“放管服”背景下科研事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理研究

田瑞 天津市科學(xué)技術(shù)信息研究所

科研經(jīng)費(fèi)是科研事業(yè)單位一項(xiàng)非常重要的資金項(xiàng)目，科研經(jīng)費(fèi)管理在科研項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)資金管理中均扮演著舉足輕重的角色。在“放管服”背景下，如何做好科研經(jīng)費(fèi)“簡(jiǎn)政放權(quán)”和“合規(guī)使用”的平衡，是科研事業(yè)單位面臨的挑戰(zhàn)。

一、“放管服”改革背景

2015 年，李克強(qiáng)總理提出“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的改革理念。

2016 年，《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（下文簡(jiǎn)稱(chēng)“意見(jiàn)”）指出，擴(kuò)大科研院所在科研項(xiàng)目資金、差旅會(huì)議、設(shè)備采購(gòu)等方面的管理權(quán)限。

2018 年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》指出，逐步推進(jìn)科技領(lǐng)域“放管服”改革，加大科研人員對(duì)人財(cái)物自主支配的自由，賦予科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理使用自主權(quán)。

2020 年，十九屆五中全會(huì)指出，把科技自立自強(qiáng)作為國(guó)家發(fā)展的戰(zhàn)略支撐，強(qiáng)化國(guó)家戰(zhàn)略科技力量、激發(fā)人才創(chuàng)新活力、完善科技創(chuàng)新體制機(jī)制等。

二、科研事業(yè)單位在科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）“放管”界限不明，留有制度空白

“放管服”下放科研經(jīng)費(fèi)管理權(quán)限，出臺(tái)的管理辦法大多停留在指導(dǎo)性的宏觀層面，而科研經(jīng)費(fèi)管理使用的細(xì)則化管理更多地被賦予科研事業(yè)單位自主決定。科研事業(yè)單位對(duì)本單位科研工作“放什么”“管哪里”的工作內(nèi)容缺乏明確規(guī)定，致使一部分科研經(jīng)費(fèi)支出存在管理辦法空白、找不到相關(guān)依據(jù)進(jìn)行精細(xì)化管理等現(xiàn)象，這無(wú)疑會(huì)導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)支出風(fēng)險(xiǎn)。

（二）“放管”結(jié)合不當(dāng)，存在信息壁壘

科研經(jīng)費(fèi)管理涉及科研業(yè)務(wù)、科研項(xiàng)目、財(cái)務(wù)等多個(gè)部門(mén)，若不能做好部門(mén)資源對(duì)接，易產(chǎn)生信息壁壘。例如預(yù)算編制不科學(xué)，經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算整體目標(biāo)之間存在差異；科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，財(cái)務(wù)人員只能按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出金額進(jìn)行審核，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出是否具備真實(shí)性、合理性無(wú)法考量等。若做不到“放權(quán)”和“管理”一體化，便不能真正提高科研經(jīng)費(fèi)管理質(zhì)量與效率。

（三）“放管”銜接不佳，暴露監(jiān)管漏洞

“放管服”改革后，科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支配愈加自主化，但其不是財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人員，其是以完成科研項(xiàng)目為目標(biāo)導(dǎo)向而非經(jīng)費(fèi)管理為目標(biāo)導(dǎo)向，在科研經(jīng)費(fèi)使用上易存在資金風(fēng)險(xiǎn)?？蒲惺聵I(yè)單位在“放權(quán)”與“管理”上的銜接不到位，便無(wú)法確?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出是否合理合規(guī)。

三、“放管服”背景下科研經(jīng)費(fèi)管理的優(yōu)化建議

（一）完善內(nèi)控，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度

規(guī)章制度是科研經(jīng)費(fèi)管理合理合規(guī)運(yùn)行的前提和保障?！兑庖?jiàn)》明確指出，擴(kuò)大科研院所在科研項(xiàng)目資金的管理權(quán)限，下放權(quán)力。各科研事業(yè)單位要依據(jù)政策規(guī)定，按照實(shí)際情況制定本單位科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，梳理規(guī)范出支出標(biāo)準(zhǔn)、審批流程、各層級(jí)責(zé)任等事項(xiàng)，完善內(nèi)控明晰“放管”界限，彌補(bǔ)制度空白，做到有法可依、有規(guī)可循，杜絕領(lǐng)導(dǎo)“拍腦門(mén)”決定、口頭標(biāo)準(zhǔn)衡量等現(xiàn)象發(fā)生。制度建設(shè)是長(zhǎng)效管理機(jī)制，還要做好制度評(píng)價(jià)，不斷優(yōu)化完善科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，建立健全本單位科研經(jīng)費(fèi)管理制度體系。

（二）建立科研信息化平臺(tái)，搭建科研、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)接口

信息化管理是提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平、為科研人員提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)。科研經(jīng)費(fèi)管理貫穿于科研、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目管理之中，將前述三項(xiàng)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資源對(duì)接，可以消除各部門(mén)之間、科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)節(jié)之間的信息壁壘，降低信息不對(duì)稱(chēng)性，提高資金使用效率，更好地促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

1.強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算信息化管理。實(shí)現(xiàn)資源對(duì)接后，根據(jù)科研部門(mén)數(shù)據(jù)，由財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員合理編制預(yù)算，既降低科研人員編制預(yù)算壓力、又保證科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算有理有據(jù)，能夠減少重復(fù)性工作，避免預(yù)算過(guò)多不加節(jié)制使用而浪費(fèi)、預(yù)算過(guò)少資金不足以支撐項(xiàng)目完成等現(xiàn)象發(fā)生。

2.實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)信息化管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)與科研實(shí)踐核實(shí)、科研經(jīng)費(fèi)與預(yù)算比對(duì)、科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理、預(yù)算預(yù)警機(jī)制等功能，有效避免經(jīng)費(fèi)超支、經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)、不合理支出等現(xiàn)象發(fā)生。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管、規(guī)范使用，降低資金風(fēng)險(xiǎn)

“放管服”給予科研人員經(jīng)費(fèi)自主權(quán)越多，科研事業(yè)單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管力度就應(yīng)越大。

1.建立動(dòng)態(tài)管理、預(yù)算預(yù)警機(jī)制。動(dòng)態(tài)監(jiān)控科研經(jīng)費(fèi)使用與經(jīng)費(fèi)預(yù)算間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算預(yù)警，及時(shí)識(shí)別異常預(yù)算差異并分析原因，調(diào)整科研經(jīng)費(fèi)支出，有效控制預(yù)算浪費(fèi)、超支等現(xiàn)象發(fā)生，促使預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算總目標(biāo)趨于一致，提高科研經(jīng)費(fèi)利用率。

2.強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)管。建立財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)的監(jiān)管體系，加強(qiáng)監(jiān)管。嚴(yán)審嚴(yán)查經(jīng)費(fèi)支出是否合規(guī)屬實(shí)、審批手續(xù)與所附單據(jù)是否合規(guī)齊全、是否觸及財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等要點(diǎn)，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用、開(kāi)支合理合規(guī)，保證科研資金安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、結(jié)論

為貫徹落實(shí)好“放管服”政策，要搭建好非常完善的內(nèi)控制度和管理體系，科研事業(yè)單位在科研經(jīng)費(fèi)管理中應(yīng)做到“放管結(jié)合、以管制放”，才能真正減輕科研人員負(fù)擔(dān)、充分釋放創(chuàng)新活力，更好地為科研工作提供服務(wù)。