石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及控制

何曉土

摘 要：在世界范圍內(nèi)，能源危機(jī)已經(jīng)出現(xiàn)，需要各國(guó)企業(yè)，特別是石油化工企業(yè)，做好積極的準(zhǔn)備來(lái)應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。石油化工企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)本企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就要努力做好稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)屬于企業(yè)財(cái)稅調(diào)配的重要部分，不僅有利于提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和管理能力，還能在很大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。石油化工企業(yè)積極開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，對(duì)降低企業(yè)的生產(chǎn)成本、提升其市場(chǎng)份額和經(jīng)濟(jì)效益都有重要的意義。

關(guān)鍵詞：石油化工企業(yè)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；控制

所謂的石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃，主要是指在國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的框架內(nèi)，石油化工企業(yè)經(jīng)過(guò)周密、合理的規(guī)劃，并采取一些有效的調(diào)劑方法，切實(shí)幫助企業(yè)合法減少納稅額，獲得更大的獲利空間。在企業(yè)的發(fā)展中，利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)是共存的。因此，石油化工企業(yè)在積極開(kāi)展稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，不能只注重經(jīng)濟(jì)利益，而忽視了暗藏的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，一定要注重籌劃方法的運(yùn)用，不能帶有絲毫的盲目性，在為企業(yè)爭(zhēng)取更大經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，一定要對(duì)其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有全面的了解和認(rèn)知。一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，要能夠及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，盡可能地減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，降低其所帶來(lái)的消極影響，維護(hù)企業(yè)的正常發(fā)展。

1 簡(jiǎn)述石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃中可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn)

石油化工企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，主要是指特定的時(shí)間和條件下所隱藏的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，每一個(gè)發(fā)展階段可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)具有很大的差異。眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)并不具有確定性，在企業(yè)發(fā)展的任何時(shí)間點(diǎn)上，風(fēng)險(xiǎn)都有可能到來(lái)。例如國(guó)家的稅收政策并不是一成不變的，其會(huì)依據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化和發(fā)展作出相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化。稅收政策上的變化有可能給石油化工企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不同的風(fēng)險(xiǎn)，其中就包含稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)[1]。另外，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層作出的企業(yè)發(fā)展決策，也可能給企業(yè)的稅務(wù)籌劃帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

具體來(lái)講，石油化工企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：（1）企業(yè)的發(fā)展遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不能夠及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，從而給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的困難，甚至造成經(jīng)濟(jì)利益上的損害。（2）一些石油化工企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，產(chǎn)生違法行為，例如偷、逃稅款等。這種不合法、不合規(guī)的稅務(wù)籌劃，如果不管不顧地實(shí)施下去，企業(yè)很可能面臨國(guó)家的嚴(yán)厲處罰，甚至是法律的制裁，不僅會(huì)在經(jīng)濟(jì)利益上受到嚴(yán)重?fù)p失，在名譽(yù)和社會(huì)形象上也會(huì)受到一定的消極影響。因此，在石油化工企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，稅務(wù)籌劃工作必須嚴(yán)格遵守我國(guó)的相關(guān)法律和法規(guī)，在其允許的范圍內(nèi)，積極謀劃企業(yè)稅務(wù)的各項(xiàng)方案，并對(duì)其中隱藏的各種風(fēng)險(xiǎn)有全面而深刻的認(rèn)知，制定應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的周密策略，這對(duì)石油化工企業(yè)的發(fā)展有百利而無(wú)一害。

2 加強(qiáng)石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的策略研究

2.1 加強(qiáng)對(duì)國(guó)家相關(guān)稅收政策和稅法的學(xué)習(xí)

國(guó)家的各項(xiàng)政策和各種法律制度，是企業(yè)生存和發(fā)展所必須要學(xué)習(xí)和遵守的，而且國(guó)家的各項(xiàng)政策和法律制度并不是一成不變的，國(guó)家會(huì)依據(jù)我國(guó)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展和變化，作出一定的調(diào)整和優(yōu)化，出臺(tái)最新的政策和法律規(guī)定。因此，石油化工企業(yè)要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握國(guó)家最新的稅收政策和相關(guān)的法律法規(guī)，能夠在一定程度上降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)[2]。石油化工企業(yè)的相關(guān)工作人員需要全面了解和掌握本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)，據(jù)此積極謀劃稅務(wù)籌劃方案，盡量規(guī)避一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)的相關(guān)工作人員在學(xué)習(xí)國(guó)家的稅收政策和法律制度時(shí)，對(duì)于國(guó)家相關(guān)政策的變化趨勢(shì)要有一定的預(yù)見(jiàn)和判斷，這對(duì)石油化工企業(yè)的稅務(wù)籌劃具有重要的參考價(jià)值，有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。從實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)的稅收政策處于長(zhǎng)期的變化當(dāng)中，特別是在稅率方面，調(diào)整的頻率是非常高的，需要石油化工企業(yè)的相關(guān)工作人員及時(shí)關(guān)注、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃作好積極的準(zhǔn)備。

