探究企業(yè)財務風險預警機制與實施

鞏平 山東道勤會計師事務所有限公司

當前社會經(jīng)濟環(huán)境有明顯的特點，首先信息傳播速度快，機遇轉(zhuǎn)瞬即逝，其次人們的心態(tài)比較浮躁，對風險缺乏認知和防范，再次是相關因素太多，市場形勢瞬息萬變，難以把控。企業(yè)如何在機遇與挑戰(zhàn)并存的時代保持良好的發(fā)展勢頭呢？其一要對市場發(fā)展有全面了解和準確的認知，其二獲得信息的速度要快，與時俱進，其三要根據(jù)自身經(jīng)營狀況制定合理的發(fā)展策略。這三個方面都與企業(yè)財務管理有著密切的關系，財務預警機制及路徑是財務管理的重點內(nèi)容，可以幫助企業(yè)及時識別、準確判斷各種風險，提高經(jīng)濟利潤及市場競爭力。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務預警機制及路徑應如何發(fā)揮作用呢？本文圍繞這一主題開展研究。

一、科學分析行業(yè)風險測度

從大局著眼，企業(yè)的發(fā)展主要受兩方面影響：其一是整個行業(yè)的狀況，對于任何一個行業(yè)來說，企業(yè)都是重要的構成部分，企業(yè)的發(fā)展可以拉動行業(yè)的發(fā)展，但是不足以決定行業(yè)的發(fā)展，行業(yè)狀況主要是由國家政策、社會經(jīng)濟形勢等決定的[1]。但是，行業(yè)的狀況一定會對企業(yè)發(fā)展造成干擾。其二是行業(yè)內(nèi)部各企業(yè)間的競爭情況，如果競爭壓力大，則企業(yè)發(fā)展的難度就大，需要及時調(diào)整經(jīng)營策略，如果競爭壓力小，企業(yè)面臨的困難也就少一些。因此，企業(yè)發(fā)展面臨的局勢究竟如何，是否需要調(diào)整，都需要全面的了解這兩個方面才能判斷，而這兩方面的情況可以通過行業(yè)風險分析來體現(xiàn)。利用大數(shù)據(jù)技術，可以量化行業(yè)集中度、銷售增長率、經(jīng)濟利潤率等指標，通過統(tǒng)計圖表顯示這些數(shù)據(jù)的走向及相關性，做出精準的財務風險預警，讓企業(yè)管理者全面了解相關信息，準確的判斷整體行業(yè)發(fā)展及行業(yè)內(nèi)部競爭對企業(yè)的干擾情況。

二、分析供應鏈傳導影響

多數(shù)企業(yè)的運行不能全部依靠自身內(nèi)部操作來完成，都需要與其他企業(yè)間建立合作關系，這就涉及上、下游供應鏈的傳導，如果供應鏈涉及的其他企業(yè)財務情況出現(xiàn)問題或者發(fā)展態(tài)勢不穩(wěn)定、不樂觀，就會對自身企業(yè)的經(jīng)營造成影響[2]。比如，我國一家生產(chǎn)手機的企業(yè)，其中的部分元件在國內(nèi)找不到合適的供應商，需要國外生產(chǎn)這類元件的供應商提供，一旦國外供應商經(jīng)營不當出現(xiàn)危機，或者受到國際關系的影響在合作態(tài)度上轉(zhuǎn)變，就會制約我國這家手機生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。因此，財務預警機制需要對供應鏈的傳導影響進行風險評估，其一是從供應商所在行業(yè)密集度、單家采購量、元件重要性等方面分析企業(yè)對供應商的依賴程度，其二是分析供應商的財務情況是否存在風險，如發(fā)現(xiàn)其有財務風險等情況要預警對自身企業(yè)的影響，并及時做出相應的調(diào)整，避免損失。

三、全面分析企業(yè)內(nèi)部動態(tài)

要想充分發(fā)揮財務預警機制的作用，就需要涵蓋更多的相關因素，比如在企業(yè)內(nèi)部動態(tài)的分析中，除了財務自身的因素外，還有非財務因素也會導致財務風險。首先，我們來分析財務因素，由于現(xiàn)代財務管理有了軟件的支持，因此相關的數(shù)據(jù)和指標一目了然，需要注意的是分析時要了解各個指標的意義，才能從相關數(shù)據(jù)中篩選出有價值的信息。財務報告中可以體現(xiàn)的內(nèi)容有企業(yè)運營情況、償債情況、利潤情況及抵抗風險等，這些因素均對企業(yè)發(fā)展有重要影響[3]。其次，我們來了解非財務因素，這方面的因素一般沒有明確的指標和數(shù)據(jù)，比較復雜，主要包括規(guī)章制度落實、管控機制的構建、企業(yè)智力構造等等，這些因素表面上與財務無相關性，實際上是有一定影響的。比如，企業(yè)管控機制不完善、制度落實不到位，就會導致財務工作不規(guī)范，從而出現(xiàn)財務風險。

四、合理分析行業(yè)關聯(lián)情況

市場經(jīng)濟的發(fā)展中，各個行業(yè)間相關獨立又相互關聯(lián)，構建了一種平衡態(tài)勢，企業(yè)之間的這種關聯(lián)性維持這種平衡并促進整體經(jīng)濟的增長，但是這種關聯(lián)性導致了一旦其中一個行業(yè)出現(xiàn)問題，也會波及其他行業(yè)運行。比如，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展緩慢，會影響木材行業(yè)、家電行業(yè)的發(fā)展，還會影響部分人的經(jīng)濟收入，從而影響了餐飲行業(yè)、旅游行業(yè)等等。財務預警機制需要利用大數(shù)據(jù)技術，對歷年來行業(yè)關聯(lián)性的相關信息進行統(tǒng)計分析，觀察不同行業(yè)情況對所在行業(yè)會產(chǎn)生怎樣的影響，明確密切相關的按行業(yè)，并通過大數(shù)據(jù)分析關聯(lián)行業(yè)的當前狀況，預測未來發(fā)展情況，判斷是否對所在行業(yè)會造成風險以及造成風險的程度。

五、結束語

企業(yè)財務風險預警機制及路徑對于保障企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)在市場上的競爭力，降低企業(yè)風險帶來的損失有重要價值，大數(shù)據(jù)技術可以提高財務風險預警的全面性、精準性及工作效率，從所在行業(yè)風險測度、供應鏈傳導影響、企業(yè)內(nèi)部動態(tài)、行業(yè)關聯(lián)性等方面給予企業(yè)管理者更多有價值的參考信息和準確的風險預警，使管理者可以更準確的制定發(fā)展策略，促使企業(yè)順利發(fā)展。