探討物流企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險與防范措施

黎小萍

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭的愈發(fā)激烈，物流企業(yè)的發(fā)展也面臨著較大的壓力。在物流企業(yè)的發(fā)展過程中，任何的經(jīng)濟活動都有一定風(fēng)險的存在，其中，稅收籌劃活動的風(fēng)險對物流企業(yè)有著較大的影響。物流企業(yè)可以通過開展稅收籌劃工作，來降低企業(yè)的稅負(fù)，但若缺乏相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，反而帶給物流企業(yè)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險，不利于企業(yè)的發(fā)展。

稅收籌劃方案的制定需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行制定，是企業(yè)降低稅負(fù)，提升自身競爭力的主要方式之一，稅收籌劃工作的開展需嚴(yán)格遵守法律法規(guī)進(jìn)行開展，且在籌劃過程與企業(yè)的各個部門的工作密切相關(guān)，需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況及法律法規(guī)的變動進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。但在實際開展稅收籌劃工作中，企業(yè)需要面臨許多風(fēng)險的存在，完善稅收籌劃風(fēng)險的防范措施能有效降低稅收籌劃風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響。本研究就物流企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險及其防范措施進(jìn)行分析探究，現(xiàn)報告如下。

一、物流企業(yè)的稅負(fù)現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的對外貿(mào)易業(yè)務(wù)也在不斷的增多，物流企業(yè)也如雨后春筍般發(fā)展起來。物流企業(yè)作為我國的新興產(chǎn)業(yè)，有著巨大的發(fā)展空間。我國在不斷完善財稅制度的過程中，稅收政策的更新速度也較快，這就導(dǎo)致我國的物流企業(yè)在發(fā)展過程中，所面臨的稅收挑戰(zhàn)也在不斷增多，其中潛在的風(fēng)險也不斷涌現(xiàn)出來。為了物流企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，制定合理、科學(xué)的稅收籌劃風(fēng)險防范措施十分重要。

二、稅收籌劃

隨著物流企業(yè)的發(fā)展，逐漸意識到稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展的重要性，但如何制定合理、全面的稅收籌劃方案，成為了許多物流企業(yè)需要面臨的難題。稅收籌劃工作的開展需結(jié)合企業(yè)的實際情況及國家相關(guān)的政策進(jìn)行制定，具體可從以下幾個方面開展。

（一）節(jié)稅籌劃工作

節(jié)稅籌劃的開展是以法律法規(guī)為基礎(chǔ)，在法律范圍內(nèi)對稅法中的起征點加以利用，通過投資、籌資及各種經(jīng)營活動的調(diào)整來合理、有效的降低企業(yè)的稅負(fù)。首先，物流企業(yè)可合理的調(diào)整原材料的購置方案來對抵扣進(jìn)行增加。物流企業(yè)在經(jīng)營中，會涉及到原材料購置、設(shè)備的購置及固定資產(chǎn)的購置問題，為了使進(jìn)項稅的抵扣增加，在制定采購計劃時，物流企業(yè)就應(yīng)當(dāng)考慮到對零星采購的減少，采購時，應(yīng)優(yōu)先選擇可開具增值稅發(fā)票的供應(yīng)商進(jìn)行合作。同時，還可以將遞延納稅的概念融入到稅收籌劃工作中。在國家上的稅收政策中，可以延后企業(yè)的稅收繳納的時間，企業(yè)可以利用這一點，為企業(yè)的運營提供更多的資金支持?；虬凑諊叶愂照?，對奇特的資產(chǎn)購置設(shè)置進(jìn)行合理的調(diào)整設(shè)置，如在稅收政策中，若每年企業(yè)購置的資產(chǎn)數(shù)額在一定的范圍內(nèi)，有相關(guān)的優(yōu)惠政策可以享受，則控制購置的數(shù)額能有效降低企業(yè)的稅負(fù)。其次物流企業(yè)能夠通過控制成本的方式開展稅收籌劃工作。如人力支出方面，對于許多物流企業(yè)來說，人力的支出在成本支出所占比例較大，可以通過與勞務(wù)公司合作的方式，減少企業(yè)在人力資源方面的支出。同時，稅收籌劃的開展還能通過擴展企業(yè)業(yè)務(wù)的方式進(jìn)行，如建立分公司、子公司，在享受稅收籌劃的優(yōu)惠政策時，企業(yè)就可以更多的享受到政策的優(yōu)惠，降低企業(yè)的整體稅負(fù)。