2.2 努力提升企業(yè)員工的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，各項(xiàng)工作都需要工作人員參與完成。同樣的，石油化工企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也需要專業(yè)的工作人員參與實(shí)施。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)，融合了多門學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，例如金融知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)及財(cái)會(huì)知識(shí)等。因此，稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展對(duì)參與人員具有較高的要求，不僅要具備足夠的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備、較強(qiáng)的應(yīng)變能力，而且要具備較強(qiáng)的稅務(wù)項(xiàng)目籌劃能力和部門協(xié)調(diào)能力等，也就是要求稅務(wù)籌劃工作人員具備較強(qiáng)的綜合素質(zhì)。如果稅務(wù)籌劃人員缺少了這些能力和素質(zhì)，將無(wú)法策劃出高質(zhì)量的稅務(wù)籌劃方案，無(wú)法有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，稅務(wù)籌劃工作人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，對(duì)石油化工企業(yè)的發(fā)展非常重要，企業(yè)要注重對(duì)他們的培養(yǎng)和培訓(xùn)，進(jìn)一步提升其專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。（1）企業(yè)要不定期為稅務(wù)籌劃工作人員開(kāi)展稅務(wù)政策方面的培訓(xùn)活動(dòng)。國(guó)家的稅收政策一旦發(fā)生變化，企業(yè)就要及時(shí)開(kāi)展培訓(xùn)教育，讓工作人員能夠及時(shí)掌握國(guó)家的最新政策，進(jìn)一步幫助其及時(shí)更新專業(yè)知識(shí)、提升稅務(wù)方面的工作能力。（2）石油化工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層也要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，接受相關(guān)的培訓(xùn)教育。企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員積極、努力做出的各種稅務(wù)籌劃方案，都要經(jīng)過(guò)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的審核，他們決定著稅務(wù)籌劃方案的采用與否。如果領(lǐng)導(dǎo)們對(duì)國(guó)家的稅收政策和法律知識(shí)一無(wú)所知，將不能正確地判斷、高效地決策，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

2.3 全面、理性地處理稅務(wù)和企業(yè)之間的關(guān)系

稅務(wù)部門和企業(yè)之間的關(guān)系，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，一個(gè)是收稅的單位，一個(gè)是納稅的單位，兩者之間存在緊密的聯(lián)系。石油化工企業(yè)要重視與稅務(wù)部門之間的關(guān)系，并想辦法保持與稅務(wù)部門之間的良好關(guān)系。一旦國(guó)家的稅收政策出現(xiàn)了變化，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員就要及時(shí)了解，以便及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。在實(shí)踐工作中，稅務(wù)部門具有一定的自由裁量權(quán)，如果企業(yè)和稅收部門之間不能保持良好的關(guān)系，就可能給企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作帶來(lái)很多困難和麻煩，而稅務(wù)籌劃人員如果能夠及時(shí)從稅收部門處了解相關(guān)的政策變化，就能更高效地做好稅務(wù)籌劃工作，進(jìn)而降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)[3]。因此，全面、理性地處理企業(yè)和稅務(wù)部門之間的關(guān)系至關(guān)重要，在提高石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的效率和質(zhì)量、有效規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展、提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等方面都發(fā)揮著積極的作用。

2.4 靈活地籌劃稅務(wù)方案

在社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境長(zhǎng)期處于不斷變化當(dāng)中，石油化工企業(yè)的生存環(huán)境也是如此，市場(chǎng)環(huán)境受到多種因素的影響，造成石油價(jià)格的不斷變化，有時(shí)價(jià)格會(huì)高一點(diǎn)、有時(shí)價(jià)格會(huì)低一點(diǎn)。國(guó)家稅收政策的調(diào)整，正是依據(jù)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的變化。因此，石油化工企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員一定要依據(jù)本企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案，以便更好地應(yīng)對(duì)國(guó)家稅收政策的不斷調(diào)整，最大限度地降低企業(yè)發(fā)展中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升空間。

2.5 做好稅收風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)工作

石油化工企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，要提高對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)的敏感度，及時(shí)了解國(guó)家的稅收政策、稅法的調(diào)整和變化，并做好稅務(wù)籌劃方案，以便更好地降低暗藏其中的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員要立足國(guó)家的稅收政策，盡量保證稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)性，科學(xué)、合理地看待并分析市場(chǎng)的變化和發(fā)展，重視稅收風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)工作，成立專門的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)。當(dāng)前，我國(guó)石油化工企業(yè)的發(fā)展環(huán)境比較復(fù)雜，面臨諸多的挑戰(zhàn)和困難，而稅收支出往往是一筆巨大的成本開(kāi)支。為了有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行科學(xué)籌劃是非常有必要的，在實(shí)踐發(fā)展中，要做好稅收監(jiān)測(cè)工作，理順相關(guān)的工作流程，最大限度地降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展[4]。

3 結(jié)語(yǔ)

當(dāng)今社會(huì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，石油化工企業(yè)要想在社會(huì)發(fā)展中立足并且取得良好的發(fā)展成績(jī)，就要做好稅務(wù)籌劃工作，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提升經(jīng)濟(jì)效益，有效降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

[參考文獻(xiàn)]

[1] 劉建印.石油化工企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及控制研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2020（19）：51-52.

[2] 楊江霞.石油企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析[J].納稅，2019，13（29）：45.

[3] 王鉞.淺談石油企業(yè)的稅務(wù)籌劃[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（29）：330.

[4] 劉旸.石油企業(yè)會(huì)計(jì)中稅務(wù)籌劃面臨的問(wèn)題與對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（8）：293.

Tax planning and risk control for petrochemical enterprises

He Xiaotu

（Guizhou University of Finance and Economics， Guiyang 550025， China）

Abstract：In the world， the energy crisis has appeared， which requires enterprises in various countries， especially petrochemical enterprises， to make positive preparations to meet the severe test. In order to realize the sustainable development of petrochemical enterprises， tax planning should be done well. Tax is an important part of enterprise finance and tax allocation， which not only helps to improve the management level and management ability of enterprises， but also helps to improve the economic benefits of enterprises to a large extent. It is of great significance for petrochemical enterprises to actively carry out tax planning for reducing production costs， improving market share and expanding economic benefits.

Key words：petrochemical enterprises； tax planning； risk； control