確保審計(jì)查深查透。審計(jì)組創(chuàng)新審計(jì)方式方法，采取“六結(jié)合”，即審計(jì)和專項(xiàng)調(diào)查相結(jié)合，審資金和審項(xiàng)目相結(jié)合，審財(cái)務(wù)和審政策相結(jié)合，審計(jì)和專項(xiàng)治理相結(jié)合，審計(jì)查問題和嚴(yán)肅處理追責(zé)問責(zé)相結(jié)合，審計(jì)查問題和促進(jìn)有效整改相結(jié)合，更好發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用；充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)分析，將大數(shù)據(jù)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)、政策審計(jì)相結(jié)合，做到資金、政策既精準(zhǔn)識(shí)別又全面覆蓋，同時(shí)著力推進(jìn)審計(jì)兩統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”。

法制審理人員將法制審理關(guān)口前移，緊跟項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)，開展全過程跟蹤監(jiān)督，將法制審理與項(xiàng)目實(shí)施精準(zhǔn)對(duì)接。一起參加審前培訓(xùn)，關(guān)注審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)，在印發(fā)審計(jì)通知書時(shí)進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)依據(jù)與審計(jì)項(xiàng)目存在的不對(duì)應(yīng)情況及時(shí)予以糾正；一起學(xué)習(xí)審計(jì)方案，建議業(yè)務(wù)科室統(tǒng)一明確審計(jì)事項(xiàng)，以引導(dǎo)各個(gè)審計(jì)小組按照統(tǒng)一的審計(jì)事項(xiàng)編制審計(jì)工作底稿；一起參加審中情況匯報(bào)會(huì)，關(guān)注方案完成進(jìn)度、前期發(fā)現(xiàn)問題取證是否充分；提前對(duì)項(xiàng)目所需要的法律法規(guī)梳理，提示審計(jì)實(shí)施過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，給審計(jì)組提供統(tǒng)一規(guī)范的審計(jì)文書文本格式模板；深入審計(jì)一線，針對(duì)復(fù)雜問題和審計(jì)人員共同討論，明確審計(jì)突破方向，確定應(yīng)收集的取證資料；搜集各審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中遇到的共性問題，召開領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議進(jìn)行集體研究后給予解答。

精雕細(xì)琢，把審計(jì)質(zhì)量管控做細(xì)做精做實(shí)

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)的生命。為進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，孝感市審計(jì)局嚴(yán)格落實(shí)省審計(jì)廳“1+8”制度和“3+2+1”復(fù)核審理質(zhì)量管控體系，把審計(jì)質(zhì)量管控做細(xì)做精做實(shí)，不放過任何一個(gè)細(xì)枝末節(jié)。

步調(diào)一致，統(tǒng)一口徑。在復(fù)核審理時(shí)堅(jiān)持統(tǒng)一問題導(dǎo)向、統(tǒng)一問題定性和法規(guī)運(yùn)用，著重檢查審計(jì)方案中確定的審計(jì)事項(xiàng)是否應(yīng)審盡審，審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，重大問題是否如實(shí)反映，審計(jì)程序是否規(guī)范；同類問題定性處理原則是否橫向一致，定性是否準(zhǔn)確，定性依據(jù)是否恰當(dāng)，避免審計(jì)處理畸輕畸重；審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)問題是否相互呼應(yīng)，審計(jì)數(shù)據(jù)是否前后相符。如對(duì)各個(gè)審計(jì)組在扶貧資金結(jié)存金額認(rèn)定范圍和時(shí)間口徑不一致的情況，要求業(yè)務(wù)科室就此事項(xiàng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)審計(jì)組及時(shí)補(bǔ)充取證。

注重細(xì)節(jié)，把握邊界。關(guān)注每項(xiàng)審計(jì)工作底稿后面原始證據(jù)是否充分，每張?jiān)甲C據(jù)是否都經(jīng)被審計(jì)單位簽名蓋章認(rèn)可，對(duì)取證不充分的問題要求審計(jì)人員補(bǔ)充完善；關(guān)注審計(jì)決定是否超出審計(jì)處理處罰權(quán)限邊界，審計(jì)決定中是否存在被審計(jì)單位已經(jīng)整改到位的問題；重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)移送案件線索證據(jù)是否充分恰當(dāng)和被審計(jì)單位提出異議的問題；對(duì)審計(jì)檔案資料通過質(zhì)量自查、互查、集中檢查的方式，對(duì)照評(píng)優(yōu)基礎(chǔ)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)逐一進(jìn)行完善。

精益求精，加強(qiáng)審計(jì)成果開發(fā)利用

優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的打造，審計(jì)成果是關(guān)鍵。為此，孝感市審計(jì)局在著力開展好項(xiàng)目實(shí)施和質(zhì)量管控的同時(shí)，積極開發(fā)審計(jì)成果，通過督促整改、建言獻(xiàn)策、總結(jié)推廣等方式提升審計(jì)成果價(jià)值。

進(jìn)一步完善審計(jì)整改跟蹤督查機(jī)制。該局與相關(guān)監(jiān)管部門聯(lián)動(dòng)，建立整改臺(tái)賬和問題清單，實(shí)施跟蹤督查、逐項(xiàng)銷號(hào)，督促責(zé)任單位立行立改，邊審邊改。2018年8月，孝感市委、市政府啟動(dòng)全市脫貧攻堅(jiān)“問題整改落實(shí)月”，將扶貧審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題納入其中，在全市范圍內(nèi)開展集中整改。

積極建言獻(xiàn)策。通過審計(jì)要情、審計(jì)專報(bào)等形式，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)扶貧資金管理體制、機(jī)制中存在的問題提出審計(jì)建議，力求標(biāo)本兼治。項(xiàng)目完成后，5個(gè)插花縣（市、區(qū)）針對(duì)審計(jì)查出的問題，先后出臺(tái)21項(xiàng)制度辦法，對(duì)扶貧項(xiàng)目資金監(jiān)督管理進(jìn)一步規(guī)范。

及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。將審計(jì)過程中探索出的好經(jīng)驗(yàn)、好做法提煉出來，形成操作指南，提供給各審計(jì)組學(xué)習(xí)借鑒，促進(jìn)全體審計(jì)工作人員相互學(xué)習(xí)、相互促進(jìn)。法制審理科根據(jù)此次創(chuàng)優(yōu)經(jīng)驗(yàn)，編印了《審計(jì)業(yè)務(wù)全過程規(guī)范管理制度匯編》《審計(jì)執(zhí)法全過程記錄模板》《審計(jì)案例匯編》三本書，形成了從標(biāo)準(zhǔn)制度規(guī)范，到標(biāo)準(zhǔn)文書模板，再到經(jīng)驗(yàn)作法推廣，審計(jì)業(yè)務(wù)工作全過程各環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)管控新機(jī)制。