（二）物流企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

物流企業(yè)在發(fā)展過程中，逐漸已經(jīng)成為了社會發(fā)展中重要的組成部分，為了促進(jìn)物流企業(yè)的發(fā)展，我國發(fā)布了一系列的有關(guān)物流企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，物流企業(yè)可根據(jù)政策，對企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，享受政策的優(yōu)惠。如，在相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策中，有一條關(guān)于“大宗商品倉儲實施用地”的要求，物流企業(yè)可據(jù)此，制定關(guān)于土地使用的戰(zhàn)略規(guī)劃，以能達(dá)到可以享受稅收政策優(yōu)惠的要求，降低稅負(fù)。對于物流企業(yè)中，除非大宗商品倉儲用地的其他無法享受稅收政策優(yōu)惠的用地，可以減少該部分土地的占地面積，如辦公用地，可以建立多層的辦公樓及生活區(qū)域等，減少這部分土地的占地面積，避免稅負(fù)的增加。

三、風(fēng)險防控措施

物流企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，出現(xiàn)的風(fēng)險主要為業(yè)務(wù)發(fā)展風(fēng)險、法律風(fēng)險及工作人員風(fēng)險這三個方面。業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險主要是企業(yè)在開展業(yè)務(wù)的過程中，由地域差異的影響，導(dǎo)致稅收政策發(fā)生變化，企業(yè)的籌劃目標(biāo)難以實現(xiàn)。法律方面的風(fēng)險主要是指，國家在發(fā)展的過程中，也會不斷地完善相關(guān)的法律法規(guī)，這種可變因素導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃工作開展中出現(xiàn)了風(fēng)險，若企業(yè)未及時關(guān)注法律法規(guī)的變化，則很有可能在開展稅收籌劃的過程中出現(xiàn)不合法的情況，給企業(yè)造成不可估量的損失。工作人員方面的風(fēng)險主要是指開展稅收籌劃的工作人員，若缺乏專業(yè)性，綜合素質(zhì)較低，則可能導(dǎo)致稅收籌劃的開展出現(xiàn)差錯，導(dǎo)致風(fēng)險的出現(xiàn)。為減少稅收籌劃風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響，以下提出了幾點關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險防控的相關(guān)措施。

（一）物流企業(yè)應(yīng)增強與稅務(wù)部門的溝通

物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)隨時注意國家的法律法規(guī)的調(diào)整情況，將與稅收籌劃相關(guān)的規(guī)定作為開展稅收籌劃的依據(jù)。物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息化時代的優(yōu)勢，可關(guān)注當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)信息共享平臺，注意稅務(wù)部門發(fā)布的最新信息，確保稅收工作的開展在法律法規(guī)的范圍內(nèi)。由于稅收的征管方式具有地域上的差異性，因此企業(yè)應(yīng)同時加強與稅務(wù)部門的溝通，以便在處理某些界限較模糊的事物時，能夠得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)同，在開展工作的過程中，及時的了解當(dāng)?shù)囟愂照叩淖兓闆r，才能對稅收籌劃方案進(jìn)行及時的調(diào)整，從而有效規(guī)避稅收籌劃的風(fēng)險，保證稅收籌劃工作開展的合法性。

（二）更加精細(xì)化地開展稅收籌劃工作

對于新增的業(yè)務(wù)，物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解與其相關(guān)的稅法規(guī)定，開展具有針對性的稅收籌劃工作。在制定稅收籌劃方案時，物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)對不同的經(jīng)營方式，不同的業(yè)務(wù)所屬的稅種及稅率等進(jìn)行相應(yīng)的了解，更加精細(xì)化地設(shè)計稅收籌劃的方案。在開展稅收籌劃的過程中，物流企業(yè)還能夠通過了解借鑒其他企業(yè)的經(jīng)典案例，再結(jié)合自身的發(fā)展情況，將理論應(yīng)用于實踐中，使稅收籌劃工作的效率能得到較大的提升，精細(xì)化主要體現(xiàn)在目標(biāo)的制定、稅收籌劃工作內(nèi)容的制定、開展方式的制定及如何實施以及實施后可能對企業(yè)造成的影響，物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)擴展自身對稅收籌劃工作開展的理解，應(yīng)當(dāng)明白，稅收籌劃的開展不僅能夠使企業(yè)的稅負(fù)降低，同時還能夠服務(wù)于企業(yè)的其他工作。

（三）加大稅收籌劃人員的培訓(xùn)力度

稅收籌劃工作的開展對人員的要求較高。物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)增大對稅收籌劃的人才培訓(xùn)力度，定期開展培訓(xùn)活動，提升稅收籌劃工作人員的專業(yè)能力及個人的綜合素質(zhì)。只有稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)及專業(yè)能力得到了有效的提升，才能使稅收籌劃工作的開展質(zhì)量得到可靠的保障。（作者單位：廣東省南方報業(yè)傳媒集團(tuán)）