事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理措施探析

張文淑

摘要：伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，財(cái)務(wù)資金管理在我國事業(yè)單位管理中占據(jù)的地位愈發(fā)顯著。對(duì)事業(yè)單位而言，若想在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，就應(yīng)規(guī)范開展財(cái)務(wù)資金管理工作?，F(xiàn)階段，在我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理工作開展中，存在的問題還很多。因此，就需要解決其中的問題，確保財(cái)務(wù)資金管理工作的質(zhì)量，從而保障事業(yè)單位自身長(zhǎng)久的發(fā)展與進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;財(cái)務(wù)資金管理;措施

財(cái)務(wù)資金管理是事業(yè)單位整體管理的關(guān)鍵組成部分，應(yīng)受到管理者重視，唯有重視開展、多管齊下，才能真正做好管理。因此，事業(yè)單位要構(gòu)建完善的資金管理體制，就要全面實(shí)施預(yù)算管理，提升財(cái)務(wù)管理精細(xì)化水平，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。本文從事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀分析著手，著重探討事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理策略，探索事業(yè)單位穩(wěn)步發(fā)展之路。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）財(cái)務(wù)資金管理重視程度不夠

財(cái)務(wù)資金管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵部分，是對(duì)資金運(yùn)用、實(shí)施考核、規(guī)劃控制以及監(jiān)督等方面的綜合管理。伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，雖然事業(yè)單位的諸多管理工作均在積極的完善，但以現(xiàn)階段情況來看，財(cái)務(wù)資金管理工作仍然未能受到高度重視。例如，有些高層管理者不了解財(cái)務(wù)資金管理的相關(guān)知識(shí)，在決策時(shí)，不考慮成本;另外還有一些管理者未能充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理的重要性，對(duì)工作的開展不重視，難以創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理工作的方法與理念，難以全面規(guī)劃各項(xiàng)資金，致使事業(yè)單位難以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得良好的生存與發(fā)展。

（二）部門之間缺少溝通與合作

財(cái)務(wù)資金管理工作并非僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，應(yīng)由全體人員共同參與其中，因此，在內(nèi)部要建立起緊密的溝通與合作關(guān)系，讓各個(gè)部門之間能夠密切地溝通與聯(lián)系，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)資金管理工作的準(zhǔn)確性、全面性與及時(shí)性。然而就現(xiàn)實(shí)情況而言，促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間有效信息共享是非常困難的，例如，某些部門為更好地保障本部門的利益提供虛假信息，或者各個(gè)部門之間不愿溝通與合作，致使事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量難以提升[1]。

（三）預(yù)算存在的問題

科學(xué)合理的預(yù)算會(huì)為財(cái)務(wù)資金支出提供重要依據(jù)，也可以充分保障各項(xiàng)工作的順利實(shí)施，同時(shí)優(yōu)化資金分配，減少不合理資金的支出。但是就現(xiàn)狀而言，事業(yè)單位預(yù)算通常采用“增量預(yù)算”的編制方式，存在一定的漏洞和隱憂，改變現(xiàn)有模式，采用“零基預(yù)算”的方式可考慮各種因素帶來的社會(huì)效益，發(fā)揮更大的財(cái)政功能。零基預(yù)算，即不考慮以往發(fā)生的費(fèi)用或金額，按需審議各項(xiàng)費(fèi)用和開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理。但是現(xiàn)在很多事業(yè)單位的預(yù)算工作開展并不符合這個(gè)要求，預(yù)算工作存在很大的片面性，或者是只針對(duì)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)出的預(yù)算經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算，并沒有建立在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上，無形中造成資金浪費(fèi)。

（四）內(nèi)部控制制度不完善

結(jié)合我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，大部分事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善，或是沒有相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)制[4]，又或是有些事業(yè)單位雖然建立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，但過于形式化，真正實(shí)施效果不佳。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理策略

（一）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)資金管理體制

制度與體系是事業(yè)單位開展財(cái)務(wù)資金管理工作的基礎(chǔ)，完善的內(nèi)部控制制度是提升事業(yè)單位管理水平有效途徑。首先，要制定健全的、完善的財(cái)務(wù)資金管理體制，制定相關(guān)管理制度。其次，應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員在資金管理方面的意識(shí)，積極引入培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員能夠充分學(xué)習(xí)到前沿的知識(shí)。作為事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際情況，找出最為有效的方法開展內(nèi)部控制，提升制度的約束作用。例如：在單位內(nèi)部構(gòu)建相應(yīng)的考核培訓(xùn)體系、財(cái)務(wù)工作人員實(shí)行相互調(diào)換崗位的機(jī)制，并定期開展各項(xiàng)檢查等，以此形式提升內(nèi)部約束力，進(jìn)而確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。再次，應(yīng)強(qiáng)化單位內(nèi)部各部門之間的合作與交流，積極構(gòu)建信息共享平臺(tái)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的透明程度，保障財(cái)務(wù)信息的全面性、真實(shí)性及可靠性。最后，在實(shí)施項(xiàng)目之初，應(yīng)實(shí)地考察，事前編制出一套全面的預(yù)算方案，確保每項(xiàng)資金的支出均為合理的，提高資金的利用率，保證自身的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）實(shí)施全面預(yù)算管理

預(yù)算管理是事業(yè)單位開展資金管理的方向標(biāo)。有效的預(yù)算管理可以確保資金得到合理分配，避免國有資產(chǎn)浪費(fèi)。預(yù)算的主要依據(jù)是真實(shí)可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，需要大量的準(zhǔn)備工作為前提，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確是預(yù)算編制的根基。一方面應(yīng)健全財(cái)務(wù)資金管理體系，確保各項(xiàng)資金能夠?qū)崿F(xiàn)運(yùn)用價(jià)值[2]。另一方面，在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中，還應(yīng)追蹤預(yù)算資金運(yùn)用的每一個(gè)環(huán)節(jié)，看其是否按照預(yù)算類別和進(jìn)度執(zhí)行，在最大程度上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，應(yīng)全面評(píng)價(jià)預(yù)算結(jié)果，針對(duì)不足之處，需及時(shí)的改正，從而有效地保障財(cái)務(wù)資金管理工作的開展。

（三）建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)體系

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)資金管理工作的監(jiān)督和促進(jìn)。對(duì)事業(yè)單位而言，需積極構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，聘請(qǐng)專業(yè)人員。為確保財(cái)務(wù)信息的可靠性，還需強(qiáng)化開展監(jiān)督工作，確保資金的合理運(yùn)用，有效解決事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理工作流于形式的問題。

（四）提高財(cái)務(wù)管理精細(xì)化水平

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化是事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理工作的核心。以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對(duì)每一崗位、每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，并將財(cái)務(wù)的觸角延伸到單位各個(gè)部門，通過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。提高財(cái)務(wù)管理精細(xì)化水平，才能更好地開展財(cái)務(wù)資金管理工作，確保各項(xiàng)資金的合理支出，保障事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)此，一方面應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理，科學(xué)分配財(cái)務(wù)資源，積極構(gòu)建預(yù)算模型，細(xì)化預(yù)算科目，強(qiáng)化對(duì)整個(gè)過程的管理，提高預(yù)算的剛性。另一方面還應(yīng)強(qiáng)化成本管理，注重節(jié)約資源，積極控制成本，在此過程中不僅僅是減少資金用量，更要確保資金使用的合理性，可以從采購鏈管理、日常運(yùn)營管理等方面提高資金管理的質(zhì)量，從而提升運(yùn)營效益。

（五）完善現(xiàn)金管理及票據(jù)管理

根據(jù)現(xiàn)金管理中的各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)于庫存的現(xiàn)金，只可用在個(gè)人福利、零星開支、備用金以及工資支出等方面。對(duì)于一些特殊狀況來說，需獲得相關(guān)部門的批準(zhǔn)，才能夠運(yùn)用現(xiàn)金，對(duì)于超出庫存限額的資金，則應(yīng)存入銀行。

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》之中的相關(guān)規(guī)定，需強(qiáng)化管理銀行賬戶，依照相關(guān)規(guī)定來結(jié)算、取款、開設(shè)賬戶，辦理存款。絕不可簽發(fā)不具備資金保障的遠(yuǎn)期票據(jù)，不可套取相關(guān)銀行的信用，也不可轉(zhuǎn)讓與簽發(fā)不具備真實(shí)交易的票據(jù)，以及不具備債務(wù)債權(quán)的票據(jù)。不可套用他人的資金，不可隨意占用資金，不可違反相關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶[3]。

空白票據(jù)應(yīng)指定專人保管。根據(jù)崗位不相容原則，同一人不可同時(shí)保管空白票據(jù)與銀行印章。票據(jù)因填寫錯(cuò)誤，也不可隨意丟棄或撕毀，應(yīng)統(tǒng)一保管后作廢。財(cái)務(wù)專用章則需由財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人保管。

及時(shí)關(guān)注發(fā)票不同步的情況，例如資金收入和支出是否與發(fā)票記載金額相同，是否存在較大的數(shù)據(jù)出入。此外，應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，加大財(cái)政票據(jù)管理的宣傳和培訓(xùn)，并積極推行電子化財(cái)政票據(jù)的改革，有助于提高發(fā)票管理的科學(xué)性以及精細(xì)化管理水平。

三、結(jié)論

財(cái)務(wù)資金管理是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的核心，也是事業(yè)單位不斷增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的武器。因此，事業(yè)單位要重視開展財(cái)務(wù)資金管理工作，提高自身財(cái)務(wù)精細(xì)化水平，完善現(xiàn)金管理及票據(jù)管理工作，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)資金管理工作的有效開展，以實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王苗，宋明.加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施探析[J].中國管理信息化，2019，22 （10）：21-22.

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[4]張穎，劉毅.事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019（05）： 89-90.